四、專用發(fā)票的開具范圍 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。 增值稅小規(guī)模納 ...
2013-06-06 09:06三、納稅地點(diǎn) 第十一節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用及管理 一、專用發(fā)票的聯(lián)次 專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、 ...
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第十節(jié) 征收管理 一、納稅義務(wù)發(fā)生時間 1.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天; 2.采取托收承 ...
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新增五、舊設(shè)備的出口退(免)稅處理 總結(jié)如下: 新增六、出口卷煙免稅的稅收管理辦法1 (一)卷煙出口企業(yè)購進(jìn)卷煙出口的,卷煙生產(chǎn)企業(yè)將卷煙銷售給出口企 ...
2013-06-06 09:06第五步通過比較計算應(yīng)退稅額 第六步確定免抵稅額 【例2-6】某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2005年8 ...
2013-06-06 09:06申報出口免抵退稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)140,000 其他應(yīng)收款應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 120,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅( ...
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二、出口貨物退稅率 出口貨物的退稅率，是出口貨物的實(shí)際退稅額與退稅計稅依據(jù)的比例。 現(xiàn)行出口貨物的增值稅退稅率(不用記)：有17%、15%、14%、13%、 ...
2013-06-06 09:06第九節(jié) 出口貨物退(免)稅 一、出口退(免)稅的基本政策 (一)出口免稅并退稅。 (二)出口免稅但不退稅。 (三)出口不免稅也不退稅。 二、出口退(免)稅的適 ...
2013-06-06 09:06第八節(jié) 進(jìn)口貨物征稅(海關(guān)代征) 一、進(jìn)口貨物征稅范圍及納稅人 凡是申報進(jìn)入我國海關(guān)境內(nèi)的貨物。 只要是報關(guān)進(jìn)口的應(yīng)稅貨物，不論其是國外產(chǎn)制還是我 ...
2013-06-06 09:06三、兼營非應(yīng)稅勞務(wù) 1.含義：增值稅納稅人在銷售應(yīng)稅貨物或提**稅勞務(wù)的同時，還從事非應(yīng)稅勞務(wù)(即營業(yè)稅規(guī)定的各項(xiàng)勞務(wù))，且二者之間并無直接的從屬 ...
2013-06-06 09:06第七節(jié) 特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理 一、兼營不同稅率的應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù) 1.分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，分別計算應(yīng)納稅額; 2.未 ...
2013-06-06 09:06第六節(jié) 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算簡易辦法 一、計算公式 應(yīng)納稅額=(不含稅)銷售額征收率3% 公式中的銷售額應(yīng)為不含增值稅額、含價外費(fèi)用的銷售額。 二 ...
2013-06-06 09:06四、應(yīng)納稅額計算舉例 教材例題：【2-1】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，2009年5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1)銷售甲產(chǎn)品給某 ...
2013-06-06 09:06四、應(yīng)納稅額計算舉例 教材例題：【2-1】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，2009年5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1)銷售甲產(chǎn)品給某 ...
2013-06-06 09:06三、應(yīng)納稅額計算 (一)計算銷項(xiàng)稅額的時間限定 時間限定 稅法規(guī)定 銷項(xiàng)稅額的時間限定增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，P91 1.采取直接收款方式銷售貨物，不論 ...
2013-06-06 09:06(三)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 *9：原抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 【舉例】某商業(yè)企業(yè)月初購進(jìn)一批材料，取得專用發(fā)票上注明價款20,000元，稅金3,400元，貨款已支付，另支付 ...
2013-06-06 09:062013注冊會計師《稅法》*9章科目輔導(dǎo)匯總 注會《稅法》*9章科目輔導(dǎo)(1) 【點(diǎn)擊查看】 注會《稅法》*9章科目輔導(dǎo)(2) 【點(diǎn)擊查看】 注會《稅法》*9章科 ...
2013-06-06 09:06六.中央政府與地方政府稅收收入劃分 1.中央政府固定收入包括消費(fèi)稅(含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)、車輛購置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅等。 2. ...
2013-06-06 09:06五.稅收征收管理范圍劃分(熟悉) 征收機(jī)關(guān) 征收稅種 國稅局系統(tǒng) 增值稅，消費(fèi)稅，車輛購置稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、 ...
2013-06-06 09:06二、稅收征收管理法律制度，包括《稅收征收管理法》、《海關(guān)法》和《進(jìn)出口關(guān)稅條例》等。 2008年 注冊會計師考試 【經(jīng)典例題】下列各項(xiàng)中，屬于我國 ...
2013-06-06 09:06第四節(jié) 我國現(xiàn)行稅法體系 一、我國現(xiàn)行稅法體系 (一)我國現(xiàn)行稅法體系由實(shí)體法體系和程序法體系兩大部分構(gòu)成，包括： 1.稅收實(shí)體法體系 我國現(xiàn)有稅種 ...
2013-06-06 09:06二、稅收立法程序 1. 提議階段。 2. 審議階段。 3. 通過和公布階段。 2001年 注冊會計師考試 【經(jīng)典例題】稅收立法程序通常包括的階段有( )。 A.提議 ...
2013-06-06 09:06第二節(jié) 我國稅收的立法原則 我國稅收的立法原則： 1.從實(shí)際出發(fā)的原則 2.公平原則 3.民主決策的原則 4.原則性與靈活性相結(jié)合的原則 5.法律的穩(wěn)定性與 ...
2013-06-06 09:06五、稅法的地位及與其他法律的關(guān)系 稅法的地位由稅收的重要地位決定。稅法屬于國家法律體系中一個重要的部門法。涉及稅收征納關(guān)系的法律規(guī)范，在某種 ...
2013-06-06 09:06四、稅法的分類 我國稅法分類主要有四種分類方法： 1.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法。 2.按照稅法的職能作用的不同 ...
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【例題】超額累進(jìn)稅率運(yùn)用 假定計稅依據(jù)為3000元(可以理解為個人所得稅中工資、薪金所得的應(yīng)納稅所得額)，采用超額累進(jìn)稅率， 500元以下的，適用稅率 ...
2013-06-06 09:06三、稅法的構(gòu)成要素 稅法的構(gòu)成要素一般包括總則、納稅義務(wù)人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減稅免稅、罰則、附則等項(xiàng)目。1 ...
2013-06-06 09:06*9節(jié) 稅法的概念 一、稅收和稅法的定義 1.稅收的定義 稅收是政府為了滿足公共需要，憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。其特征表現(xiàn)為 ...
2013-06-06 09:062013年注冊會計師考試《會計》各章節(jié)輔導(dǎo)匯總 *9章 總論 第十四章 非貨幣性資產(chǎn)交換 第二章 金融資產(chǎn) 第十五章 債務(wù)重組 第三章 存貨 第十六章 政府補(bǔ) ...
2013-06-05 19:062013注冊會計師《會計》第二十六章科目輔導(dǎo)匯總 1 注會《會計》第二十六章科目輔導(dǎo)(1) 【點(diǎn)擊查看】 2 注會《會計》第二十六章科目輔導(dǎo)(2) 【點(diǎn)擊查看 ...
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