記錄現(xiàn)金、銀行存款支出環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)包括以下內(nèi)容(3個(gè)方面)
  (1)會(huì)計(jì)主管應(yīng)獨(dú)立檢查記入銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬的金額的一致性,以及與支票匯總記錄的一致性。
  (2)通過定期比較銀行存款日記賬記錄的日期與支票副本的日期,獨(dú)立檢查入賬的及時(shí)性。
  (3)獨(dú)立編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
  【解讀】銀行存款余額調(diào)節(jié)表不能由出納員編制,否則屬于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷。