“我覺得政府應(yīng)當(dāng)適當(dāng)研究企業(yè)的稅負(fù)問題。”3月3日，全國政協(xié)會議開幕后，被記者團(tuán)團(tuán)圍住的全國政協(xié)委員、聯(lián)想集團(tuán)CEO楊元慶表示。
這并不是楊元慶*9次向稅負(fù)“開炮”，2013年，楊元慶就在政協(xié)小組會議上“炮轟”稅收太高，并稱，增值稅、關(guān)稅造成了商品價(jià)格“內(nèi)外有別”。在那場小組會上，國家稅務(wù)總局的官員向他解釋了為什么稅負(fù)高，但楊元慶發(fā)現(xiàn)，高稅負(fù)問題之后并沒有得到解決。
減稅似乎面臨一場尷尬，盡管政府一直在努力，但企業(yè)始終感到負(fù)擔(dān)過重。升級版的減稅路徑需要重新規(guī)劃。
“我們在減稅方面還沒有下大決心，實(shí)際上很多減稅的措施力度都不大。我們需要好好算一下，政府到底要花多少錢、收多少稅，然后我們再來考慮我們要減多少稅，現(xiàn)在的營改增減稅力度還太小。我認(rèn)為，要厘清政府支出，哪些錢是必要的，哪些錢是不必要的，把那些不必要的花費(fèi)挑出來。”全國政協(xié)委員、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授蔣洪表示。
僵化的增值稅
稅負(fù)過重的陰影籠罩在每一個(gè)企業(yè)的頭上。實(shí)際上，近年來我國企業(yè)稅率高企、稅負(fù)增長快于收入導(dǎo)致我國經(jīng)濟(jì)的微觀活力不足已成為多方共識，呼吁降稅的聲音也多次出現(xiàn)在全國兩會上。
“比如，為什么聯(lián)想電腦在美國比在中國便宜，因?yàn)橹袊?7%的增值稅必須加到定價(jià)里面，但產(chǎn)品的毛利率只有15%。”楊元慶說，而中國香港沒有增值稅，因此“水貨”生意持續(xù)火熱。
“作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿，我國的稅制顯得有點(diǎn)僵化，拿‘*9大稅種’增值稅來說，不論經(jīng)濟(jì)形勢好壞，都固定在17%，在經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)的背景下，企業(yè)已不堪重負(fù)。”全國人大代表、湖南臨武舜華鴨業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司總經(jīng)理胡建文稱。
全國政協(xié)委員、新華聯(lián)集團(tuán)董事局主席傅軍認(rèn)為，國家應(yīng)借助“供給側(cè)改革”的契機(jī)，全面降低企業(yè)有效稅率：首先就是降低增值稅，目前，我國增值稅率高達(dá)17%，可考慮下降5%，調(diào)整至12%；其次要降低企業(yè)所得稅，25%的所得稅對于中小微企業(yè)來說明顯偏高；還要進(jìn)行財(cái)稅制度改革，加快推進(jìn)營改增等稅改步伐，給企業(yè)更多的減稅減負(fù)讓利。
盡管全國人大代表、格力中央空調(diào)董事長董明珠表示，去年格力納稅150億，沒有感受到壓力，也完全不影響創(chuàng)新；然而，不能回避的是，150億的稅收，已經(jīng)占去了格力收入的10%。
有調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，中國企業(yè)的平均稅負(fù)在40%以上，有的甚至高達(dá)60%。稅種包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、企業(yè)所得稅等多項(xiàng)，僅增值稅一項(xiàng)就占營業(yè)額的10%；另外還有其他附加稅、水利基金、職工水利基金、職工教育基金，還要為職工繳納“五險(xiǎn)一金”、殘疾人保障金等，合計(jì)起來要占到公司營業(yè)收入的30%-40%。同時(shí)，日常所需的水、電、氣、油等價(jià)格也比發(fā)達(dá)國家要高。加上銀行利率與歐美、日本等國家相比也不在同一條起跑線上，使中國企業(yè)的融資成本居高不下。
“把稅收降低一點(diǎn)，才能真正降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，特別是在經(jīng)濟(jì)下行的大背景下。”胡建文說。
事實(shí)上，關(guān)于稅收問題，也是歷屆兩會最受關(guān)注的話題之一。國家稅務(wù)總局辦公廳有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，僅2015年，國稅總局就辦理兩會議案、建議、提案349件；其中，議案3件、建議244件、提案102件。
“政府針對國企和民企要有調(diào)整稅收的指導(dǎo)政策出臺，降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，與國外先進(jìn)市場相對接，要壓制山寨之風(fēng)，要打破壟斷，依靠創(chuàng)新的技術(shù)，創(chuàng)造出讓老百姓放心消費(fèi)的名牌，讓老百姓有錢花，敢花錢，敢于買國內(nèi)的東西。”楊元慶稱。
傅軍的建議是：“應(yīng)根據(jù)國情和企業(yè)實(shí)情，取消一切不合理的收費(fèi)，下調(diào)貸款利率，降低‘五險(xiǎn)一金’標(biāo)準(zhǔn)，為企業(yè)減免相關(guān)附加費(fèi)用，切實(shí)提升企業(yè)盈利水平和核心競爭力。”
減稅方向
和政府財(cái)政收入連年增長、屢創(chuàng)新高成反比，中小企業(yè)很多都處在“利如紙薄”的危機(jī)里。企業(yè)的高額稅收支出加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，減稅迫在眉睫，然而稅制改革卻還需進(jìn)一步厘清。
“我們現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)制度有問題。過度依賴于權(quán)威，依賴于行政，市場在這方面發(fā)揮的作用還是太小。政府必須轉(zhuǎn)變職能，它的職能應(yīng)該是在提供公共服務(wù)和社會保障上，其他的，我建議還是應(yīng)尊重市場規(guī)則。”蔣洪表示。
胡建文分析稱：“降低稅率，短期內(nèi)可能會使稅收出現(xiàn)一定程度的減少。但失之東隅，收之桑榆，由于稅負(fù)降低，企業(yè)活力增強(qiáng)，可以將更多的資金用于創(chuàng)新，提供更優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品，產(chǎn)品價(jià)格也能夠降低；另一方面，能夠提高員工收入，擴(kuò)大就業(yè)，刺激消費(fèi)。如此的良性循環(huán)必然會擴(kuò)大稅基，長期來看，稅收總量反而會增加。”
事實(shí)上，面對持續(xù)加大的經(jīng)濟(jì)下行壓力，我國已經(jīng)對小型微利企業(yè)進(jìn)行了多輪減稅降費(fèi)。2015年中央經(jīng)濟(jì)工作會議已明確提出，要幫助企業(yè)降低成本，降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。但這些思路需要盡快拿出“干貨”，出臺具體政策。
國家稅務(wù)總局局長王軍近日表示，國家稅務(wù)總局將主動對接供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，研究針對性、實(shí)效性更強(qiáng)的稅收政策措施，進(jìn)一步支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新投資、化解過剩產(chǎn)能等方面，更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。
今年，最后四大行業(yè)也將全面覆蓋營改增，預(yù)計(jì)減稅規(guī)模高達(dá)3836億元，社會保障相關(guān)費(fèi)用減稅規(guī)模約為2403億元，再算上小微企業(yè)減稅等項(xiàng)目，2016年合計(jì)減稅規(guī)模約為7437億元，約占GDP的1.1%。
不過，業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，目前的減稅，并不是普惠，是在一些特定行業(yè)或特定情況下的減負(fù)，比如對小微企業(yè)增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)提高到3萬元，惠及面還是太小，和越來越高的房租、電費(fèi)等費(fèi)用開支相比，能節(jié)省的稅額很低。
國家行政學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)部教授馮俏彬表示，目前，我國的宏觀稅負(fù)在國際上來說處于中等水平，卻出現(xiàn)了“稅不重”而“負(fù)擔(dān)重”的現(xiàn)象，其深層次原因在于政府收入秩序的混亂。
“這就要看國家減稅的決心，現(xiàn)在看來，減稅的決心不夠，力度也不夠，這需要首先重視起來。”蔣洪稱。
2月29日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)表示，中國今后將會使積極的財(cái)政政策更加有力，推動結(jié)構(gòu)性減稅和普遍性降費(fèi)。
本文來源：華夏時(shí)報(bào)；作者：張智 馬維輝