四、內(nèi)部控制的人工和自動化成分 (一)考慮內(nèi)部控制的人工和自動化特征及其影響 內(nèi)部控制可能既包括人工成分又包括自動化成分，在風(fēng)險評估以及設(shè)計和實(shí) ...
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第四節(jié) 了解被審計單位的內(nèi)部控制 一、內(nèi)部控制的含義和要素(重要，背) 1.內(nèi)部控制的含義：內(nèi)部控制是被審計單位為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營 ...
2013-06-07 14:06四、被審計單位對會計政策的選擇和運(yùn)用(3/6) (一)重要項(xiàng)目的會計政策和行業(yè)慣例 (二)重大和異常交易的會計處理方法 (三)在新領(lǐng)域和缺乏權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)或共 ...
2013-06-07 14:06第三節(jié) 了解被審計單位及其環(huán)境 一、總體要求 注冊會計師應(yīng)當(dāng)從下列方面了解被審計單位及其環(huán)境(記憶)： (1)行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外 ...
2013-06-07 14:06二、其他審計程序和信息來源(外部) 1.其他審計程序 除了采用上述程序從被審計單位內(nèi)部獲取信息以外，如果根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為從被審計單位外部獲取的信息 ...
2013-06-07 14:06第二節(jié) 風(fēng)險評估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論 一、風(fēng)險評估程序和信息來源 目的：注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境，目的是為了識別和評估財 ...
2013-06-07 14:06*9節(jié) 風(fēng)險評估概述 一、**審計風(fēng)險準(zhǔn)則的背景 二、審計風(fēng)險準(zhǔn)則的特點(diǎn) 審計風(fēng)險模型： 審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險檢查風(fēng)險 評估重大錯報風(fēng)險： 財務(wù)報表層 ...
2013-06-07 14:062013注冊會計師《審計》第十二章科目輔導(dǎo)匯總 1 注會《審計》第十二章科目輔導(dǎo)(1) 【點(diǎn)擊查看】 2 注會《審計》第十二章科目輔導(dǎo)(2) 【點(diǎn)擊查看】 3 ...
2013-06-07 14:06四、審計工作底稿歸檔后的變動 1.需要變動審計工作底稿的情形 注冊會計師發(fā)現(xiàn)有必要修改現(xiàn)有審計工作底稿或增加新的審計工作底稿的情形主要有以下兩種 ...
2013-06-07 14:06第三節(jié) 審計工作底稿的歸檔 一、審計工作底稿歸檔工作的性質(zhì) 在審計報告日后將審計工作底稿歸整為最終審計檔案是一項(xiàng)事務(wù)性的工作，不涉及實(shí)施新的審 ...
2013-06-07 14:06第二節(jié) 審計工作底稿的格式、要素和范圍 一、確定審計工作底稿的格式、要素和范圍時考慮的因素 在確定審計工作底稿的格式、要素和范圍時，注冊會計師 ...
2013-06-07 14:06*9節(jié) 審計工作底稿概述 一、審計工作底稿的含義 審計工作底稿，是指注冊會計師對制定的審計計劃、實(shí)施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審 ...
2013-06-07 14:062013注冊會計師《審計》第十一章科目輔導(dǎo)匯總 1 注會《審計》第十一章科目輔導(dǎo)(1) 【點(diǎn)擊查看】 2 注會《審計》第十一章科目輔導(dǎo)(2) 【點(diǎn)擊查看】 3 ...
2013-06-07 14:06*9節(jié) 計算機(jī)輔助審計技術(shù)和電子表格的運(yùn)用 一、計算機(jī)輔助審計技術(shù) (一)計算機(jī)輔助審計技術(shù)的定義 計算機(jī)輔助審計技術(shù)( Computer Assisted Audit Tech ...
2013-06-07 14:06(二)信息技術(shù)應(yīng)用控制審計 信息技術(shù)應(yīng)用控制一般要經(jīng)過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)，和手工控制一樣，自動系統(tǒng)控制同樣關(guān)注信息處理目標(biāo)的四個要素：完整 ...
2013-06-07 14:06*9節(jié) 信息技術(shù)內(nèi)部控制審計 一、與信息技術(shù)相關(guān)的控制 在信息技術(shù)環(huán)境下，傳統(tǒng)的手工控制越來越多地被自動控制所替代、概括地講，自動控制能為企業(yè)帶 ...
2013-06-07 14:06第二節(jié) 信息技術(shù)審計范圍的確定 注冊會計師是在確定審計策略時，需要結(jié)合被審計單位業(yè)務(wù)流程復(fù)雜度、信息系統(tǒng)復(fù)雜度、系統(tǒng)生成的交易數(shù)量、信息和復(fù)雜 ...
2013-06-07 14:06*9節(jié) 信息技術(shù)對審計過程的影響 一、信息技術(shù)的概念 從廣義上講，凡是能擴(kuò)展人類信息功能的技術(shù)，都是信息技術(shù)。具體而言，信息技術(shù)是指利用電子計算 ...
2013-06-07 14:062013注冊會計師《審計》第十章科目輔導(dǎo)匯總 1 注會《審計》第十章科目輔導(dǎo)(1) 【點(diǎn)擊查看】 2 注會《審計》第十章科目輔導(dǎo)(2) 【點(diǎn)擊查看】 3 注會《 ...
2013-06-07 14:064.選取樣本 (1)隨機(jī)選樣法 應(yīng)收賬款總體表 總體項(xiàng)目（實(shí)物單元） 賬面金額（元） 累計合計數(shù) 相關(guān)的貨幣單元 1 357 357 1～357 2 1281 1 638 358～1 6 ...
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(二)概率比例規(guī)模抽樣法(PPS) 1.PPS抽樣的概念 PPS抽樣是一種運(yùn)用屬性抽樣原理對貨幣金額而不是對發(fā)生率得出結(jié)論的統(tǒng)計抽樣方法。PPS抽樣以貨幣單位作 ...
2013-06-07 13:06
七、在細(xì)節(jié)測試中使用統(tǒng)計抽樣 傳統(tǒng)變量抽樣 1. 初始樣本規(guī)模 n初始樣本規(guī)模; SD*預(yù)先估計的標(biāo)準(zhǔn)差; ZA可接受的誤受風(fēng)險的置信系數(shù)(見表10-17 ); ZR可 ...
2013-06-07 13:06六、審計抽樣在細(xì)節(jié)測試中的應(yīng)用非統(tǒng)計抽樣 (一)定義總體： (1)考慮總體的適當(dāng)性和完整性。例如，注冊會計師如果對已記錄的項(xiàng)目進(jìn)行抽樣，就無法發(fā)現(xiàn) ...
2013-06-07 13:06六、審計抽樣在控制測試中的應(yīng)用 (一)定義測試期間 注冊會計師通常在期中實(shí)施控制測試。由于期中測試獲取的證據(jù)只與控制截止期中測試時點(diǎn)的運(yùn)行有關(guān)， ...
2013-06-07 13:06(三)評價樣本結(jié)果 1.分析樣本誤差 無論是統(tǒng)計抽樣還是非統(tǒng)計抽樣，都應(yīng)當(dāng)對樣本結(jié)果(誤差――控制測試中的控制偏差和細(xì)節(jié)測試中的金額錯報)進(jìn)行定性評 ...
2013-06-07 13:06(二)選取樣本階段 1.確定樣本規(guī)模 影響樣本規(guī)模的因素 影響因素 控制測試 細(xì)節(jié)測試 與樣本規(guī)模的關(guān)系 可接受的抽樣風(fēng)險 可接受的信賴過度風(fēng)險 可接受 ...
2013-06-07 13:06三、統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣 統(tǒng)計抽樣應(yīng)同時具備：隨機(jī)選取樣本項(xiàng)目;運(yùn)用概率論評價樣本結(jié)果。注冊會計師可以使用統(tǒng)計抽樣方法，也可以使用非統(tǒng)計抽樣方 ...
2013-06-07 13:06一、審計抽樣定義 1.定義：審計抽樣是指CPA對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會，這使CPA能夠獲 ...
2013-06-07 13:062013注冊會計師《審計》第九章科目輔導(dǎo)匯總 1 注會《審計》第九章科目輔導(dǎo)(1) 【點(diǎn)擊查看】 2 注會《審計》第九章科目輔導(dǎo)(2) 【點(diǎn)擊查看】 3 注會《 ...
2013-06-07 13:06第四節(jié) 分析程序 一、分析程序的目的 1.用作風(fēng)險評估程序，以了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風(fēng)險(必須) 2.當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測試能更有效地 ...
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