各上市商業(yè)銀行、證券公司及有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：
　　為進(jìn)一步提高公開(kāi)發(fā)行股票商業(yè)銀行、證券公司年度報(bào)告的編制與披露質(zhì)量，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，我們制定了《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第7號(hào)－商業(yè)銀行年度報(bào)告內(nèi)容與格式特別規(guī)定》和《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第8號(hào)－證券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式特別規(guī)定》，現(xiàn)予發(fā)布，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
　　公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第7號(hào)----商業(yè)銀行年度報(bào)告內(nèi)容與格式特別規(guī)定 注：本篇已被中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于發(fā)布《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則》第18號(hào)的通知廢止
　　*9條　為規(guī)范公開(kāi)發(fā)行股票商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱商業(yè)銀行）的信息披露行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》等法律法規(guī)，制定本規(guī)定。
　　第二條　商業(yè)銀行編制年度報(bào)告時(shí)，除應(yīng)遵循中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）有關(guān)年度報(bào)告內(nèi)容與格式的一般規(guī)定外，還應(yīng)遵循本規(guī)定的要求。其中的財(cái)務(wù)報(bào)表附注部分還應(yīng)遵循《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第2號(hào)－商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定》的要求。
　　第三條　商業(yè)銀行應(yīng)披露截至報(bào)告期末前三年年末如下財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：總負(fù)債、存款總額、長(zhǎng)期存款及同業(yè)拆入總額、貸款總額、各類貸款余額。
　　商業(yè)銀行應(yīng)披露截至報(bào)告期末前三年年末及按月平均計(jì)算的下述年均財(cái)務(wù)指標(biāo)：資本充足率、貸款質(zhì)量比例、存貸款比例、短期資產(chǎn)流動(dòng)性比例、拆借資金比例、中長(zhǎng)期貸款比例、國(guó)際商業(yè)借款比例、利息回收率。
　　上述有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)1999年以前（含1999年）的可按對(duì)貸款執(zhí)行“一逾兩呆”分類方法計(jì)算，2000年的應(yīng)按對(duì)貸款執(zhí)行“五級(jí)”分類方法計(jì)算。商業(yè)銀行應(yīng)說(shuō)明對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)前后期所采用的不同計(jì)算口徑。
　　第四條　商業(yè)銀行董事會(huì)應(yīng)在其報(bào)告中披露如下事項(xiàng)：
　?。ㄒ唬┧鶎俜中懈髯缘拿Q、地點(diǎn)、職員數(shù)和資產(chǎn)規(guī)模以及支行、儲(chǔ)蓄所數(shù)量及地區(qū)分布等基本情況；
　　（二）年末貸款的“五級(jí)”分類情況，各級(jí)貸款呆帳準(zhǔn)備金的計(jì)提比例；
　?。ㄈ┠昴┝星笆目蛻糍J款額占貸款總額的比例；
　?。ㄋ模┠昴┱假J款總額比例超過(guò)20％（含20％）的貼息貸款的金額及其重要構(gòu)成；
　?。ㄎ澹┲亟M貸款的年末余額及其中逾期部分金額；
　?。┍灸曛饕J款類別按月度計(jì)算的年均余額及年均貸款利率；
　?。ㄆ撸┠昴┧纸痤~重大的政府債券的有關(guān)情況，包括面值、利率、到期日；
　?。ò耍┍灸陸?yīng)收利息與其他應(yīng)收款壞帳準(zhǔn)備的提取情況；
　?。ň牛┍灸曛饕婵铑悇e按月度計(jì)算的年均余額及年均存款利率；
　?。ㄊ┎涣假Y產(chǎn)的年末余額，本年為解決不良資產(chǎn)已采取及擬采取的措施；
　?。ㄊ唬┠昴┐嬖谟馄谖磧敻秱鶆?wù)的，對(duì)其金額、利率、存款人或拆入人、未按期償付原因以及預(yù)計(jì)還款期等所作的說(shuō)明；
　?。ㄊ┛赡軐?duì)其財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果造成重大影響的表外項(xiàng)目的年末余額及其重要情況；
　?。ㄊ┣耙粓?bào)告期末所披露風(fēng)險(xiǎn)因素本年內(nèi)給商業(yè)銀行造成的損失，以及本年末所存在的可能對(duì)其造成重大影響的各種風(fēng)險(xiǎn)因素及相應(yīng)對(duì)策。這些風(fēng)險(xiǎn)因素包括信貸風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)利率風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素能夠作出定量分析的，應(yīng)進(jìn)行定量分析；不能作出定量分析的，應(yīng)進(jìn)行定性描述。
　　以上各項(xiàng)以及呆帳、壞帳核銷(xiāo)政策及程序與前一報(bào)告期相比發(fā)生重大變化的，商業(yè)銀行董事會(huì)應(yīng)予以說(shuō)明，并解釋其原因。
　　第五條　商業(yè)銀行應(yīng)聘請(qǐng)有商業(yè)銀行審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的、具有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，按中國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)其依據(jù)中國(guó)會(huì)計(jì)和信息披露準(zhǔn)則和制度編制的法定財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。此外，應(yīng)增加審計(jì)內(nèi)容，聘請(qǐng)獲中國(guó)證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部特別許可的國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所，按國(guó)際通行的審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)其按國(guó)際通行的會(huì)計(jì)和信息披露準(zhǔn)則編制的補(bǔ)充財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。
　　增加審計(jì)時(shí)需關(guān)注的內(nèi)容包括：損失準(zhǔn)備的提取及不良資產(chǎn)的處置情況；重大表外項(xiàng)目及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；不同經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)區(qū)域的資產(chǎn)質(zhì)量、獲利能力和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；法定財(cái)務(wù)報(bào)告與補(bǔ)充財(cái)務(wù)報(bào)告之間的主要差異。
　　年度報(bào)告正文中的財(cái)務(wù)資料應(yīng)與法定財(cái)務(wù)報(bào)告一致，補(bǔ)充財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)作為年度報(bào)告的附錄披露。
　　第六條　商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性與有效性作出說(shuō)明。
　　商業(yè)銀行還應(yīng)委托所聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其內(nèi)部控制制度，尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的完整性、合理性與有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，并出具評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告隨年度報(bào)告一并報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)和證券交易所。
　　所聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所指出以上三性存在嚴(yán)重缺陷的，商業(yè)銀行董事會(huì)應(yīng)對(duì)此予以說(shuō)明，監(jiān)事會(huì)應(yīng)就董事會(huì)所作的說(shuō)明明確表示意見(jiàn)，并分別予以披露。
　　第七條　商業(yè)銀行編制年度報(bào)告摘要時(shí)，應(yīng)包括上述第三條－第五條的主要內(nèi)容。對(duì)其中的財(cái)務(wù)指標(biāo)，可不必列出計(jì)算公式。法定財(cái)務(wù)報(bào)告與補(bǔ)充財(cái)務(wù)報(bào)告之間存在重大差異的，應(yīng)在摘要中予以說(shuō)明。
　　第八條　本規(guī)定由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
　　第九條　本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
　　
　　公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第8號(hào)
　　證券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式特別規(guī)定
　　*9條　為規(guī)范公開(kāi)發(fā)行股票證券公司（以下簡(jiǎn)稱證券公司）的信息披露行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》等法律法規(guī)，制定本規(guī)定。
　　第二條　證券公司編制年度報(bào)告時(shí)，除應(yīng)遵循中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）有關(guān)年度報(bào)告內(nèi)容與格式的一般規(guī)定外，還應(yīng)遵循本規(guī)定的要求。其中的財(cái)務(wù)報(bào)表附注部分還應(yīng)遵循《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第6號(hào)－證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定》的要求。
　　第三條　證券公司應(yīng)披露截至報(bào)告期末前三年年末或年度如下財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)指標(biāo)：流動(dòng)資產(chǎn)、代買(mǎi)賣(mài)證券款、受托資金、流動(dòng)負(fù)債、凈資本、營(yíng)業(yè)收入、手續(xù)費(fèi)收入、自營(yíng)證券差價(jià)收入、證券發(fā)行收入、營(yíng)業(yè)支出、凈資產(chǎn)負(fù)債率等。
　　第四條　證券公司董事會(huì)應(yīng)在其報(bào)告中披露如下事項(xiàng)：
　?。ㄒ唬┳C券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)情況，包括：
　　1、按證券種類（如股票、基金、國(guó)債、企業(yè)債券和其他證券等）和交易場(chǎng)所披露代理買(mǎi)賣(mài)證券的金額、市場(chǎng)份額。
　　2、按債券的種類（如國(guó)債、企業(yè)債券等）披露報(bào)告期內(nèi)代理的已兌付債券金額。
　　3、披露報(bào)告期內(nèi)代理保管證券的增減變動(dòng)情況，并注明有無(wú)將代保管證券抵押、回購(gòu)或賣(mài)空情況。
　?。ǘ┌慈~承購(gòu)包銷(xiāo)、余額承購(gòu)包銷(xiāo)和代銷(xiāo)等承銷(xiāo)方式分別披露報(bào)告期內(nèi)承銷(xiāo)的次數(shù)、承銷(xiāo)金額和相應(yīng)的承銷(xiāo)收入。
　　（三）按自營(yíng)證券種類披露本期與上期按月計(jì)算的自營(yíng)證券年均余額、自營(yíng)證券差價(jià)收入和自營(yíng)證券收益率。
　?。ㄋ模┡侗酒谂c上期有關(guān)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的平均受托管理資金、受托資金總體損益和平均受托資產(chǎn)管理收益率。
　?。ㄎ澹┢渌麡I(yè)務(wù)利潤(rùn)較大的，分別按業(yè)務(wù)類別披露本期與上期的收入和支出情況。
　?。┣耙粓?bào)告期末所披露風(fēng)險(xiǎn)因素本年內(nèi)給證券公司造成的損失，以及本年末所存在的可能對(duì)其造成重大影響的各種風(fēng)險(xiǎn)因素及相應(yīng)對(duì)策。這些風(fēng)險(xiǎn)因素包括營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、電子技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素能夠作出定量分析的，應(yīng)進(jìn)行定量分析；不能作出定量分析的，應(yīng)進(jìn)行定性描述。
　?。ㄆ撸┵Y產(chǎn)負(fù)債表日后的非調(diào)整事項(xiàng)，包括所投資金融品種或金融工具等價(jià)格的異常波動(dòng)、對(duì)一項(xiàng)金融資產(chǎn)的大額投資、公司股票和債券的發(fā)行、外匯匯率的較大變動(dòng)、自然災(zāi)害、重大證券交易等等。應(yīng)詳細(xì)披露這些非調(diào)整事項(xiàng)的內(nèi)容以及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；如無(wú)法作出估計(jì)，應(yīng)說(shuō)明原因。
　　第五條　證券公司應(yīng)聘請(qǐng)具有證券公司審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的、具有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，按中國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)其依據(jù)中國(guó)會(huì)計(jì)和信息披露準(zhǔn)則和制度編制的法定財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。此外，應(yīng)增加審計(jì)內(nèi)容，聘請(qǐng)獲中國(guó)證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部特別許可的國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所，按國(guó)際通行的審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)其按國(guó)際通行的會(huì)計(jì)和信息披露準(zhǔn)則編制的補(bǔ)充財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。
　　增加審計(jì)時(shí)需關(guān)注的內(nèi)容包括：損失準(zhǔn)備的提取及不良資產(chǎn)的處置情況；重大表外項(xiàng)目及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；不同經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)區(qū)域的資產(chǎn)質(zhì)量、獲利能力和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；法定財(cái)務(wù)報(bào)告與補(bǔ)充財(cái)務(wù)報(bào)告之間的主要差異。
　　年度報(bào)告正文中的財(cái)務(wù)資料應(yīng)與法定財(cái)務(wù)報(bào)告一致，補(bǔ)充財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)作為年度報(bào)告的附錄披露。
　　第六條　證券公司應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性作出說(shuō)明。
　　證券公司還應(yīng)委托所聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其內(nèi)部控制制度，尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的完整性、合理性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，并出具評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告隨年度報(bào)告一并報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)和證券交易所。
　　所聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所指出以上三性存在缺陷的，證券公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)此予以說(shuō)明，監(jiān)事會(huì)應(yīng)就董事會(huì)所作的說(shuō)明明確表示意見(jiàn)，并分別予以公開(kāi)披露。
　　第七條　證券公司編制年度報(bào)告摘要時(shí)，應(yīng)包括上述第三條至第六條的主要內(nèi)容。對(duì)其中的財(cái)務(wù)指標(biāo)，可不必列出計(jì)算公式。法定財(cái)務(wù)報(bào)告與補(bǔ)充財(cái)務(wù)報(bào)告之間存在重大差異的，應(yīng)在摘要中予以說(shuō)明。
　　第八條　本規(guī)定由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
　　第九條　本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。