三、小型微利企業(yè)優(yōu)惠 小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)的條件如下： 年度應納稅所得額 從業(yè)人數(shù) 資產(chǎn)總額 工業(yè)企業(yè) 不 ...
2013-06-06 14:06(三)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得 環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得*9筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，*9年至第三年免征企業(yè) ...
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第七節(jié) 稅收優(yōu)惠 稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括： 一、免征與減征優(yōu)惠 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅;企業(yè)如果從事國家限制和 ...
2013-06-06 14:06三、居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算 (一)核定征收企業(yè)所得稅的范圍：(注意多選題) (二)核定征收的辦法：核定應稅所得率、核定應納所得稅額。 1.具有 ...
2013-06-06 14:06第六節(jié) 應納稅額的計算 一、居民企業(yè)應納稅額的計算 基本公式： 應納稅額=應納稅所得額適用稅率-減免稅額-抵免稅額 公式中應納稅所得額的計算一般有直 ...
2013-06-06 14:06五、存貨的稅務處理 存貨，是指企業(yè)持有以備**的產(chǎn)品或者商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)或者**勞務過程中耗用的材料和物料等。 (一)存貨的計稅 ...
2013-06-06 14:06二、生物資產(chǎn)的稅務處理 (二)生物資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限 折舊方法同固定資產(chǎn)。 1、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準予扣除。 企業(yè)應當自生 ...
2013-06-06 14:06第五節(jié) 資產(chǎn)的稅務處理 一、固定資產(chǎn)的稅務處理 (一)固定資產(chǎn)計稅基礎 (二)固定資產(chǎn)折舊的范圍 在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折 ...
2013-06-06 14:06五、虧損彌補 這里虧損不是會計上的虧損概念，指的是應納稅所得額的負數(shù)。 虧損是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和暫行條例的規(guī)定，將每一納稅年度的收入總額 ...
2013-06-06 14:06四、不得扣除項目9項(注意選擇題) 1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。 2.企業(yè)所得稅稅款; 3.稅收滯納金; 4.罰金、罰款和被沒收財物的 ...
2013-06-06 14:0616.資產(chǎn)損失 (1)企業(yè)當期發(fā)生的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)盤虧、毀損凈損失，由其**清查盤存資料經(jīng)主管稅務機關審核后，準予扣除; (2)企業(yè)因存貨盤虧、毀損、 ...
2013-06-06 14:0612.勞動保護費 企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除。 13.公益性捐贈支出 (1)公益性捐贈含義： 這里所說的公益救濟性捐贈，必須符合對象和渠道兩 ...
2013-06-06 14:06【注意三個問題】 *9，廣告費和業(yè)務宣傳費的超標準部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)，而業(yè)務招待費的超標準部分不能向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)，屬于稅法與會 ...
2013-06-06 14:064.利息費用 (1) 非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出：可據(jù)實扣除。 ...
2013-06-06 14:06(三)扣除項目的標準 1.工資、薪金支出 企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除。 工資、薪金支出是企業(yè)每一納稅年度支付給本企業(yè)任職或與其有雇 ...
2013-06-06 14:06三、扣除原則和范圍 (一)稅前扣除項目的原則 1、權(quán)責發(fā)生制原則。 2、配比原則。是指企業(yè)發(fā)生的費用應當與收入配比扣除。除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費 ...
2013-06-06 14:06三、扣除原則和范圍 (一)稅前扣除項目的原則 1、權(quán)責發(fā)生制原則。 2、配比原則。是指企業(yè)發(fā)生的費用應當與收入配比扣除。除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費 ...
2013-06-06 14:06二、不征稅收入和免稅收入 (一)不征稅收入 1.財政撥款。 2.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。 3.國務院規(guī)定的其他不征稅收入。 ( ...
2013-06-06 13:06(四)相關收入實現(xiàn)的確認 1.企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現(xiàn)： (1)商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關的主要風險和報酬 ...
2013-06-06 13:06(二)特殊收入的確認 特殊收入形式 確認收入規(guī)則 1．分期收款方式銷售貨物 按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn) 2．企業(yè)受托加工制造大型機械設備、 ...
2013-06-06 13:06(4)股息紅利等權(quán)益性投資收益(股權(quán)投資收益) 按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。 【經(jīng)典例題】股息紅利等權(quán)益性投資收益確認收入實 ...
2013-06-06 13:06第四節(jié) 應納稅所得額的計算 計算公式一(直接法)： 應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除項目-允許彌補的以前年度虧損 計算公式二(間接 ...
2013-06-06 13:06第三節(jié) 稅率 ⑴外國政府向中國政府**貸款取得的利息所得 ⑵國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)**優(yōu)惠貸款取得的利息所得 ⑶經(jīng)國務院批準的其他所得 納 ...
2013-06-06 13:06*9節(jié) 企業(yè)所得稅基本原理 一、企業(yè)所得稅的概念 企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得稅。 二、企業(yè) ...
2013-06-06 13:062013注冊會計師《稅法》第十一章科目輔導匯總 1 注會《稅法》第十一章科目輔導(1) 【點擊查看】 2 注會《稅法》第十一章科目輔導(2) 【點擊查看】 3 ...
2013-06-06 13:066.企業(yè)注銷、破產(chǎn)(與原政策相比有變化)。 企業(yè)依照有關法律、法規(guī)的規(guī)定實施注銷、破產(chǎn)后，債權(quán)人(包括注銷、破產(chǎn)企業(yè)職工)承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、 ...
2013-06-06 13:06五、稅收優(yōu)惠 (一)契稅優(yōu)惠的一般規(guī)定 1.國家機關、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫(yī)療、科研和軍事設施的，免征契稅。 ...
2013-06-06 13:06四、應納稅額的計算 (一)計稅依據(jù) 契稅的計稅依據(jù)是不動產(chǎn)的價格。依不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)移方式、定價方法不同，契稅計稅依據(jù)有以下幾種情況： 1.國有土地使用 ...
2013-06-06 13:06第二節(jié) 契稅法 一、契稅基本原理 (一)概念：契稅是以在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。 (二)契稅的 ...
2013-06-06 13:06六、征收管理 (一)納稅方法：自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征 1.自行貼花納稅法 納稅人發(fā)生應稅行為，應自行計算應納稅額，自行購買印花稅票，自行一 ...
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