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小編導(dǎo)讀：雖然國(guó)內(nèi)大部分從業(yè)者都有定期繳納個(gè)人所得稅等稅種，但定期和稅務(wù)局直接打交道的人并不多。而國(guó)外的情況如何？看看外國(guó)友人是怎樣處理稅收事務(wù)的。
今年是我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展稅收宣傳月活動(dòng)的第24年。24年來(lái)，我們目睹了稅務(wù)機(jī)關(guān)從門難進(jìn)、臉難看、話難聽(tīng)、事難辦向依法征稅、規(guī)范服務(wù)的轉(zhuǎn)變。不過(guò)，這種變化也只是縱向的自我比較。記者決定通過(guò)微信向留學(xué)并定居海外的同學(xué)、朋友做一個(gè)微調(diào)查，就如何繳稅、如何了解稅法以及如何看待稅務(wù)處罰三個(gè)方面向他們提出了8個(gè)問(wèn)題。
問(wèn)卷共收到19位海外朋友的回復(fù)。他們的回答也許不算專業(yè)，但對(duì)我們啟發(fā)良多。
受訪者資料：
dongw2014（美國(guó)，研究人員，出國(guó)22年）
yicunwu00（美國(guó)，公務(wù)員，出國(guó)30年）
沙莎（美國(guó)，家庭主婦，出國(guó)5年）
王同學(xué)（美國(guó)，醫(yī)生，出國(guó)23年）
魏?。绹?guó)，導(dǎo)游，出國(guó)20年）
wei（美國(guó)，醫(yī)生，出國(guó)25年）
yanshu65（美國(guó)，公司職員，出國(guó)27年）
毛毛（美國(guó)，醫(yī)生，出國(guó)20年）
小牧（美國(guó)，從事財(cái)務(wù)與金融管理，出國(guó)17年）
李女士（美國(guó)，公務(wù)員，出國(guó)18年）
雪娟（英國(guó)，牛津大學(xué)從事數(shù)據(jù)分析，出國(guó)30年）
嘉嘉（英國(guó)，留學(xué)，出國(guó)11年）
Gillian wang（加拿大，公司會(huì)計(jì)，也是會(huì)計(jì)師，出國(guó)15年）
ingridw94（加拿大，資深計(jì)算機(jī)專業(yè)人員，出國(guó)20年）
力行（加拿大，家庭主婦，出國(guó)26年）
Lisa（加拿大，自己辦企業(yè)，出國(guó)15年）
小芳（澳大利亞，公司會(huì)計(jì)，出國(guó)15年）
羅京（德國(guó)，公司職員，出國(guó)30年）
山本（日本人，從事農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣）
你們與稅務(wù)局打交道嗎？
19人中有12人回答每年自己申報(bào)個(gè)人所得稅，有6人請(qǐng)會(huì)計(jì)師或稅務(wù)會(huì)計(jì)師代勞，有1人是由單位代為扣繳。
他們說(shuō)：
dongw2014：我們都是自己繳稅。
王同學(xué)：我們一般不直接和稅務(wù)局打交道，都是會(huì)計(jì)師代勞。
沙莎：我們有專業(yè)的會(huì)計(jì)師，他們會(huì)根據(jù)個(gè)人或家庭的情況幫你報(bào)稅，是收費(fèi)的哦。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)你報(bào)稅的復(fù)雜程度，按小時(shí)收費(fèi)或按case（案例）的大小收費(fèi)。
Lisa：盡管我不是財(cái)務(wù)工作者，但每年都要不可避免地與稅務(wù)局打交道。
Gillian wang：加拿大的稅主要是所得稅、銷售稅、財(cái)產(chǎn)稅等，聯(lián)邦和省政府分別向個(gè)人和公司征收所得稅及銷售稅等，市政府向自有房住戶征收財(cái)產(chǎn)稅等。這三種稅是普通個(gè)人和公司每年法定必須申報(bào)繳納的，所以我們每個(gè)人每年至少要與稅務(wù)局打一次交道。
小芳：當(dāng)然會(huì)，但是很少面對(duì)面。聯(lián)絡(luò)稅務(wù)局可以通過(guò)電話，獲取查詢、咨詢、申辯、請(qǐng)求幫助等服務(wù)。一般說(shuō)來(lái)，個(gè)人、企業(yè)都有自己的稅務(wù)會(huì)計(jì)師，聯(lián)絡(luò)稅務(wù)局通常是通過(guò)稅務(wù)會(huì)計(jì)師。
點(diǎn)評(píng)：
參與調(diào)查的每個(gè)人，無(wú)論身份是什么，都要與稅務(wù)局打交道。這暗合了那句西方諺語(yǔ)：納稅和死亡一樣是不可避免的。也許，稅的事兒在他們每個(gè)人的生活中占的分量不同，但是與生俱來(lái)，揮之不去。這種理念以一種客觀存在融入了他們的生活中。這一點(diǎn)，外國(guó)的稅務(wù)局是如何做到的？
參與調(diào)查的每個(gè)人，雖然都要與稅務(wù)局打交道，但很少面對(duì)面，普通人甚至可以選擇會(huì)計(jì)師和其他專業(yè)人員來(lái)幫助自己。讓專業(yè)的人做專業(yè)的事，這是社會(huì)效率提升的有效途徑，與納稅意識(shí)的普及并不矛盾，即使是像小芳這樣的專業(yè)會(huì)計(jì)也不需要與稅務(wù)局面對(duì)面。在個(gè)人與機(jī)構(gòu)的溝通方式中，我們都經(jīng)歷了從面對(duì)面到書(shū)信到電話到電子手段的不斷升級(jí)，在這個(gè)過(guò)程中，便利和效率是*9考量因素，也深刻地影響了人際交往方式。在互聯(lián)網(wǎng)已深度介入普通人生活的今天，稅務(wù)管理的手段越來(lái)越豐富，但中國(guó)的納稅人，尤其是企業(yè)會(huì)計(jì)乃至?xí)?jì)師肯定是要知道稅務(wù)局的門在哪里的。
你們繳什么稅？多長(zhǎng)時(shí)間繳一次稅？
這個(gè)問(wèn)題，回復(fù)者的答案，因所繳稅種不同，繳稅周期便不一樣。
他們說(shuō)：
小牧：個(gè)人所得稅按年繳。公司稅中，雇主薪資稅按月繳，每季度申報(bào)報(bào)表。公司所得稅按財(cái)政年度申報(bào)繳納，每季度預(yù)繳下一財(cái)政年度所得稅額。
wei：美國(guó)的稅法有幾百年的歷史，一切都很系統(tǒng)，雇員的稅都直接從工資里扣。按照收入的多少，稅收比率不一樣。高收入的，比率高。每1000美元可扣掉300美元。
雪娟：英國(guó)收入稅（個(gè)稅）有三等：年收入低于31865英鎊者，稅率為20%;高于31865英鎊但低于150000英鎊的，稅率為40%;個(gè)稅*6檔稅率為45%。因?yàn)榍?0000英鎊不繳稅，所以實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)線為年收入41865英鎊。另外，如果你每年收入在8000英鎊以上，要交12%國(guó)家保險(xiǎn)費(fèi)。對(duì)多數(shù)人來(lái)說(shuō)，如果只是工資收入，不需要報(bào)稅，因?yàn)槊吭鹿べY到手時(shí)至少32%的稅加保險(xiǎn)費(fèi)已經(jīng)被扣掉了。此外，任何人只要有額外收入，就要單獨(dú)通知稅務(wù)局。
Gillian wang：所得稅都是年報(bào)，企業(yè)銷售稅按月、季、年報(bào)的都有，年銷售越多，報(bào)的越頻繁。
一般說(shuō)，每個(gè)18歲以上居民（一年內(nèi)在加拿大居住超過(guò)180天）都需向稅務(wù)局報(bào)個(gè)人年終所得稅，報(bào)稅時(shí)間為1月1日~4月30日?qǐng)?bào)前一年的稅，我們現(xiàn)在就都在報(bào)2014年個(gè)人所得稅。個(gè)體（自雇）或合伙也是報(bào)同樣的個(gè)人所得稅，但報(bào)稅期延長(zhǎng)至6月底。到期未報(bào)個(gè)人所得稅，需交應(yīng)繳稅5%的罰款，及每月1%的利息（最多12個(gè)月）。
個(gè)人所得稅要申報(bào)個(gè)人的全部（全球）收入。企業(yè)或行政單位必須在發(fā)工資時(shí)代扣代繳其雇員的個(gè)人所得稅。比如我的年工資為5萬(wàn)元（加幣，下同），公司將每月代我繳24%的個(gè)人所得稅。但如果我在年中被裁員了，一年的實(shí)際工資只有3萬(wàn)元，個(gè)人所得稅率應(yīng)為20%。我將在年終報(bào)稅時(shí)申請(qǐng)退稅，即申請(qǐng)將公司多代繳的稅還給我。相反，如果除了工資，我還有其他收入，比如股票、銀行利息、國(guó)外代理收入等，我必須把這些收入全部加進(jìn)我的年收入，按照新的稅率算出新的應(yīng)繳稅額，并補(bǔ)繳超過(guò)公司已代繳的稅額。
法人公司的報(bào)稅期間為其財(cái)政年度結(jié)束后的半年。比如我們公司的財(cái)政年底為3月31日，我們需在9月30日前完成報(bào)繳稅。
而公司銷售稅，則以年銷售額的大小按月、季、年報(bào)稅：年銷售額小于150萬(wàn)元的，按年報(bào)；年銷售額在150萬(wàn)元～600萬(wàn)元的，按季報(bào)；年銷售額大于600萬(wàn)元的，按月報(bào)；慈善支出，按年報(bào)。
小芳：在澳大利亞按月、季、年繳稅的都有，視稅額而定，通常高稅額的（如大型、中型企業(yè)）需按月繳，稅額小的可按季也可按年繳納。
點(diǎn)評(píng)：
以上5位回復(fù)者的身份值得注意，1位公司財(cái)務(wù)管理者，1位數(shù)據(jù)分析師，1位醫(yī)生，2位是公司會(huì)計(jì)。會(huì)計(jì)能講清楚很自然，比如Gillian wang，能深入淺出，信手拈來(lái)，是她職業(yè)素養(yǎng)的表現(xiàn)。但是，雪娟和wei的職業(yè)與稅收根本無(wú)關(guān)，但她們對(duì)稅率檔次能夠說(shuō)得如此清楚，在我看來(lái)是比較罕見(jiàn)的，雖然內(nèi)行人可能會(huì)說(shuō)，她們用的稅目名稱都不太準(zhǔn)確。我們周圍很多人都是個(gè)人所得稅的納稅人，生活在中國(guó)的“稅感時(shí)代”，知道“月餅稅”、“饅頭稅”的笑話，企業(yè)發(fā)紅包要不要繳稅也成了“兩會(huì)”熱議的話題，但試問(wèn)，我們有誰(shuí)能說(shuō)出個(gè)人所得稅分幾檔，稅率幾何？
你們?cè)趺瓷陥?bào)繳稅？
在這個(gè)問(wèn)題里，我們列舉了到稅務(wù)局、郵寄、軟件、互聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)終端和委托會(huì)計(jì)師等若干種報(bào)稅方式，在回復(fù)中，除了沒(méi)有直接到稅務(wù)局和使用移動(dòng)終端申報(bào)外，其它幾種申報(bào)方式都是他們目前使用的。
他們說(shuō)：
毛毛：自己填表然后寄給稅務(wù)局。
李女士：個(gè)人可以購(gòu)買軟件自己報(bào)稅，報(bào)稅軟件15美元～100美元不等。根據(jù)你家情況，如有出租房要買復(fù)雜版本的。當(dāng)然，也可以花錢請(qǐng)人報(bào)?？傊?，報(bào)稅的過(guò)程非常復(fù)雜，用軟件把你家的各種財(cái)務(wù)收支填進(jìn)去，遞交稅務(wù)局，等待聽(tīng)信審核。稅務(wù)局會(huì)有抽查現(xiàn)象，如有重大過(guò)失，罰款很嚴(yán)重，一般是3倍的欠繳款。
dongw2014：我們是在網(wǎng)上報(bào)稅，買一個(gè)軟件幫助算稅。報(bào)稅軟件可以在商店買也可直接從網(wǎng)上下載。每年都要買新的，因?yàn)槎惵蕰?huì)變。窮人可以不繳稅，但是必須填表報(bào)稅，這樣才能免稅或得到退稅。
yanshu65：每年4月15日左右人人填稅表，找會(huì)計(jì)。多退少補(bǔ)，少繳的話會(huì)被罰錢，嚴(yán)重的會(huì)進(jìn)監(jiān)獄。
ingridw94：加拿大的報(bào)稅方式有好幾種，一種是快到報(bào)稅的時(shí)候，每個(gè)大型超市里都有人幫你報(bào)稅，他們會(huì)教你填寫(xiě)。不過(guò)，在商場(chǎng)里幫人報(bào)稅的會(huì)計(jì)師不是免費(fèi)的，只有他判定你是低收入者，才會(huì)免費(fèi)，對(duì)65歲以上的老人也提供免費(fèi)報(bào)稅；另一種是任何一個(gè)民眾比較集中的地方，都可以免費(fèi)拿到報(bào)稅表，比如郵局、藥店、圖書(shū)館，報(bào)稅表上都有詳細(xì)的說(shuō)明，你可以自己填寫(xiě)后，郵寄給稅務(wù)局。應(yīng)該說(shuō)，這些年來(lái)，加拿大政府一直在努力把個(gè)人所得稅報(bào)表弄得越來(lái)越簡(jiǎn)單，讓大多數(shù)人都可以自己報(bào)稅；還有一種就是報(bào)稅軟件，用報(bào)稅軟件填完后直接發(fā)給稅務(wù)局。
報(bào)稅軟件可以在網(wǎng)上買，也可以到商店買，大約二三十塊錢一個(gè)。一個(gè)軟件一般規(guī)定可以幾個(gè)人用。有的人就兩家合買一個(gè)軟件。此外，因?yàn)槊磕甑亩愂照叨疾灰粯?，所以?bào)稅軟件每年都要買新的。報(bào)稅軟件不是稅務(wù)局賣的，是一個(gè)第三方的開(kāi)發(fā)軟件公司根據(jù)稅務(wù)局要求制成的，跟稅務(wù)局沒(méi)關(guān)系。
山本：我所涉及的稅主要是個(gè)人所得稅、住民稅、消費(fèi)稅和資產(chǎn)稅。我每年的個(gè)人所得稅是按每次工資獎(jiǎng)金先繳，來(lái)年3月底，即日本的財(cái)政結(jié)算年底，地方政府按照每個(gè)人實(shí)際繳納金額做一次精算，會(huì)退還少量稅金。我的個(gè)人所得稅和住民稅由公司代繳，不用自己操心。消費(fèi)稅在每一次購(gòu)物時(shí)繳納，由商店代收。資產(chǎn)稅是買了公寓后開(kāi)始繳納，辦理手續(xù)時(shí)需要在市政府登記，納稅通知由政府定期寄到，然后自己去繳，感覺(jué)自己不用操心，該繳稅時(shí)總會(huì)有機(jī)構(gòu)通知，如果有疑問(wèn)可到市政府專門設(shè)立的機(jī)構(gòu)去咨詢，也可以找律師。
Gillian wang：10多年前，加拿大的大多數(shù)人還需請(qǐng)人一張張?zhí)畋硎止び?jì)算個(gè)人所得稅。隨著報(bào)稅軟件和網(wǎng)絡(luò)的普及，越來(lái)越多的人可以在網(wǎng)上報(bào)稅。我們只需輸入個(gè)人信息及原始收入單據(jù)的基本信息，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)算出a1的繳稅額。據(jù)稅務(wù)局統(tǒng)計(jì)，2014年70%以上的個(gè)人和公司所得稅是在網(wǎng)上完成的。2015年稅務(wù)局更推出了免費(fèi)網(wǎng)上報(bào)稅服務(wù)，目的就是希望95%的人都在網(wǎng)上報(bào)稅。現(xiàn)在我們可隨時(shí)登錄稅務(wù)局網(wǎng)站，打開(kāi)“我的賬戶”報(bào)稅。在“我的賬戶”里，可以看到更多的個(gè)人收入等資料，更改個(gè)人信息（比如新地址），接收稅務(wù)局評(píng)估報(bào)告。稅務(wù)局還正在推出信用卡電子付稅，以及測(cè)試手機(jī)報(bào)稅功能。
大多數(shù)個(gè)體（自雇）、股票投資、合伙人和企業(yè)還是請(qǐng)專業(yè)的報(bào)稅公司，由會(huì)計(jì)師審核他們的所有收入/支出資料，審核后計(jì)算出他們的應(yīng)繳/應(yīng)退稅款，并幫助他們報(bào)稅，會(huì)計(jì)師的收費(fèi)一般在200加元～1000加元。
點(diǎn)評(píng)：
值得注意的是，納稅人需要的稅務(wù)資料出現(xiàn)的地點(diǎn)是民眾常去的地方，在TA順路的地方出現(xiàn)，在TA順手的地方放著，而不是稅務(wù)局認(rèn)為安全和方便的其他地方！想問(wèn)題的出發(fā)點(diǎn)在對(duì)方，在納稅人。不論是考慮成本還是講究效率，都把納稅人放在前面，一切感受或體驗(yàn)都是站在納稅人的角度。這反映出體驗(yàn)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的*5特征：一切從客戶出發(fā)，要想獲得客戶就要圍繞客戶的感受開(kāi)展攻心戰(zhàn)。作為政府管理者，更多的是要放下身段，再放下身段！擺正位置，再擺正位置！唯如此，管理者想要傳播出去的東西才能真正進(jìn)入被管理者的心，實(shí)現(xiàn)“內(nèi)化于心，外化于行”。
讓大家都報(bào)稅（窮人可以不繳稅，但是必須填表報(bào)稅，這樣才能免稅或得到退稅）；會(huì)報(bào)稅（政府一直在嘗試著把個(gè)人所得稅報(bào)表弄得越來(lái)越簡(jiǎn)單，讓大多數(shù)人都可以自己報(bào)稅）；不會(huì)的會(huì)有人幫你（每個(gè)大型超市里都有人幫你報(bào)稅，他們會(huì)教你填寫(xiě)），最后，才是不報(bào)的或者報(bào)不對(duì)又沒(méi)有自覺(jué)更正意識(shí)和行為的，可能會(huì)面臨處罰！如果要從繳稅這個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)了解他們的納稅意識(shí)的形成，從以上幾位朋友的回答中大約可以總結(jié)出這么幾點(diǎn)，用我們專業(yè)的話來(lái)說(shuō)，這里面既涉及稅制設(shè)計(jì)、征收方式，也涉及部門協(xié)作、社會(huì)服務(wù)，這幾個(gè)詞每個(gè)都是需要鴻篇巨制來(lái)說(shuō)明闡釋，但要表現(xiàn)出來(lái)，落到地上，就是這么簡(jiǎn)單！
（本次調(diào)查得到王巍、徐樹(shù)巖、秋旎、王子中、曹暉五位朋友的幫助，在此一并感謝。）
你們?cè)趺戳私舛愂照撸?/div>
這個(gè)問(wèn)題，大家的回答比較有意思。按時(shí)繳稅，不需要宣傳，已經(jīng)植根于他們的腦海中。
他們說(shuō)：
力行：好像真沒(méi)見(jiàn)過(guò)宣傳，到點(diǎn)兒就報(bào)稅。
dongw2014：守法的人都會(huì)按時(shí)繳稅，不需要宣傳。
雪娟：納稅過(guò)程中遇到難題，我們會(huì)打電話向英國(guó)稅務(wù)局咨詢，他們的態(tài)度不錯(cuò)，挺幫忙。此外，稅務(wù)局網(wǎng)站信息公開(kāi)，挺好用。
魏巍：稅收政策的傳播，在美國(guó)除了利用官網(wǎng)介紹以外，多以書(shū)面資料廣傳于郵局、圖書(shū)館或超市等公共場(chǎng)所。
ingridw94：一般有問(wèn)題了我們會(huì)到網(wǎng)上查。
小芳：澳大利亞稅務(wù)局會(huì)發(fā)放宣傳資料（寄給稅民），也會(huì)通過(guò)稅務(wù)局網(wǎng)站、媒體宣傳政策。但最主要的是Email信息給專業(yè)會(huì)計(jì)師，在互聯(lián)網(wǎng)上舉辦定期講座。
Lisa：加拿大稅務(wù)部門會(huì)通過(guò)各種媒體來(lái)宣傳稅收政策。收音機(jī)、電視和報(bào)紙是最常被使用的。
點(diǎn)評(píng)：
這個(gè)單子中前兩位的答復(fù)有點(diǎn)意思。“好像真沒(méi)見(jiàn)過(guò)宣傳，到點(diǎn)兒就報(bào)稅”，“守法的人都會(huì)按時(shí)繳稅不需要宣傳”。據(jù)OECD的納稅人遵從模型顯示，納稅人中大約有95%的人都會(huì)選擇遵從，但這其中需要稅務(wù)局做包括宣傳、幫助乃至威懾等等在內(nèi)的各項(xiàng)工作。后面5位朋友告訴我們，各國(guó)稅務(wù)局都在使用各種方式努力告訴納稅人他們應(yīng)該做什么，在這些朋友看來(lái)，網(wǎng)絡(luò)是稅務(wù)局發(fā)送消息的主要渠道。
你們通過(guò)哪些途徑獲得幫助？
稅務(wù)局網(wǎng)站、電話、直接與稅務(wù)人員面對(duì)面溝通，或者咨詢會(huì)計(jì)師，每一個(gè)途徑都可以獲得幫助。
他們說(shuō)：
魏巍：需要稅務(wù)協(xié)助時(shí)，納稅人通常會(huì)直接與稅務(wù)局當(dāng)面或電話咨詢，少數(shù)納稅人會(huì)通過(guò)中介尋求解決方法。
小牧：在納稅過(guò)程中需要幫助會(huì)咨詢會(huì)計(jì)師、稅法律師，以及上稅務(wù)局網(wǎng)站。
yicunwu00：網(wǎng)上查、打電話、找會(huì)計(jì)師。
dongw2014：美國(guó)稅務(wù)局網(wǎng)站或稅表上有詳細(xì)說(shuō)明，有咨詢電話，但很難打。
沙莎：在報(bào)稅過(guò)程中可通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、電話、找會(huì)計(jì)師等各種途徑獲取咨詢幫助。
Lisa：報(bào)稅過(guò)程中，最直接、快速得到幫助的途徑是向會(huì)計(jì)師咨詢。
小芳：稅務(wù)局的網(wǎng)站有詳細(xì)材料、可以打電話向稅務(wù)局咨詢（態(tài)度非常好），不能直接到稅務(wù)局咨詢。最主要途徑是向自己的稅務(wù)會(huì)計(jì)師咨詢。
點(diǎn)評(píng)：
相形之下，受訪者對(duì)這部分問(wèn)題的回答有點(diǎn)單薄，不過(guò)這個(gè)現(xiàn)象至少說(shuō)明以下幾點(diǎn)：
一、這些國(guó)家的稅務(wù)局把我們平日所說(shuō)的宣傳輔導(dǎo)服務(wù)做到了各方面，比如，稅表本身就是*4的稅收政策、申報(bào)操作的解讀文本，讓絕大多數(shù)納稅人可以自己完成報(bào)稅。
二、社會(huì)中介服務(wù)比較發(fā)達(dá)，會(huì)計(jì)師也好，稅務(wù)師也好，不光專業(yè)，收費(fèi)也合理，一般個(gè)人和企業(yè)都可以承擔(dān)得起。而且，這些中介機(jī)構(gòu)人員一直在與政府一起，對(duì)低收入者、老人實(shí)行免費(fèi)服務(wù)，這既普及了稅收知識(shí)，提高了會(huì)計(jì)師等中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的社會(huì)知名度美譽(yù)度，也方便了納稅人，幫助了稅務(wù)局，可謂一舉多得，形成了一種全社會(huì)稅收環(huán)境的良性循環(huán)。
三、納稅人的納稅習(xí)慣存在差異，中國(guó)的稅收管理制度從保姆式管理一路走來(lái)，企業(yè)習(xí)慣了有問(wèn)題直接找專管員或稅務(wù)局，而小芳在澳大利亞告訴我們，不能直接到稅務(wù)局咨詢，稅務(wù)局給納稅人提供了電話、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)，但沒(méi)有提供直接的面對(duì)面的服務(wù)，是出于成本的考量還是他們認(rèn)為沒(méi)有必要？不得而知。
四、稅制差異導(dǎo)致了公民個(gè)人在稅收方面的素養(yǎng)都比較高，這些國(guó)家都是直接稅為主，個(gè)人所得稅必須每年個(gè)人自己申報(bào)，無(wú)論收入高低，因此，公民的納稅意識(shí)及對(duì)稅法的理解程度都明顯比較高。
你們對(duì)違反稅法怎么看？
對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，大家的態(tài)度基本一致：違反稅法，偷稅漏稅一旦被查到，后果會(huì)很嚴(yán)重，或坐牢或重罰。
他們說(shuō)：
Gillian wang：加拿大的稅制是自我評(píng)估稅收制度，建立在信任納稅人的基礎(chǔ)上。無(wú)論個(gè)人還是公司都必須自己（或請(qǐng)代理）申報(bào)納稅。稅務(wù)局要求納稅人保存過(guò)去7年與其報(bào)稅有關(guān)的所有資料。有時(shí)稅務(wù)局也會(huì)審查超過(guò)7年的報(bào)稅記錄。比如有個(gè)低收入者曾向政府申請(qǐng)過(guò)廉價(jià)房，并幾乎多年沒(méi)繳過(guò)個(gè)人所得稅。多年后，鄰居向稅務(wù)局告發(fā)他曾送女兒到私人老師家學(xué)鋼琴。稅務(wù)局調(diào)查后，發(fā)現(xiàn)他有現(xiàn)金收入?yún)s沒(méi)報(bào)過(guò)，就令他補(bǔ)繳稅款及利息并罰款，自此以后，稅務(wù)局還年年審查他的收入。
此外，稅務(wù)局對(duì)于逃稅、欺詐者，有權(quán)做出刑事調(diào)查，違法者*6可被處罰款10萬(wàn)加元，判刑5年。稅務(wù)局還與國(guó)際合作伙伴聯(lián)合，分享信息，要求銀行向其報(bào)超過(guò)1萬(wàn)加元的國(guó)際匯款。稅務(wù)局還有監(jiān)控系統(tǒng)，可以自動(dòng)標(biāo)示未申報(bào)稅者，并自動(dòng)發(fā)信要求他們報(bào)稅。
ingridw94：加拿大并非沒(méi)有逃稅的，比如在商店買東西交現(xiàn)金，就可以逃稅。
李女士：美國(guó)公民每年必須自覺(jué)報(bào)稅！否則就是犯法，嚴(yán)重的會(huì)判刑，蹲監(jiān)獄。如果有犯罪記錄，將來(lái)找工作，申請(qǐng)移民都有影響。
小芳：繳稅使人凈收入減少，總會(huì)有人抵觸，行動(dòng)上違反法律。稅務(wù)局經(jīng)調(diào)查確認(rèn)后，納稅人需補(bǔ)繳偷漏稅款以及欠稅的利息。認(rèn)錯(cuò)態(tài)度都很好，一般處罰完了就結(jié)束了。但對(duì)于惡意偷稅者，稅務(wù)局會(huì)訴訟他們，給予他們大額罰款甚至刑事判罰。
點(diǎn)評(píng)：
首先是信任你，相信你會(huì)誠(chéng)實(shí)申報(bào)。在這個(gè)基本理念下設(shè)計(jì)管理措施，放手讓你來(lái)，同時(shí)，你遇到難題時(shí)，還可以得到幫助。但是，如果你不珍視這種信任，以你的行為表現(xiàn)蔑視這種機(jī)會(huì)，或者表現(xiàn)出不值得信任，你就會(huì)受到懲罰。這其中的關(guān)聯(lián)性十分緊密并且確定無(wú)疑。這種內(nèi)在邏輯，培養(yǎng)了納稅人對(duì)稅法的敬畏與尊重。同時(shí)，社會(huì)以其內(nèi)在機(jī)制要求每個(gè)人都要養(yǎng)成對(duì)個(gè)人信用的珍視。有了這種出自內(nèi)心的畏懼和珍視，其他來(lái)自外部的口號(hào)式宣傳就顯得無(wú)足輕重了。
你們有納稅信用等級(jí)評(píng)定嗎？
信用關(guān)乎生活、工作的方方面面。對(duì)于納稅信用，所有的回復(fù)者都非常珍視，沒(méi)有人愿意上納稅黑名單。但對(duì)于納稅信用等級(jí)評(píng)定，回復(fù)者觀點(diǎn)不一，有人認(rèn)為，既然納稅是義務(wù)，就沒(méi)必要搞納稅信用等級(jí)評(píng)定。
他們說(shuō)：
王同學(xué)：納稅是每個(gè)公民的義務(wù)，是你應(yīng)該付的，不是說(shuō)你付了（稅）就信用好！
沙莎：納稅等級(jí)？可能內(nèi)部有吧，不清楚。
小牧：美國(guó)有對(duì)納稅人和企業(yè)審計(jì)，好像沒(méi)有具體的信用等級(jí)評(píng)定。但是企業(yè)的審計(jì)報(bào)告很受關(guān)注。
ingridw94：在國(guó)外信用度特別的重要！你去申請(qǐng)任何一個(gè)信用卡，他都要查你的信用度。如果你信用不好，好多事情你都做不了，比如買房、買車貸款?？梢哉f(shuō)信用度影響你的一生。所以我們對(duì)報(bào)稅很慎重。
Lisa：加拿大違反稅法的人會(huì)被降低信用等級(jí)。
小芳：我沒(méi)有聽(tīng)到過(guò)這樣的評(píng)定，不清楚“納稅信用等級(jí)”是什么概念。不過(guò)，澳大利亞稅務(wù)局對(duì)存在大量現(xiàn)金交易，偷漏稅可能性比較高的行業(yè)，是有一定評(píng)定的，這種偷漏稅風(fēng)險(xiǎn)高的行業(yè)，被抽查率也高。
羅京：德國(guó)有黑名單，但沒(méi)有納稅信用等級(jí)。
點(diǎn)評(píng)：
雖然參加調(diào)查的朋友中有些不是很理解“納稅信用等級(jí)評(píng)定”這一專業(yè)的提法，有一位甚至理解成了納稅評(píng)估，但大家都從不同的角度說(shuō)到了自己對(duì)信用的理解和信用在日常生活中的重要。對(duì)生活在西方的人來(lái)說(shuō)，這應(yīng)該是他們的切身感受。那么，如何將這些有利于社會(huì)和諧規(guī)范的信念灌輸?shù)剿麄兊难孕兄校屓藗兗词共欢芾泶胧┑膶Ｓ妹~，也能領(lǐng)會(huì)到其要傳遞的精神實(shí)質(zhì)？是一個(gè)需要研究的問(wèn)題。
雖然在中國(guó)話語(yǔ)體系中有“言必信行必果”的古訓(xùn)，但在當(dāng)今社會(huì)中，信用從理念到行為都需要重建，作為社會(huì)管理的一個(gè)重要方面，納稅信用在其中應(yīng)該是大有可為的。在稅收這種規(guī)范國(guó)家和個(gè)人之間經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的活動(dòng)中，把信用提高到其應(yīng)有的高度，充分利用它，在規(guī)范全社會(huì)的納稅行為的同時(shí)，重構(gòu)社會(huì)的誠(chéng)信體系，功莫大焉！
你們有納稅人滿意度調(diào)查嗎？
雖然在回答前面的問(wèn)題時(shí)，很多人都認(rèn)為納稅是必須自覺(jué)的義務(wù)，但在回答這個(gè)問(wèn)題時(shí)，卻一反常態(tài)，甚至對(duì)稅務(wù)局有“恨之入骨”之感。而加拿大獨(dú)立商業(yè)聯(lián)合會(huì)2014年的一項(xiàng)調(diào)查更有意思。
他們說(shuō)：
yicunwu00：不知道。
dongw2014：沒(méi)有。納稅人大概不會(huì)有滿意的。
王同學(xué)：對(duì)稅務(wù)局大概每個(gè)人都恨之入骨吧！要交這么多錢！稅務(wù)局也是衙門！必須依照稅法報(bào)稅，沒(méi)人敢惹！
小牧：稅務(wù)局有做滿意度調(diào)查。這還是必要的，以確保稅務(wù)局的政策、計(jì)劃及程序與納稅人和企業(yè)的期望值保持相對(duì)的一致性。
Lisa：沒(méi)聽(tīng)說(shuō)過(guò)滿意度調(diào)查。但加國(guó)政府每次調(diào)整稅收政策前都會(huì)征求民眾的意見(jiàn)。
小芳：澳洲稅務(wù)局有納稅人滿意度調(diào)查，還有對(duì)與稅務(wù)局打交道最多的會(huì)計(jì)師工作的滿意度調(diào)查。滿意度的調(diào)查，通常針對(duì)稅務(wù)條款的執(zhí)行程序、方法是否合理、方便、有效。工作人員的能力、效率是否有改進(jìn)之處。稅務(wù)局與納稅人間的溝通如何，信息傳遞是否順暢，等等。這是非常必要的，這樣稅務(wù)局才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作上的偏差及不合理處，提高效率，更好地與各方面溝通。
羅京：對(duì)稅務(wù)局沒(méi)有滿意的，所以，人家也不去調(diào)查滿不滿意，只有用稅的政府和立法部門才關(guān)心民意。
嘉嘉：英國(guó)很少做納稅人滿意度調(diào)查。
Gillian Wang：加拿大獨(dú)立商業(yè)聯(lián)合會(huì)CFIB，2014年對(duì)加國(guó)小企業(yè)的業(yè)主和報(bào)稅者進(jìn)行了稅務(wù)服務(wù)的問(wèn)卷調(diào)查，共有11574位小業(yè)主和426位小企業(yè)的報(bào)稅者（比如會(huì)計(jì)）參與了這次對(duì)稅務(wù)局的打分。稅務(wù)局得到的最終總評(píng)分是C（一般或剛剛滿意）。一位制造業(yè)主說(shuō)：“與稅務(wù)局打交道時(shí)，我好像是個(gè)犯人，我盡可能避開(kāi)他們，寧可多付稅以躲開(kāi)他們的雷達(dá)。我害怕稅務(wù)局。”很多人都有同感。
點(diǎn)評(píng)：
據(jù)說(shuō)，17世紀(jì)就有人以“拔鵝毛而不讓鵝叫”來(lái)比喻收稅之難，讓納稅人把自己兜里的錢拿出來(lái)，交出去，是很難有滿意的。朋友們的回答直白地表達(dá)了這點(diǎn)。
如何處理好原本就不會(huì)滿意的關(guān)系，讓它變成滿意，這對(duì)世界各國(guó)稅務(wù)行政管理機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，都是道難題。小芳對(duì)稅務(wù)局的納稅人滿意度調(diào)查說(shuō)得頭頭是道，說(shuō)明了澳大利亞稅務(wù)局的成功。在回答前面的問(wèn)題時(shí)，我們看到加拿大稅務(wù)局為方便納稅人報(bào)稅所做的種種努力，這些努力在我們看來(lái)已經(jīng)非常不錯(cuò)了，但Gillian Wang提供的數(shù)據(jù)從另一個(gè)角度，即納稅人的角度，道出了小企業(yè)主對(duì)納稅的無(wú)奈，對(duì)稅務(wù)局如坐針氈的感受。
從理論上說(shuō)，一項(xiàng)社會(huì)管理政策要從管理者的計(jì)劃（法案）變成社會(huì)公眾的自覺(jué)行動(dòng)，需要有一個(gè)過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中管理者有很多工作需要做，其中心就是要圍繞如何讓公眾“從不解到了解，從了解到理解，從理解到合作”來(lái)開(kāi)展。讓民眾心悅誠(chéng)服，是關(guān)乎政策能否執(zhí)行，以及政策的制定者能否繼續(xù)工作下去的重要因素。在這個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程中，沒(méi)有入心的誠(chéng)意和功力，是難以達(dá)到目的的。
本文來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)
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