第三節(jié) 采購(gòu)與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 一、應(yīng)付賬款的審計(jì)目標(biāo)與實(shí)質(zhì)性程序(教材P417419) 應(yīng)付賬款實(shí)質(zhì)性程序 被審計(jì)單位： S公司 項(xiàng)目： 應(yīng)付賬款 編制 ...
2013-06-09 15:06第二節(jié) 采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試 一、采購(gòu)與付款交易的內(nèi)部控制 1.采購(gòu)與付款交易不相容崗位至少包括(教材P403) (1)請(qǐng)購(gòu)與審批; (2)詢價(jià)與 ...
2013-06-09 15:06本章知識(shí)要求和能力等級(jí) 知識(shí)要求 能力等級(jí) 1．采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn) 3 2．采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試 3 3．采購(gòu)與付款交易的實(shí)質(zhì)性程序 3 ...
2013-06-09 14:062013注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》第十四章科目輔導(dǎo)匯總 1 注會(huì)《審計(jì)》第十四章科目輔導(dǎo)（1） 【點(diǎn)擊查看】 2 注會(huì)《審計(jì)》第十四章科目輔導(dǎo)（2） 【點(diǎn)擊查看】 ...
2013-06-07 15:06三、實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間：期末 (一)如何考慮是否在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在考慮是否在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程 ...
2013-06-07 15:06第四節(jié) 實(shí)質(zhì)性程序(以后要結(jié)合賬戶學(xué)習(xí)) 一、實(shí)質(zhì)性程序的含義和要求 (一)實(shí)質(zhì)性程序的含義 1.含義：實(shí)質(zhì)性程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) ...
2013-06-07 15:06四、控制測(cè)試的范圍 (一)控制測(cè)試范圍的含義：指某項(xiàng)控制活動(dòng)的測(cè)試次數(shù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)控制測(cè)試，以獲取控制在整個(gè)擬信賴的期間有效運(yùn)行的充分 ...
2013-06-07 15:06四、控制測(cè)試的范圍 (一)控制測(cè)試范圍的含義：指某項(xiàng)控制活動(dòng)的測(cè)試次數(shù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)控制測(cè)試，以獲取控制在整個(gè)擬信賴的期間有效運(yùn)行的充分 ...
2013-06-07 15:06三、控制測(cè)試的時(shí)間 (一)控制測(cè)試的時(shí)間的含義 1.控制測(cè)試的時(shí)間包含兩層含義：一是何時(shí)實(shí)施控制測(cè)試;二是測(cè)試所針對(duì)的控制適用的時(shí)點(diǎn)或期間。 2.測(cè)試 ...
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第三節(jié) 控制測(cè)試 一、控制測(cè)試的含義和要求 (一)控制測(cè)試的含義 1.含義：控制測(cè)試指的是測(cè)試控制運(yùn)行的有效性。(注意其測(cè)試目的與了解內(nèi)部控制不同); ...
2013-06-07 15:06第二節(jié) 針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對(duì)措施 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的認(rèn) ...
2013-06-07 15:06二、增加審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的方法 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)以下方式提高審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性：(1)對(duì)某些未測(cè)試過(guò)的低于設(shè)定的重要性水平或風(fēng)險(xiǎn)較小的賬戶 ...
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*9節(jié) 針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施 檢查風(fēng)險(xiǎn) 控制風(fēng)險(xiǎn) 固有風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型： 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)： 財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng) ...
2013-06-07 15:062013注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》第十五章科目輔導(dǎo)匯總 1 注會(huì)《審計(jì)》第十五章科目輔導(dǎo)(1) 【點(diǎn)擊查看】 2 注會(huì)《審計(jì)》第十五章科目輔導(dǎo)(2) 【點(diǎn)擊查看】 3 ...
2013-06-07 15:06函證的步驟： 函證的范圍和對(duì)象 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，如果不函要說(shuō)明理由。如果認(rèn)為函證無(wú)效，應(yīng)實(shí)施替代程序，獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) ...
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三、應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序 (一)應(yīng)收賬款審計(jì)目標(biāo) 確定應(yīng)收帳款是否存在;確定應(yīng)收賬款是否歸屬被審計(jì)單位所有;取定應(yīng)收賬款及其壞賬準(zhǔn)備記錄是否完整; ...
2013-06-07 15:06二、營(yíng)業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序 (一)營(yíng)業(yè)收入的審計(jì)目標(biāo) 審計(jì)目標(biāo)一般包括：確定記錄的營(yíng)業(yè)收入是否已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān);確定營(yíng)業(yè)收入記錄是否完整; ...
2013-06-07 15:06第三節(jié) 銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 銷售與收款交易的實(shí)質(zhì)性程序 (一)銷售與收款的實(shí)質(zhì)性分析程序 步驟與第九章一樣 (1)識(shí)別需要運(yùn)用分析程序的賬戶余 ...
2013-06-07 15:06四、控制測(cè)試(新) (一)概述 如果在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試，就控制在相關(guān)期間或時(shí)點(diǎn)的運(yùn)行有 ...
2013-06-07 15:06二、收款交易的內(nèi)部控制 收款交易的內(nèi)部控制 1.單位應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》，及時(shí)辦理銷售收款業(yè)務(wù)。 2.單位應(yīng)將銷售收入及 ...
2013-06-07 15:06第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試 一、銷售交易的內(nèi)部控制 (一) 表l5-3 銷售交易的控制目標(biāo)、內(nèi)部控制和測(cè)試一覽表(掌握) 內(nèi)部控制目標(biāo) 關(guān) ...
2013-06-07 15:06*9節(jié) 銷售與收款循環(huán)的特性 一、不同行業(yè)類型的收入來(lái)源 表15-2 一個(gè)企業(yè)所處的行業(yè)和經(jīng)營(yíng)性質(zhì)決定了該企業(yè)的收入來(lái)源，以為獲取收入而相應(yīng)產(chǎn)生的各項(xiàng) ...
2013-06-07 15:062013注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》第十三章科目輔導(dǎo)匯總 1 注會(huì)《審計(jì)》第十三章科目輔導(dǎo)(1) 【點(diǎn)擊查看】 2 注會(huì)《審計(jì)》第十三章科目輔導(dǎo)(2) 【點(diǎn)擊查看】 3 ...
2013-06-07 15:06二、需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) (一)特別風(fēng)險(xiǎn)的含義 作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一部分，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷，確定識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)哪些是需要特別考慮的重大錯(cuò) ...
2013-06-07 14:06第五節(jié) 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 一、識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) (一)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)考慮的因素 P325 表13-6 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估師考慮的部分 ...
2013-06-07 14:06(5)執(zhí)行穿行測(cè)試，證實(shí)對(duì)交易流程和相關(guān)控制的了解; 為了解各類重要交易在業(yè)務(wù)流程中發(fā)生、處理和記錄的過(guò)程，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常會(huì)每年執(zhí)行穿行測(cè)試?？?...
2013-06-07 14:06十、對(duì)控制的監(jiān)督 (一)對(duì)控制的監(jiān)督的含義 管理層的重要職責(zé)之一就是建立和維護(hù)控制并保證其持續(xù)有效運(yùn)行，對(duì)控制的監(jiān)督可以實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。 通常，被 ...
2013-06-07 14:06九、控制活動(dòng) (5-4)與認(rèn)定層次相聯(lián)系(客觀題) (一)相關(guān)的控制活動(dòng)的含義 控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序。 包括：授權(quán)、業(yè) ...
2013-06-07 14:06七、被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程 (一)被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程的定義 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程的作用是，識(shí)別、評(píng)估和管理影響被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)能力的各種風(fēng)險(xiǎn) ...
2013-06-07 14:06六、控制環(huán)境 (一)控制環(huán)境的含義 控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施。 注意：控制環(huán)境對(duì) ...
2013-06-07 14:06
報(bào)名條件
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報(bào)名時(shí)間
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報(bào)名模擬
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真題資料
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考試大綱
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考試科目
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準(zhǔn)考證打印
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考試時(shí)間
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證件照
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