中美兩國就在美上市中概公司審計問題的長期分歧料取得突破性進展。
華爾街日報援引知情人士稱，阿里巴巴和百度及其外部審計師預計會在未來幾個月接受美國公眾公司會計監(jiān)管委員會（PCAOB）的審計。這可能為PCAOB更完全審查中概公司拉開序幕。
中美監(jiān)管層在審計檔案問題上的爭執(zhí)由來已久。因不向美國監(jiān)管機構(gòu)遞交部分涉嫌欺詐的中國企業(yè)的審計底稿，美國證監(jiān)會在2014年年初判決四大會計師事務(wù)所（普華永道、安永、德勤、畢馬威）的中國分部暫停美國執(zhí)業(yè)資質(zhì)6個月。
不過去年P(guān)CAOB公開表示，預計中美兩國會簽署協(xié)議，允許PCAOB審查設(shè)在中國的會計事務(wù)所。
田納西大學會計教授Joseph Carcello表示，PCAOB能審查中國企業(yè)的審計底稿對美國市場投資者而言至關(guān)重要。
今年年中，阿里巴巴向美國證監(jiān)會遞交的年報提到，該公司正在接受美國證監(jiān)會的調(diào)查，其要求阿里巴巴提供會計文件和信息，以判斷是否違反聯(lián)邦法律。文件包括菜鳥網(wǎng)絡(luò)科技的會計操作以及“雙十一”銷售數(shù)據(jù)的統(tǒng)計信息。
有投資者質(zhì)疑，阿里巴巴自己報告的“雙十一”商品交易總額(GMV)有所夸大，因為阿里巴巴將已經(jīng)下單但未完成的交易（包括退貨）也計算在內(nèi)。
SEC調(diào)查的另一重點是阿里旗下的物流企業(yè)菜鳥網(wǎng)絡(luò)的會計操作問題。華爾街大空頭查諾斯認為，網(wǎng)上下單后，將訂單包裹送到客戶家門口是阿里巴巴業(yè)務(wù)的核心部分。但阿里巴巴向股東披露的報告中并沒有把包裹運輸業(yè)務(wù)計入營收。阿里巴巴把運輸業(yè)務(wù)歸到一個分離的實體，如果運輸業(yè)務(wù)沒有包攬大部分現(xiàn)金流，那不是問題。但如果物流運輸成本未知，那么人們就無法知道阿里巴巴的凈利潤到底是多少。
一位四大會計師事務(wù)所人士向華爾街日報表示，為PCAOB將審查中國企業(yè)審計底稿的可能，他所在的公司準備了好幾年。
“不過阿里巴巴和百度相關(guān)的審查依然可能沒有進展，因為其向PCAOB提交的審計檔案可能經(jīng)過‘精心修訂’，而在執(zhí)行審查時，PCAOB可能面臨其他限制。”報道引述知情人士稱。這也引發(fā)了對PCAOB是否被允許對中概公司審計底稿徹底審查的疑問。
中概公司接近于接受PCAOB審查，是緩和中美監(jiān)管層關(guān)系的“良好開端”，但并不意味著審查就意義深遠，北京大學光華管理學院會計系教授Paul Gillis說。
阿里巴巴和百度是在美上市的中概股巨頭，僅在納斯達克上市的中國企業(yè)就超過130家。
本文來源：華爾街見聞；作者：王懿君