(一)總體要求 會計師事務(wù)所長期委派同一名合伙人或高級員工執(zhí)行某一客戶的審計業(yè)務(wù)，將因密切關(guān)系和自身利益產(chǎn)生不利影響。 (二)評價不利影響 會計師 ...
2015-09-01 14:09
制定總體審計策略應(yīng)考慮的事項 注冊會計師在制定總體審計策略時，應(yīng)當考慮以下主要事項(請對照教材P37-40附錄2-1的理解)： 1.確定審計范圍; 2.審計報 ...
2015-09-01 14:09
(一)一般規(guī)定 按照適用的會計準則規(guī)定編制財務(wù)報表是管理層的職責(zé)，這種職責(zé)包括： 1.設(shè)計、實施和維護與編制財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制，以合理保證財務(wù) ...
2015-09-01 14:09
(一)總體要求 如果會計師事務(wù)所向?qū)徲嬁蛻艚璩鰡T工，只有同時滿足以下情況時才不會因自我評價產(chǎn)生不利影響： 1.只能短期向客戶借出員工; 2.借出的員工 ...
2015-09-01 14:09
1.會計師事務(wù)所的合伙人或員工兼任審計客戶的董事或高級管理人員，將因自我評價和自身利益產(chǎn)生非常嚴重的不利影響，導(dǎo)致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量?...
2015-09-01 14:09
(一)總體要求 如果會計師事務(wù)所或?qū)徲嬳椖拷M成員與審計客戶發(fā)生訴訟或很可能發(fā)生訴訟，將因自身利益和外在壓力產(chǎn)生不利影響。 (二)評價不利影響 不利 ...
2015-09-01 14:09
1.計劃和安排生產(chǎn)環(huán)節(jié)的控制活動(5個方面) 生產(chǎn)計劃部門負責(zé)編制生產(chǎn)通知單; 生產(chǎn)通知單應(yīng)當事先連續(xù)編號; 生產(chǎn)計劃部門根據(jù)客戶訂購單、對銷售預(yù)測和 ...
2015-09-01 14:09
4.核算產(chǎn)品成本環(huán)節(jié)的控制活動(4個方面) 生產(chǎn)成本記賬員根據(jù)原材料出庫單，編制成本記錄，與存貨管理信息系統(tǒng)自動生成的連續(xù)編號的生產(chǎn)記錄日報表核對 ...
2015-09-01 14:09
記錄現(xiàn)金、銀行存款支出環(huán)節(jié)的控制活動包括以下內(nèi)容(3個方面) (1)會計主管應(yīng)獨立檢查記入銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細賬的金額的一致性，以及與支票 ...
2015-09-01 14:09
(一)某一審計項目組成員的薪酬或業(yè)績評價 如果某一審計項目組成員的薪酬或業(yè)績評價與其向?qū)徲嬁蛻敉其N的非鑒證服務(wù)掛鉤，將因自身利益產(chǎn)生不利影響。 ...
2015-09-01 14:09
確認與記錄負債環(huán)節(jié)的控制活動包括以下內(nèi)容： (1)應(yīng)付賬款確認與記錄相關(guān)部門一般有責(zé)任核查購置的財產(chǎn)，并在應(yīng)付憑單登記簿或應(yīng)付賬款明細賬中加以記 ...
2015-09-01 14:09
付款環(huán)節(jié)的控制活動 付款環(huán)節(jié)的控制活動包括以下內(nèi)容(7個方面) (1)獨立檢查已簽發(fā)支票的總額與所處理的付款憑單的總額的一致性。 (2)應(yīng)由被授權(quán)的財務(wù) ...
2015-09-01 14:09
編制付款憑單環(huán)節(jié)的控制活動包括以下內(nèi)容(6個方面) (1)確定**商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗收單、訂購單的一致性。 (2)確定**商發(fā)票計算的正確性。 (3)編制 ...
2015-09-01 14:09
1.請購商品或勞務(wù)環(huán)節(jié)的控制活動(4個方面) (1)倉儲部門填寫請購單，通常由倉儲部門經(jīng)理在請購單上簽字審批。 (2)生產(chǎn)部門填寫請購單，通常由生產(chǎn)部門 ...
2015-09-01 14:09
執(zhí)行采購環(huán)節(jié)的控制活動(2個方面) (1)在采用自動化信息系統(tǒng)的被審計單位，采購業(yè)務(wù)員根據(jù)系統(tǒng)顯示的待處理的采購訂單信息，安排**商發(fā)貨、開具采購發(fā) ...
2015-09-01 14:09
驗收商品環(huán)節(jié)的控制活動(4個方面) (1)驗收管理員首先需要比較所收商品與訂購單上的要求是否相符，然后盤點商品并檢查商品有無損壞。 (2)驗收管理員對 ...
2015-09-01 14:09
按月寄出對賬單 由不負責(zé)現(xiàn)金出納和銷售及應(yīng)收賬款記賬的人員按月向客戶寄發(fā)對賬單，能促使客戶在發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款余額不正確后及時反饋有關(guān)信息。 為了使 ...
2015-09-01 14:09
憑證的預(yù)先編號 對憑證預(yù)先進行編號，旨在防止銷售以后遺漏向客戶開具賬單或登記入賬，也可防止重復(fù)開具賬單或重復(fù)記賬。當然，如果對憑證的編號不作 ...
2015-09-01 14:09
適當?shù)穆氊?zé)分離 適當?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意或無意的錯誤。 例如： 主營業(yè)務(wù)收入賬如果系由記錄應(yīng)收賬款賬之外的職員獨立登記，并由另一位不負 ...
2015-09-01 13:09
(一)接受客戶訂購單環(huán)節(jié)的控制程序 1.銷售業(yè)務(wù)員接受客戶訂購單; 2.銷售經(jīng)理對客戶訂購單授權(quán)審批; 3.銷售單管理部門根據(jù)審批后的客戶訂購單編制連續(xù) ...
2015-09-01 13:09
對于授權(quán)審批問題，注冊會計師應(yīng)當關(guān)注以下四個關(guān)鍵點上的審批程序： 在銷售發(fā)生之前，賒銷已經(jīng)正確審批。 非經(jīng)正當審批，不得發(fā)出貨物。 銷售價格、 ...
2015-09-01 13:09
只有具備充分的記錄手續(xù)，才有可能實現(xiàn)其他各項控制目標。例如， 企業(yè)在收到客戶訂購單后，就立即編制一份預(yù)先編號的一式多聯(lián)的銷售單，分別用于批準 ...
2015-09-01 13:09
綜合題易考點：實質(zhì)性程序的含義和要求 (一)實質(zhì)性程序的含義 實質(zhì)性程序，是指用于發(fā)現(xiàn)認定層次重大錯報的審計程序。實質(zhì)性程序包括下列兩類程序： 1 ...
2015-09-01 13:09
(一)進一步審計程序的含義 進一步審計程序，是指注冊會計師針對評估的各類交易、賬戶余額和披露認定層次重大錯報風(fēng)險實施的審計程序，包括控制測試和 ...
2015-09-01 13:09
(一)影響總體審計方案的因素 注冊會計師評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險以及采取的總體應(yīng)對措施，對擬實施進一步審計程序的總體審計方案具有重大影響 ...
2015-09-01 13:09
(一)控制環(huán)境的定義 控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施。 (二)了解控制環(huán)境的要求 在評價 ...
2015-09-01 13:09
(六)整體層面的內(nèi)部控制與控制環(huán)境的關(guān)系 財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險很可能源于薄弱的控制環(huán)境，因此，注冊會計師在評估財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險 ...
2015-09-01 13:09
(一)對整體層面內(nèi)部控制了解的人員 對整體層面內(nèi)部控制的了解由項目組中對被審計單位情況比較了解且較有經(jīng)驗的成員負責(zé)，同時需要項目組其他成員的參 ...
2015-09-01 13:09
1.重要性; 2.相關(guān)風(fēng)險的重要程度; 3.被審計單位的規(guī)模; 4.被審計單位業(yè)務(wù)的性質(zhì)，包括組織結(jié)構(gòu)和所有權(quán)特征; 5.被審計單位經(jīng)營的多樣性和復(fù)雜性; 6.適 ...
2015-09-01 13:09
內(nèi)部生成信息的控制和與經(jīng)營目標、合規(guī)目標相關(guān)的控制 1.如果在設(shè)計和實施進一步審計程序時擬利用被審計單位內(nèi)部生成的信息，針對該信息完整性和準確 ...
2015-09-01 13:09
