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*9章 外幣票據(jù)托收業(yè)務(wù)操作規(guī)程
外幣票據(jù)托收業(yè)務(wù)是指我行根據(jù)委托人的指示處理本章*9節(jié)中所述的票據(jù)，代其向國(guó)外付款人收取票款的一種結(jié)算方式。
*9節(jié) 票據(jù)托收的范圍和方式
一、我行可接受辦理票據(jù)托收的票據(jù)種類(lèi)
（一）匯票、本票、支票、旅行支票、郵政匯票及其他外幣有價(jià)證券；
?。ǘ┪戳腥胛倚泄嫉耐鈳攀諆杜苾r(jià)表的各種外鈔；
（三）雖然已列入我行外幣收兌牌價(jià)表，但無(wú)法辨別真?zhèn)位驓垞p破舊的外幣現(xiàn)鈔。
二、托收方式的選擇
?。ㄒ唬┩惺战?jīng)辦行必須根據(jù)票據(jù)的基本情況和委托人的資信及往來(lái)狀況選擇托收方式。根據(jù)總行與境外代理行簽訂的托收協(xié)議，各行可選擇不同代理行提供的不同托收方式，如立即貸記或收妥貸記等。
（二）“立即貸記”服務(wù)方式僅限于對(duì)資信狀況較好的企業(yè)，以便退票時(shí)可隨時(shí)從委托人賬戶(hù)內(nèi)扣回票款或以能追回票款為前提條件方可使用。
?。ㄈ┻x擇“立即貸記”托收方式的票據(jù)必須符合以下要求：
1．指定付款行在美國(guó)大陸的美元票據(jù)；
2．即期付款；
3．票面下端印有付款銀行的磁墨賬戶(hù)及其他有關(guān)資料；
4．不附帶任何文件或特別指示。
?。ㄋ模┯邢铝星樾沃坏钠睋?jù)不能辦理“立即貸記”：
1．已遭損壞票據(jù)，特別是支票；
2．曾遭退票；
3．票據(jù)的影印、復(fù)印件；
4．缺乏正確有效背書(shū)的票據(jù)；
5．沒(méi)有標(biāo)注完整的付款銀行名稱(chēng)及地址的票據(jù)；
6．有欺詐成分的票據(jù)；
7．超過(guò)協(xié)議中規(guī)定的金額；
8．已經(jīng)背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)；
9．非美國(guó)境內(nèi)付款的票據(jù)；
10．美國(guó)財(cái)政部支票。
第二節(jié) 外幣票據(jù)的審核登記
一、托收票據(jù)的審核
（一）審查票據(jù)種類(lèi)。我行收到客戶(hù)交來(lái)的票據(jù)后，應(yīng)首先審核申請(qǐng)辦理托收的票據(jù)是否屬于上述*9節(jié)中所規(guī)定的票據(jù)種類(lèi)。
（二）在確定擬辦托收票據(jù)的種類(lèi)后，應(yīng)首先審查票據(jù)內(nèi)容的完整性。完整的票據(jù)應(yīng)包括：票據(jù)號(hào)碼、出票日期、貨幣符號(hào)、金額、收款人、付款銀行、出票人簽字及收款人背書(shū)等內(nèi)容。
在審查票據(jù)時(shí)，經(jīng)辦行應(yīng)主要審核以下幾點(diǎn)：
1．票據(jù)的期限。如為陳舊票據(jù)（ＳＴＡＬＥ?。模粒裕牛模┗虺銎比掌跒閷?lái)某一天的票據(jù)（ＰＯＳＴ ＤＡＴＥＤ），我行不予辦理（美國(guó)票據(jù)法規(guī)定出票逾期六個(gè)月為“陳舊”票據(jù)，不能作為流通票據(jù)）。
2．票據(jù)上貨幣符號(hào)的完整性。一般票據(jù)在金額前面都注明完整的貨幣符號(hào)，但有些票據(jù)只標(biāo)有“＄”。如美元票據(jù)、加元票據(jù)常常都只標(biāo)有“＄”，我行在辦理此類(lèi)托收業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)其付款地點(diǎn)來(lái)確定票據(jù)的幣別。
3．票據(jù)上金額的大小寫(xiě)是否完全一致；限額票據(jù)的金額是否超過(guò)該票據(jù)的*6限額。
4．票據(jù)是否經(jīng)出票人簽字。沒(méi)有出票人簽字的票據(jù)為無(wú)效票據(jù)，我行不予受理。
5．票據(jù)是否經(jīng)收款人背書(shū)，背書(shū)位置是否正確。
6．票據(jù)是否可轉(zhuǎn)讓及其背書(shū)要求。如果票據(jù)已注明“不可轉(zhuǎn)讓”字樣，則只能由抬頭人背書(shū)；如果票據(jù)上未注明“不可轉(zhuǎn)讓”字樣，則可經(jīng)由抬頭人背書(shū)后，轉(zhuǎn)讓給受讓人，再由受讓人作第二背書(shū)，并可連續(xù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓。
7．票據(jù)是否有涂改。如有涂改，必須由出票人在更改處簽章，否則不予受理。如發(fā)現(xiàn)偽造票據(jù)，應(yīng)予以沒(méi)收，并及時(shí)通知偽造票據(jù)上的付款行。
8．票據(jù)是否有流通范圍的限制。僅限于某國(guó)或某地區(qū)使用、不得在境外流通的票據(jù)，我行不予受理。
9．有無(wú)退票歷史。對(duì)已退過(guò)票的票據(jù)一般不宜再次辦理托收，如確有必要再次辦理，應(yīng)當(dāng)作一筆新的托收業(yè)務(wù)處理，并且只能辦理收妥入賬。
二、審核票據(jù)托收申請(qǐng)書(shū)（附件一）
票據(jù)托收申請(qǐng)書(shū)是我行辦理票據(jù)托收業(yè)務(wù)的依據(jù)。我行在審核完客戶(hù)交來(lái)的票據(jù)后，應(yīng)要求其填寫(xiě)票據(jù)托收申請(qǐng)書(shū)。票據(jù)托收申請(qǐng)書(shū)一式二聯(lián)，*9聯(lián)由委托行經(jīng)辦員加蓋業(yè)務(wù)公章和私章后交委托人作為臨時(shí)收據(jù)，以備票款收妥時(shí)憑以取款；第二聯(lián)作為我行辦理托收的憑證。
票據(jù)托收申請(qǐng)書(shū)應(yīng)包括以下內(nèi)容：委托日期、出票人、票據(jù)號(hào)碼、付款銀行、票面金額、委托人姓名、地址及電話(huà)、郵編、委托人銀行賬號(hào)、注意事項(xiàng)和追索權(quán)條款。如系私人委托辦理，需核對(duì)身份證件并復(fù)印或摘錄身份證號(hào)碼；如系企業(yè)、事業(yè)單位委托辦理托收，需加蓋企業(yè)預(yù)留財(cái)務(wù)印鑒。
三、審核無(wú)誤后，我行向委托人收取有關(guān)費(fèi)用，并按下列方法編制票據(jù)托收業(yè)務(wù)參考號(hào)：
ＸＸＸ ?。茫谩 。兀亍 。兀兀兀兀亍 ⌒刑?hào) 業(yè)務(wù)代碼 年份 流水號(hào)
經(jīng)辦行按收到客戶(hù)申請(qǐng)的日期順序?qū)⑵睋?jù)托收業(yè)務(wù)參考號(hào)、票據(jù)號(hào)碼、付款銀行、代收銀行、貨幣及金額等內(nèi)容登記在票據(jù)托收業(yè)務(wù)登記本上，以備查考。
第三節(jié) 托收票據(jù)的處理
一、劃線(xiàn)
（一）托收經(jīng)辦行在收到票據(jù)后，在票據(jù)正面左上角加蓋空白劃線(xiàn)章或帶行名的特別劃線(xiàn)章。
（二）在辦理現(xiàn)鈔托收時(shí)，不得在現(xiàn)鈔上加蓋劃線(xiàn)章。
（三）如我行與國(guó)外代理行簽有票據(jù)托收協(xié)議的，按協(xié)議中有關(guān)規(guī)定辦理。
二、背書(shū)
托收經(jīng)辦行須在每張票據(jù)背面加蓋授權(quán)簽字章并由一名有權(quán)簽字人員簽字。
三、影印票據(jù)
托收經(jīng)辦行須將托收的票據(jù)的正、反面進(jìn)行影印，并按托收編號(hào)歸卷保管。如在本行辦理托收時(shí)，原始票據(jù)在傳遞過(guò)程中發(fā)生遺失，可憑復(fù)印件辦理托收。
第四節(jié) 繕制票據(jù)托收委托書(shū)
一、根據(jù)票據(jù)托收申請(qǐng)書(shū)的內(nèi)容，我行繕制一式四聯(lián)的托收委托書(shū)（附件二），*9聯(lián)為托收委托書(shū)，第二、三聯(lián)為“應(yīng)收外匯托收款”表外科目收付憑證，第四聯(lián)為卡片賬。
票據(jù)托收委托書(shū)的主要內(nèi)容有：托收日期、代收行（付款行）名址、托收方式、付款指示、我行參考號(hào)、出票人、付款人、票據(jù)張數(shù)、票據(jù)號(hào)碼、幣種及金額、費(fèi)用條款等。
二、選擇托收行和索匯路線(xiàn)
?。ㄒ唬┎煌钠睋?jù)有不同的托收渠道和索匯路線(xiàn)，同一票據(jù)也可有多種托收渠道和索匯路線(xiàn)。經(jīng)辦行應(yīng)選擇與總行簽有代理托收業(yè)務(wù)協(xié)議的代理行辦理托收業(yè)務(wù)。
?。ǘ┰诖_定索匯路線(xiàn)時(shí)，應(yīng)拉直匯路、減少費(fèi)用，充分利用我行境外賬戶(hù)行、代理行的有利條件，按貨幣清算中心及付款地點(diǎn)選擇索匯路線(xiàn)。
三、經(jīng)辦行繕制好的票據(jù)托收委托書(shū)及所附票據(jù)須經(jīng)復(fù)核人員復(fù)核，并由有權(quán)簽字人簽字。票據(jù)托收委托書(shū)*9聯(lián)隨票據(jù)以安全快捷的方式寄代收行或付款行委托收款，第四聯(lián)托收行留底存檔。
四、票據(jù)保管
外幣票據(jù)是重要有價(jià)單證，如當(dāng)日受理的外幣票據(jù)不能及時(shí)寄送托收行，必須妥善保管，于次日寄送。外幣票據(jù)的交接必須手續(xù)嚴(yán)密、嚴(yán)防遺失。
第五節(jié) 收妥付款和退票的處理
一、收妥付款
（一）托收行在收到境外或總行清算中心的貸記報(bào)單后，根據(jù)業(yè)務(wù)參考號(hào)抽出原業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行核對(duì)，批注收妥日期，加蓋業(yè)務(wù)公章。
?。ǘ┢睋?jù)收妥后，根據(jù)“票據(jù)托收申請(qǐng)書(shū)”上的要求，將票款入賬或轉(zhuǎn)儲(chǔ)或通知收款人。如收款人要求提現(xiàn)，須要求其攜帶有關(guān)身份證明，在托收申請(qǐng)書(shū)第二聯(lián)上簽蓋原印章，并交回*9聯(lián)，經(jīng)托收行核對(duì)印章相符后方予辦理取款手續(xù)。
對(duì)于選擇立即貸記方式的，至少應(yīng)要求收款人將收妥款項(xiàng)存足一個(gè)月后方能支取。
（三）會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
1．向境外發(fā)出托收時(shí)，托收行應(yīng)作表外科目登記：
收：應(yīng)收外匯款項(xiàng) 外幣 2．托收款項(xiàng)收妥時(shí)： ?。?）收妥即解付現(xiàn)鈔或轉(zhuǎn)活期儲(chǔ)蓄： 借：7131存放境外同業(yè)款項(xiàng) 外幣 或715存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) 外幣 貸：011其他營(yíng)業(yè)收入 外幣 或810活期儲(chǔ)蓄存款 外幣 或701庫(kù)存現(xiàn)金 外幣 或其他科目 同時(shí)，應(yīng)轉(zhuǎn)銷(xiāo)表外科目 付：應(yīng)收外匯托收款項(xiàng) 外幣 （2）需做匯買(mǎi)鈔賣(mài)： 收妥時(shí)： 借：7131存放境外同業(yè)款項(xiàng) 外幣 或 715存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) 外幣 貸：842暫付款 外幣 解付時(shí)： 借：842暫付款 外幣 貸：011其他營(yíng)業(yè)收入 外幣 貸：844外匯買(mǎi)賣(mài)（匯買(mǎi)價(jià)） 外幣 借：844外匯買(mǎi)賣(mài)（匯買(mǎi)價(jià)） 本幣 貸：844外匯買(mǎi)賣(mài)（鈔賣(mài)價(jià)） 本幣 借：844外匯買(mǎi)賣(mài)（鈔賣(mài)價(jià)） 外幣 貸：810活期存款 外幣 或 701庫(kù)存現(xiàn)金 外幣 ?。?）需辦理結(jié)匯的： 借：7131存放境外同業(yè)款項(xiàng) 外幣 或 715存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) 外幣 貸：011其他營(yíng)業(yè)收入 外幣 貸：844外匯買(mǎi)賣(mài)（匯買(mǎi)價(jià)） 外幣 借：844外匯買(mǎi)賣(mài)（匯買(mǎi)價(jià)） 本幣 貸：企業(yè)存款 本幣 或 701庫(kù)存現(xiàn)金 本幣
二、退票的處理
?。ㄒ唬┤缤惺盏钠睋?jù)被退票，托收行應(yīng)及時(shí)通知委托人，并在登記簿的備注欄上注明退票日期，將退票通知復(fù)印件歸入相應(yīng)的業(yè)務(wù)檔案中備查。在收到退回的票據(jù)正本后，在退票登記簿上進(jìn)行登記，由委托人前來(lái)辦理有關(guān)退票手續(xù)，托收行應(yīng)收回托收申請(qǐng)書(shū)*9聯(lián)，同時(shí)核銷(xiāo)表外科目。
因退票所發(fā)生的費(fèi)用，由委托人負(fù)擔(dān)。
?。ǘ┤缥倚幸寻凑I(yè)務(wù)程序?qū)⑼惺掌笨罱飧督o委托人，而代收行又退票，應(yīng)視情況作如下處理：
1．收妥貸記的款項(xiàng)如原票據(jù)非偽冒或偽造背書(shū)，我行不接受退票。
2．如系立即貸記的款項(xiàng)，如退票已超過(guò)代收行承諾的立即貸記期限，退票理由又非偽造等不正常原因，且客戶(hù)不同意退款，托收行應(yīng)向代收行據(jù)理交涉。
3．對(duì)偽冒、偽造的票據(jù)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定向委托人追索款項(xiàng)。
（三）托收經(jīng)辦行在收到退回的不符合托收要求的票據(jù)后，如客戶(hù)要求再次托收，應(yīng)要求其補(bǔ)齊手續(xù)。在再次辦理托收時(shí)，應(yīng)視為辦理一筆新的托收業(yè)務(wù)。
第六節(jié) 其 他
一、催詢(xún)
經(jīng)辦人員應(yīng)每月清查一次應(yīng)收外匯托收款項(xiàng)卡片賬，對(duì)超過(guò)正常的托收時(shí)間尚未收妥的票款，托收經(jīng)辦行應(yīng)及時(shí)向代收行催詢(xún)。
二、收匯考核
各行應(yīng)對(duì)票據(jù)托收業(yè)務(wù)的貸記天數(shù)、起息日期、退票日期、費(fèi)用高低等進(jìn)行收匯考核，以便選擇國(guó)外代收行和a1的索匯路線(xiàn)。如經(jīng)考核發(fā)現(xiàn)有超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)或不按規(guī)定日起息的，應(yīng)酌情向代收行交涉并追索利息。
三、檔案管理
每筆托收業(yè)務(wù)完成后，經(jīng)辦行應(yīng)將托收申請(qǐng)書(shū)、托收委托書(shū)、票據(jù)的收匯考核復(fù)印件、委托人有效證件留底以及有關(guān)業(yè)務(wù)往來(lái)函電按業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐筆按ＣＣ業(yè)務(wù)參考號(hào)歸檔保管，保存期限一般為三年。
第二章 外幣兌換業(yè)務(wù)操作規(guī)程
外幣兌換操作規(guī)程包括買(mǎi)入外幣、賣(mài)出外幣和一種外鈔兌換另外一種外鈔三個(gè)部分。我行只辦理中國(guó)人民銀行公布的可自由兌換貨幣的兌換，對(duì)于無(wú)兌換牌價(jià)的貨幣，可在征得客戶(hù)同意后，按托收方式處理。
外幣兌換是一項(xiàng)政策性較強(qiáng)、技術(shù)難度較大的工作，經(jīng)辦人員必須學(xué)習(xí)和了解國(guó)家有關(guān)外匯管理的政策、規(guī)定，熟練掌握外幣兌換業(yè)務(wù)知識(shí)和專(zhuān)用技能，認(rèn)真執(zhí)行中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行《出納制度》、《外匯會(huì)計(jì)基本制度》，做好外幣兌換工作。
*9節(jié) 買(mǎi)入外幣
按照《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》規(guī)定，境內(nèi)居民及非居民可將其個(gè)人所擁有的外匯賣(mài)給外匯指定銀行。
一、顧客要求以外幣兌換人民幣時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)首先要求顧客填寫(xiě)“賣(mài)出外幣申請(qǐng)書(shū)”，詢(xún)問(wèn)兌換金額，并清點(diǎn)、核對(duì)。
二、經(jīng)辦人員認(rèn)定顧客要求兌換的貨幣為可自由兌換貨幣，鑒別貨幣非假幣后，發(fā)給顧客對(duì)號(hào)單。
如系偽造的外幣，經(jīng)辦行應(yīng)予以沒(méi)收，并出具“沒(méi)收假鈔證明書(shū)”。一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章交顧客，一聯(lián)由經(jīng)辦行留存?zhèn)洳?；已?jīng)停止流通的外幣，經(jīng)辦行不予收兌。
三、套寫(xiě)一式三聯(lián)“買(mǎi)入外幣兌換水單”，*9聯(lián)由經(jīng)辦行加蓋業(yè)務(wù)專(zhuān)用章，交持幣人收?qǐng)?zhí)；第二聯(lián)，外匯買(mǎi)賣(mài)科目（外幣）貸方傳票；第三聯(lián)，外匯買(mǎi)賣(mài)科目（人民幣）借方傳票。經(jīng)辦人員應(yīng)逐項(xiàng)填寫(xiě)“買(mǎi)入外幣兌換水單”，用當(dāng)日掛牌的鈔買(mǎi)價(jià)折算人民幣金額，加蓋經(jīng)辦人名章。
四、將外幣連同兌換水單一并交給復(fù)核員復(fù)核。
五、復(fù)核員復(fù)驗(yàn)外幣真?zhèn)?，?fù)點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)額，復(fù)核水單各項(xiàng)內(nèi)容，在幣別、牌價(jià)、折算金額準(zhǔn)確無(wú)誤以及日期、姓名、經(jīng)辦人名章等項(xiàng)齊全后，加蓋復(fù)核員章交出納員付款。
六、出納員將外幣收妥，按水單的人民幣金額配款，在水單上加蓋“現(xiàn)金付訖章”，將水單*9聯(lián)連同人民幣交經(jīng)辦員付款。
七、付款復(fù)核員按水單金額復(fù)點(diǎn)人民幣金額，復(fù)核印章是否齊全，復(fù)核復(fù)點(diǎn)無(wú)誤后呼叫對(duì)號(hào)單，問(wèn)清顧客姓名及兌換金額，核對(duì)一致后將人民幣現(xiàn)金連同水單交給顧客，收回對(duì)號(hào)單并請(qǐng)顧客當(dāng)面點(diǎn)清。
八、買(mǎi)入外幣的折算方法：
買(mǎi)入外幣付出人民幣，其折算方式是：
外鈔金額×現(xiàn)鈔買(mǎi)入價(jià)＝應(yīng)付人民幣金額
九、會(huì)計(jì)分錄：
借：701庫(kù)存現(xiàn)金 外幣
貸：844外匯買(mǎi)賣(mài)（鈔買(mǎi)價(jià)） 外幣
借：844外匯買(mǎi)賣(mài)（鈔買(mǎi)價(jià)） 本幣
貸：701庫(kù)存現(xiàn)金 本幣
第二節(jié) 賣(mài)出外幣
一、賣(mài)出外幣的有關(guān)審核要求
?。ㄒ唬┚硟?nèi)居民因私兌換外幣按國(guó)家外匯管理局《境內(nèi)居民因私兌換外匯辦法》審核賣(mài)出。
?。ǘ┩饧畬?zhuān)家或員工的人民幣工資以及其他合法收入依法納稅后審核有關(guān)有效憑證予以賣(mài)出。
?。ㄈ┚惩忸櫩碗x境時(shí)，要求將在中國(guó)境內(nèi)剩余的人民幣兌回外幣時(shí)，可憑本人護(hù)照和原“買(mǎi)入外幣兌換水單”辦理。但須注意：兌換金額不能多于原水單的金額。
經(jīng)辦人員應(yīng)查驗(yàn)水單的有效性、鑒別人民幣真?zhèn)?、清點(diǎn)人民幣金額，然后收回水單。水單的有效期為六個(gè)月。
二、套寫(xiě)一式三聯(lián)“賣(mài)出外幣兌換水單”，*9聯(lián)賣(mài)出外幣水單，由賣(mài)出行蓋章后交顧客收?qǐng)?zhí)；第二聯(lián)外匯買(mǎi)賣(mài)科目（人民幣）貸方傳票；第三聯(lián)外匯買(mǎi)賣(mài)科目（外幣）借方傳票。套寫(xiě)的水單內(nèi)容要做到填寫(xiě)準(zhǔn)確、齊全，用當(dāng)日掛牌的外匯賣(mài)出價(jià)折算，并將不足一元外幣的人民幣金額記在水單右上角，另填制一式三聯(lián)買(mǎi)入外幣兌換水單。
三、兌換水單繕制完后，加蓋經(jīng)辦人名章，將人民幣原水單及其他審核資料、新制水單一并交給復(fù)核員復(fù)核。
四、復(fù)核員應(yīng)核點(diǎn)人民幣及復(fù)核有關(guān)審核資料，經(jīng)復(fù)核現(xiàn)金準(zhǔn)確，水單繕制正確，印章齊全后，復(fù)核人員在水單上加蓋名章；憑原水單兌出的，應(yīng)在原水單上加蓋“已退兌”章后收存，將人民幣、賣(mài)出水單交出納員。
五、出納員將應(yīng)收人民幣收妥，按兌換水單的外幣金額配款，并在水單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，然后將外幣、人民幣零頭金額連同水單交給付款復(fù)核員。
六、付款復(fù)核員認(rèn)真復(fù)點(diǎn)現(xiàn)金并與水單金額核對(duì)一致后，將外幣、找零款及水單交給顧客，請(qǐng)其當(dāng)面點(diǎn)清。
七、會(huì)計(jì)分錄：
借：701庫(kù)存現(xiàn)金 本幣 貸：844外匯買(mǎi)賣(mài)（鈔賣(mài)價(jià)） 本幣 借：844外匯買(mǎi)賣(mài)（鈔賣(mài)價(jià)） 外幣 貸：701庫(kù)存現(xiàn)金 外幣 如有零頭金額 貸：844外匯買(mǎi)賣(mài)（鈔賣(mài)價(jià)） 外幣（零頭金額） 借：844外匯買(mǎi)賣(mài)（鈔賣(mài)價(jià)） 本幣 貸：701庫(kù)存現(xiàn)金 本幣
第三節(jié) 外幣間的兌換
一、顧客持一種外幣申請(qǐng)兌換成另一種外幣時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)審核所收外幣是否屬于本行可辦理兌換之貨幣，是否流通，并確認(rèn)幣別和金額，鑒別其真?zhèn)巍?br> 二、填制一式五聯(lián)外匯買(mǎi)賣(mài)套匯水單。*9聯(lián)外幣兌換水單，由經(jīng)辦行蓋章后交顧客收?qǐng)?zhí)，第二聯(lián)外匯買(mǎi)賣(mài)科目（買(mǎi)入外幣）貸方傳票，第三聯(lián)外匯買(mǎi)賣(mài)科目（賣(mài)出人民幣）借方傳票，第四聯(lián)外匯買(mǎi)賣(mài)科目（買(mǎi)入人民幣）貸方傳票，第五聯(lián)外匯買(mǎi)賣(mài)科目（賣(mài)出外幣）借方傳票。
三、兌出外幣金額的計(jì)算
兌入外幣金額×兌入外幣鈔買(mǎi)價(jià)＝人民幣金額
人民幣金額÷兌出外幣賣(mài)出價(jià)＝兌出外幣金額
四、復(fù)核員復(fù)核清點(diǎn)、鑒別真?zhèn)螣o(wú)誤后，收進(jìn)所兌入的外幣，付出應(yīng)兌出的外幣。
五、會(huì)計(jì)分錄：
借：701庫(kù)存現(xiàn)金 外幣 貸：844外匯買(mǎi)賣(mài)（鈔買(mǎi)價(jià)） 外幣 借：844外匯買(mǎi)賣(mài)（鈔買(mǎi)價(jià)） 本幣 貸：844外匯買(mǎi)賣(mài)（鈔賣(mài)價(jià)） 本幣 借：844外匯買(mǎi)賣(mài)（鈔賣(mài)價(jià)） 外幣 貸：701庫(kù)存現(xiàn)金 外幣
如有零頭金額，與本章第二節(jié)“賣(mài)出外幣”中分錄相同。
六、經(jīng)辦行在辦理外幣兌換業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)設(shè)立外幣現(xiàn)鈔庫(kù)存登記簿，每日營(yíng)業(yè)終了，憑外幣借貸方現(xiàn)金科目傳票，按幣別登記，同時(shí)結(jié)出余額，與現(xiàn)金科目總賬余額及實(shí)際外幣現(xiàn)鈔庫(kù)存數(shù)核對(duì)，保證賬簿、賬實(shí)相符。
第四節(jié) 錯(cuò)款的處理
外幣兌換或旅行支票兌換發(fā)生差錯(cuò)（包括長(zhǎng)、短款和誤收假鈔、假旅行支票），應(yīng)嚴(yán)格按照《出納制度》、《外匯會(huì)計(jì)制度》處理。
第三章 外幣旅行支票業(yè)務(wù)操作規(guī)程
旅行支票（ＴＲＡＶＥＬＬＥＲＳ?。茫龋牛眩眨牛┦且环N由一些大銀行、大旅行支票公司發(fā)行的、專(zhuān)供旅行者使用的支付工具，它不同于一般的銀行匯票、支票。旅行支票一般不受日期限制，除有限制地區(qū)使用者外，可在全世界使用。旅行支票具有面額固定、兌取方便、攜帶安全、掛失補(bǔ)償?shù)葍?yōu)點(diǎn)。
我行目前辦理的外幣旅行支票業(yè)務(wù)包括：代售旅行支票、兌付旅行支票及旅行支票的掛失和補(bǔ)償三個(gè)部分。
*9節(jié) 代售旅行支票
一、旅行支票的訂購(gòu)與保管
?。ㄒ唬┯嗁?gòu)旅行支票
凡經(jīng)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行與旅行支票發(fā)行機(jī)構(gòu)協(xié)商同意并指定的旅行支票代售行，可根據(jù)各自的需求，向與總行有協(xié)議的旅行支票發(fā)行機(jī)構(gòu)，以電話(huà)或電傳方式預(yù)先訂購(gòu)所需數(shù)額的旅行支票，訂購(gòu)時(shí)需說(shuō)明貨幣種類(lèi)、面額及張數(shù)。如以電傳訂購(gòu)，格式如下：
ＴＯ：ＸＸＸ（旅行支票發(fā)行機(jī)構(gòu)名稱(chēng)）
?。疲停海裕龋拧。粒牵遥桑茫眨蹋裕眨遥粒獭。拢粒危恕。希啤。茫龋桑危痢。兀兀亍。拢遥粒危茫?br> ?。模粒裕牛?br> ＰＬＳ?。希遥模牛摇。疲希蹋蹋希祝桑危恰。裕谩。疲希摇。眨樱?br> ?。茫眨遥遥牛危茫佟。疲粒茫拧。郑粒蹋眨拧。校桑牛茫牛印。郑粒蹋眨?br> ＵＳＤ 50 1000 50000
?。模牛汀 ?0 1000 20000
ＴＯＴＡＬ：ＵＳＤ 50000
?。模牛汀?0000
（二）填寫(xiě)申領(lǐng)表格
旅行支票的申領(lǐng)表格由發(fā)行機(jī)構(gòu)提供，應(yīng)由代售行兩位有權(quán)簽字人簽字，其中一位必須是甲級(jí)簽字人。
?。ㄈ┞眯兄钡慕邮蘸捅９?br> 1．旅行支票的接收
旅行支票發(fā)行機(jī)構(gòu)接到訂購(gòu)申請(qǐng)后，將把所訂購(gòu)的旅行支票連同一份旅行支票收據(jù)（ＴＲＵＳＴ ＲＥＣＥＩＰＴ）寄給代售行。代售行收到后應(yīng)由雙人拆封，并依照下列步驟辦理：
?。?）核對(duì)銀行名稱(chēng)、地址是否與代售行相符。
（2）核對(duì)寄來(lái)的旅行支票幣種、面額、張數(shù)、總額和號(hào)碼是否與收據(jù)上的相符。
（3）檢查無(wú)誤后，有權(quán)簽字人在收據(jù)上雙簽，將回單聯(lián)寄回發(fā)行機(jī)構(gòu)。
（4）如發(fā)現(xiàn)旅行支票數(shù)目不符，應(yīng)立即通知發(fā)行機(jī)構(gòu)。
2．旅行支票的保管
代售行收到旅行支票后應(yīng)在旅行支票簽收簿上進(jìn)行登記，并將其視同現(xiàn)金加以妥善保管。
3．旅行支票的出庫(kù)和入庫(kù)均憑有價(jià)單證出庫(kù)或入庫(kù)通知單。出庫(kù)通知單上需有經(jīng)辦人員和主管負(fù)責(zé)人簽字。
4．旅行支票的出庫(kù)和入庫(kù)應(yīng)通過(guò)“未發(fā)行有價(jià)證券”表外科目核算。
二、售賣(mài)旅行支票的注意事項(xiàng)
?。ㄒ唬┦圪u(mài)旅行支票業(yè)務(wù)按《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理辦法》審核。對(duì)因公出國(guó)購(gòu)買(mǎi)旅行支票的，應(yīng)審核有關(guān)出國(guó)任務(wù)批件；居民個(gè)人因私購(gòu)買(mǎi)旅行支票的，按照《境內(nèi)居民外匯存款匯出境外的規(guī)定》辦理。如以人民幣購(gòu)買(mǎi)旅行支票，還要按《境內(nèi)居民因私兌換外匯辦法》進(jìn)行審核。
?。ǘ┵?gòu)買(mǎi)單位和個(gè)人如用外幣現(xiàn)鈔購(gòu)買(mǎi)，代售行應(yīng)按鈔買(mǎi)匯賣(mài)價(jià)進(jìn)行套算；如用人民幣購(gòu)買(mǎi)，按匯賣(mài)價(jià)計(jì)算；若以不同外幣購(gòu)買(mǎi)，則按鈔買(mǎi)匯賣(mài)或匯買(mǎi)匯賣(mài)套算。
（三）我行按有關(guān)規(guī)定向購(gòu)買(mǎi)人收取一定比例的手續(xù)費(fèi)，以現(xiàn)鈔購(gòu)買(mǎi)時(shí)，可免收手續(xù)費(fèi)。
（四）購(gòu)票人要求兌還未使用的旅行支票時(shí)，由原代售行按兌還當(dāng)日的外匯買(mǎi)入價(jià)辦理，視同兌付旅行支票，由購(gòu)票人復(fù)簽，并按我行有關(guān)規(guī)定收取貼現(xiàn)息后，由代售行辦理托收。
三、代售旅行支票手續(xù)
代售旅行支票必須要求購(gòu)票人當(dāng)面簽字，并嚴(yán)格按照下列程序辦理：
?。ㄒ唬┛蛻?hù)購(gòu)買(mǎi)旅行支票時(shí)，應(yīng)首先填寫(xiě)申請(qǐng)書(shū)（或購(gòu)買(mǎi)協(xié)議），并交納所需資金，銀行按規(guī)定收取手續(xù)費(fèi)。
?。ǘ?duì)符合購(gòu)買(mǎi)旅行支票規(guī)定的，經(jīng)辦人員根據(jù)購(gòu)票人填制的申請(qǐng)書(shū)繕制一式三聯(lián)有價(jià)單證出庫(kù)通知單，經(jīng)主管負(fù)責(zé)人簽字后，交出納人員按顧客要求搭配不同面值的旅行支票。
（三）購(gòu)票人根據(jù)出納人員所配的旅行支票，填寫(xiě)一式五聯(lián)的購(gòu)買(mǎi)合約。經(jīng)辦人員將所售旅行支票連同蓋有代售行印章的購(gòu)買(mǎi)合約中（ＰＵＲＣＨＡＳＥＲＳＲＥＣＥＩＰＴ）的一聯(lián)交給購(gòu)票人，以備掛失及補(bǔ)償時(shí)使用。
購(gòu)票人須用正楷填寫(xiě)其姓名、護(hù)照號(hào)碼和地址，并簽名。然后，經(jīng)辦人員將下列有關(guān)資料填入“購(gòu)買(mǎi)合約”：
1．所售各種面額旅行支票的首張?zhí)柎a和最后一張的后三位號(hào)碼。
2．填寫(xiě)支票“數(shù)量”及“金額”。
3．售出旅行支票的總金額。
4．銷(xiāo)售日期。
5．傭金和銷(xiāo)售金額總計(jì)。
6．兌換率及兌換后其他貨幣的金額。
?。ㄋ模┱?qǐng)購(gòu)票人當(dāng)面在每張旅行支票初簽位置上簽名。經(jīng)辦人須向購(gòu)票人宣傳出國(guó)使用旅行支票的注意事項(xiàng)：
1．取款時(shí)必須要在兌付行經(jīng)辦人員面前在旅行支票復(fù)簽欄處簽字，切忌在兌付前提前簽字以免丟失旅行支票時(shí)被人冒領(lǐng)。
2．購(gòu)買(mǎi)合約應(yīng)與旅行支票分開(kāi)保管，以便客戶(hù)在萬(wàn)一丟失旅行支票時(shí)，可憑購(gòu)買(mǎi)合約或銷(xiāo)售單隨時(shí)隨地申請(qǐng)掛失，辦理補(bǔ)償手續(xù)。
（五）在“售出旅行支票登記簿”上登記所出售旅行支票的種類(lèi)、號(hào)碼、面額、張數(shù)、購(gòu)票人姓名和購(gòu)票日期等。
四、代售旅行支票業(yè)務(wù)的清算
?。ㄒ唬┐坌袑?dāng)天售出旅行支票按不同發(fā)行機(jī)構(gòu)、不同幣種的購(gòu)買(mǎi)合約分別匯總，于當(dāng)天填制結(jié)算單（ＳＥＴＴＬＥＭＥＮＴ ＡＤＶＩＣＥ），列明銷(xiāo)售支票的總金額、購(gòu)買(mǎi)合約正本張數(shù)、清算日期等。
?。ǘ┞眯兄钡那逅憧刹捎闷眳R或電匯的方式辦理。
1．代售行開(kāi)出以旅行支票發(fā)行機(jī)構(gòu)為收款人的匯票，并將匯票正本連同結(jié)算單和購(gòu)買(mǎi)合約的*9聯(lián)一并寄往旅行支票發(fā)行機(jī)構(gòu)的清算中心。以此方式清算，*4選擇我行賬戶(hù)行為付款行。
2．如用電匯，代售行應(yīng)將電匯副本連同結(jié)算單和購(gòu)買(mǎi)合約的*9聯(lián)一并寄往旅行支票發(fā)行機(jī)構(gòu)的清算中心，憑此償付代售旅行支票的全部?jī)r(jià)款。
五、第三者購(gòu)買(mǎi)手續(xù)（ＶＩＰ銷(xiāo)售服務(wù)）
“ＶＩＰ銷(xiāo)售服務(wù)”是旅行支票發(fā)行機(jī)構(gòu)為繁忙的客戶(hù)和貴賓客戶(hù)提供的一項(xiàng)特別服務(wù)，它允許第三者為其領(lǐng)取未簽名的旅行支票。購(gòu)買(mǎi)人收到旅行支票后，應(yīng)盡快在購(gòu)買(mǎi)合約和旅行支票上簽字。
在辦理第三者購(gòu)買(mǎi)服務(wù)時(shí)，代售行必須向購(gòu)買(mǎi)人說(shuō)明：旅行支票在未簽字之前如遺失或被竊，發(fā)行及代售機(jī)構(gòu)將不負(fù)任何賠償責(zé)任。
我行只受理與旅行支票公司簽有“ＶＩＰ銷(xiāo)售服務(wù)”協(xié)議的旅行支票代售。
第三者代購(gòu)旅行支票的手續(xù)如下：
（一）請(qǐng)代購(gòu)人按“第三者購(gòu)買(mǎi)表”中的內(nèi)容填寫(xiě)有關(guān)資料，在此表中簽字，并保證將旅行支票交給真正購(gòu)買(mǎi)者和請(qǐng)真正購(gòu)買(mǎi)者在收到旅行支票后立即在旅行支票上及購(gòu)買(mǎi)合約副本上簽字。
（二）代售行簽發(fā)一張注明“第三者代購(gòu)”及支票號(hào)碼的購(gòu)買(mǎi)合約，將旅行支票及購(gòu)買(mǎi)合約客戶(hù)存根聯(lián)和“第三者購(gòu)買(mǎi)表”副本交給代購(gòu)者，由其轉(zhuǎn)交真正購(gòu)買(mǎi)者妥為保存。
?。ㄈ⒁炎⒚?ldquo;第三者代購(gòu)”的購(gòu)買(mǎi)合約按正常手續(xù)辦理結(jié)算。
六、會(huì)計(jì)核算手續(xù)
?。ㄒ唬┦鄢雎眯兄睍r(shí)的會(huì)計(jì)分錄
1．以人民幣購(gòu)買(mǎi)旅行支票： 借：801其他活期存款 本幣 或 810活期儲(chǔ)蓄存款 本幣 或 701庫(kù)存現(xiàn)金 本幣 貸：011業(yè)務(wù)收入－－代售旅行支票手續(xù)費(fèi) 本幣 貸：844外匯買(mǎi)賣(mài)（匯賣(mài)價(jià)） 本幣 借：844外匯買(mǎi)賣(mài)（匯賣(mài)價(jià)） 外幣 貸：831匯出匯款 外幣 2．以外幣現(xiàn)鈔購(gòu)買(mǎi)相同幣種旅行支票： 借：701庫(kù)存現(xiàn)金 外幣 貸：844外匯買(mǎi)賣(mài)（鈔買(mǎi)價(jià)） 外幣 借：844外匯買(mǎi)賣(mài)（鈔買(mǎi)價(jià)） 本幣 貸：844外匯買(mǎi)賣(mài)（匯賣(mài)價(jià)） 本幣 借：844外匯買(mǎi)賣(mài)（匯賣(mài)價(jià)） 外幣 貸：831匯出匯款 外幣 如客戶(hù)要求購(gòu)買(mǎi)1000美元的旅行支票，則 ?。眨樱?000×美元賣(mài)出價(jià) 需繳美鈔＝－－－－－－－－－－－－－－ 美元鈔買(mǎi)價(jià) 3．以外幣現(xiàn)鈔購(gòu)買(mǎi)不同幣種旅行支票： 以用美元現(xiàn)鈔購(gòu)買(mǎi)日元旅行支票為例， 借：701庫(kù)存現(xiàn)金 美元 貸：011業(yè)務(wù)收入——代收旅行支票手續(xù)費(fèi) 美元 貸：844外匯買(mǎi)賣(mài)（美元鈔買(mǎi)價(jià)） 美元 借：844外匯買(mǎi)賣(mài)（美元鈔買(mǎi)價(jià)） 本幣 貸：844外匯買(mǎi)賣(mài)（日元匯賣(mài)價(jià)） 本幣 借：844外匯買(mǎi)賣(mài)（日元匯賣(mài)價(jià)） 日元 貸：831匯出匯款 日元 4．以外匯／外鈔存款購(gòu)買(mǎi)不同幣種的旅行支票： 用以美元購(gòu)買(mǎi)日元旅行支票為例， 借：801其他活期存款 美元 貸：011業(yè)務(wù)收入——代售旅行支票手續(xù)費(fèi) 美元 貸：844外匯買(mǎi)賣(mài)（美元買(mǎi)入價(jià)） 美元 借：844外匯買(mǎi)賣(mài)（美元買(mǎi)入價(jià)） 本幣 貸：844外匯買(mǎi)賣(mài)（日元匯賣(mài)價(jià)） 本幣 借：844外匯買(mǎi)賣(mài)（日元匯賣(mài)價(jià)） 日元 貸：831匯出匯款 日元 ?。ǘ╀N(xiāo)記“未發(fā)行有價(jià)證券”表外科目 付：未發(fā)行有價(jià)證券 外幣 （三）償付代售旅行支票款項(xiàng)后的會(huì)計(jì)分錄： 借：831匯出匯款 旅支幣種 貸：7131存放境外同業(yè)款項(xiàng) 旅支幣種 或 715存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) 旅支幣種
第二節(jié) 兌付旅行支票
一、兌付旅行支票的基本規(guī)定和手續(xù)
?。ㄒ唬┏制比艘髢陡堵眯兄睍r(shí)，兌付行必須認(rèn)真核驗(yàn)檢查旅行支票，仔細(xì)鑒別無(wú)誤后，方予辦理兌付手續(xù)。對(duì)有疑問(wèn)的或不熟悉的旅行支票，兌付行應(yīng)向顧客說(shuō)明，為其按托收方式處理。
（二）查驗(yàn)持票人的護(hù)照或有效證件，要求其當(dāng)面在旅行支票上復(fù)簽。復(fù)簽與初簽必須相符，如簽字走樣，應(yīng)要求其在旅行支票背面再?gòu)?fù)簽一次，認(rèn)定相符后方予兌付。
核對(duì)簽字時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：
1．原簽名是否被擦掉或用較粗的簽名覆蓋。
2．復(fù)簽的斜向和原簽名是否相符，與護(hù)照的簽名是否一致。
3．復(fù)簽時(shí)是否有姓名拼寫(xiě)錯(cuò)誤，復(fù)簽是否流暢。
?。ㄈ?duì)已有復(fù)簽的旅行支票，應(yīng)要求持票人當(dāng)著兌付經(jīng)辦人員的面在旅行支票背面再簽一次，驗(yàn)對(duì)護(hù)照及護(hù)照上的簽字，如復(fù)簽與初簽及護(hù)照上的簽字相符，方予兌付。若有疑問(wèn)應(yīng)按托收方式辦理。
?。ㄋ模?duì)空白的旅行支票，我行一般不予兌付，只辦理托收。如滿(mǎn)足以下條件，我行亦可兌付，但應(yīng)向旅行支票發(fā)行機(jī)構(gòu)取得授權(quán)號(hào)碼：
1．持票人能出示購(gòu)買(mǎi)合約、護(hù)照或有效證件；
2．持票人當(dāng)面簽字，初、復(fù)簽與購(gòu)買(mǎi)合約、護(hù)照或其他有效證件上的簽字相符；
3．旅行支票號(hào)碼與購(gòu)買(mǎi)合約上的號(hào)碼一致。
?。ㄎ澹┤缈蛻?hù)提交兌付的旅行支票金額過(guò)大（超過(guò)5000美元），票數(shù)太多，經(jīng)辦人員應(yīng)致電該旅行支票發(fā)行中心進(jìn)行咨詢(xún)，取得授權(quán)號(hào)碼，以保障我行的利益。
?。┓灿邢铝星闆r之一者，我行不予辦理兌付：
1．空白旅行支票；
2．轉(zhuǎn)讓的旅行支票；
3．規(guī)定有效期的旅行支票，若已逾期；
4．限制在英鎊區(qū)、法郎區(qū)及其他有限制兌付條款的旅行支票。
?。ㄆ撸﹥陡督?jīng)辦人員需將護(hù)照簽字聯(lián)復(fù)印留底。
?。ò耍┛樦瀑I(mǎi)入外幣票據(jù)憑證，抬頭欄上的姓名要按照護(hù)照上的全名填寫(xiě)清楚，注明護(hù)照號(hào)碼，摘要欄上應(yīng)摘錄旅行支票號(hào)碼。
?。ň牛┤绨l(fā)生兌換，應(yīng)繕制外幣兌換水單，并將（八）中的有關(guān)內(nèi)容摘錄在外幣兌換水單上。具體操作可參照第二章“外幣兌換業(yè)務(wù)操作規(guī)程”中的有關(guān)規(guī)定辦理。
?。ㄊ﹥陡督?jīng)辦行買(mǎi)入旅行支票后，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定收取貼息。
二、兌付旅行支票業(yè)務(wù)的清算
兌付行在兌入旅行支票后，應(yīng)立即采用“立即貸記”方式辦理托收，有關(guān)操作手續(xù)按票據(jù)托收業(yè)務(wù)操作規(guī)程辦理。托收委托書(shū)上應(yīng)詳細(xì)列明旅行支票的發(fā)售機(jī)構(gòu)和付款行的名稱(chēng)、旅行支票面額、張數(shù)、起訖號(hào)碼和總金額等，并在每張旅行支票的左上角加蓋劃線(xiàn)章。
三、會(huì)計(jì)核算手續(xù)
?。ㄒ唬﹥陡度嗣駧诺臅?huì)計(jì)分錄： 借：763買(mǎi)入外幣票據(jù) 外幣 貸：001其他利息收入（貼息） 外幣 貸：844外匯買(mǎi)賣(mài)（匯買(mǎi)價(jià)） 外幣 借：844外匯買(mǎi)賣(mài)（匯買(mǎi)價(jià)） 本幣 貸：701庫(kù)存現(xiàn)金 本幣 或810活期儲(chǔ)蓄存款 本幣 或 其他存款科目 本幣 ?。ǘ﹥陡对瓗诺臅?huì)計(jì)分錄： 借：763買(mǎi)入外幣票據(jù) 外幣 貸：011業(yè)務(wù)收入（貼息） 外幣 貸：701庫(kù)存現(xiàn)金 外幣 或 801活期儲(chǔ)蓄存款 外幣 或 其他存款科目 外幣 ?。ㄈ﹥陡读硪环N外幣的會(huì)計(jì)分錄： 以美元旅行支票兌付港元現(xiàn)鈔為例： 借：763買(mǎi)入外幣票據(jù) 美元 貸：011業(yè)務(wù)收入（貼息） 美元 貸：844外匯買(mǎi)賣(mài)（美元匯買(mǎi)價(jià)） 美元 借：844外匯買(mǎi)賣(mài)（美元匯買(mǎi)價(jià)） 本幣 貸：844外匯買(mǎi)賣(mài)（港元鈔賣(mài)價(jià)） 本幣 借：844外匯買(mǎi)賣(mài)（港元鈔賣(mài)價(jià)） 港元 貸：701庫(kù)存現(xiàn)金 港元 或810活期儲(chǔ)蓄存款 港元 或 其他存款科目 港元 如顧客持美元旅行支票要求兌付港元現(xiàn)鈔，其折算方法為： 需兌入美元旅行支票金額×美元匯買(mǎi)價(jià) 計(jì)算公式：－－－－－－－－－－－－－－－－－－＝需兌出港幣金額 港元鈔賣(mài)價(jià) ?。ㄋ模﹥陡锻鈳努F(xiàn)金如有元以下輔幣時(shí)，可按當(dāng)日掛牌的外匯買(mǎi)入價(jià)折成人民 幣。以100美元面額的美元旅行支票支付美鈔為例，設(shè)當(dāng)日美元買(mǎi)入價(jià)為83 0．29，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：763買(mǎi)入外幣票據(jù) ?。眨樱?00．00 貸：011業(yè)務(wù)收入（貼息） ?。眨樱?．75 貸：701庫(kù)存現(xiàn)金 ?。眨樱?9．00 貸：844外匯買(mǎi)賣(mài)（美元匯買(mǎi)價(jià)） ?。眨樱?．25 借：844外匯買(mǎi)賣(mài)（美元匯買(mǎi)價(jià)） ?。?．08 貸：701庫(kù)存現(xiàn)金 ?。?．08 ?。ㄎ澹┮褍陡兜穆眯兄鞭k理托收時(shí)，應(yīng)通過(guò)表外科目核算： 收：應(yīng)收外匯托收款項(xiàng) 外幣 ?。┞眯兄逼笨钍胀缀蟮臅?huì)計(jì)分錄： 借：7131存放境外同業(yè)款項(xiàng) 外幣 或 715存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) 外幣 貸：763買(mǎi)入外幣票據(jù) 外幣 付：應(yīng)收外匯托收款項(xiàng) 外幣
四、旅行支票的防偽鑒別
經(jīng)辦人員要熟悉收兌的旅行支票，尤其是幾種常用的票樣，對(duì)發(fā)行機(jī)構(gòu)、貨幣、面額、版面、紙質(zhì)、特征、通常的戳記文字等要有清楚的了解，并要掌握反假防偽技術(shù)。
?。ㄒ唬┠壳案鲊?guó)銀行已對(duì)旅行支票采用了各種防假措施，其主要特點(diǎn)是：
1．旅行支票使用專(zhuān)門(mén)紙張印制。由于旅行支票從顧客購(gòu)買(mǎi)到銀行兌換沒(méi)有處于流通的過(guò)程，所以，旅行支票就像新的鈔票一樣爽脆。
2．旅行支票以凹版印刷，用手觸摸旅行支票上發(fā)行機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、貨幣大小寫(xiě)及四周的花邊處，有明顯的凹凸感。
3．對(duì)光透視，旅行支票的水印清晰可見(jiàn)。
4．旅行支票的下面和背面均呈現(xiàn)一些彩色的纖維絲粘著。
5．旅行支票初簽和復(fù)簽欄的下面，有一條防偽的微縮線(xiàn)，看似一條實(shí)線(xiàn)，但在放大鏡下，可以清楚地看到是由旅行支票發(fā)行機(jī)構(gòu)的英文字母組成。
6．旅行支票的底紋圖案是使用化學(xué)防改油墨印刷的，尤其是簽字位置的底紋圖案，任何企圖涂改旅行支票簽字的行為將立即使底紋的油墨發(fā)生變化，顯示出英文“ＶＯＩＤ”字樣。
7．旅行支票的票面有熒光反應(yīng)，利用紫光燈可以檢驗(yàn)出清晰的熒光標(biāo)志。不同的旅行支票有不同的標(biāo)志。
?。ǘ┠壳案髀眯兄眱陡缎邪l(fā)現(xiàn)的假旅行支票主要有以下特征：
1．紙質(zhì)較薄且劣，帶蠟質(zhì)。
2．手摸平滑，沒(méi)有凹凸感覺(jué)。
3．印刷油墨較真票淺或深。
4．水印線(xiàn)條粗糙，無(wú)立體感。
此外，業(yè)務(wù)人員應(yīng)該在平時(shí)的工作實(shí)踐中不斷積累和摸索，努力提高自己的識(shí)別水平。
第三節(jié) 旅行支票的掛失和補(bǔ)償
旅行支票的代售行同時(shí)可作為旅行支票的掛失行和補(bǔ)償行。
一、旅行支票的掛失
旅行支票持有人在丟失旅行支票后，可通過(guò)就近的代售行辦理掛失手續(xù)。掛失人須填寫(xiě)掛失申請(qǐng)書(shū)，明確下述內(nèi)容：
?。ㄒ唬┵?gòu)票人姓名、日期、購(gòu)買(mǎi)旅行支票的金額和售出機(jī)構(gòu)名稱(chēng)。
?。ǘ焓е钡倪B續(xù)號(hào)碼與票面金額。
（三）遺失或被竊的經(jīng)過(guò)情況。
?。ㄋ模┨崾举?gòu)買(mǎi)旅行支票的購(gòu)買(mǎi)合約。
旅行支票的代售行可將上述資料，盡快通知發(fā)行機(jī)構(gòu)。如遇發(fā)行機(jī)構(gòu)向代售行收取費(fèi)用，代售行可照實(shí)向掛失人收取費(fèi)用。
二、旅行支票的補(bǔ)償
旅行支票的補(bǔ)償是旅行支票購(gòu)買(mǎi)人辦理旅行支票掛失后，經(jīng)代售行向旅行支票發(fā)行機(jī)構(gòu)核實(shí)，授權(quán)補(bǔ)給旅行支票購(gòu)買(mǎi)人一定金額的旅行支票的業(yè)務(wù)。
?。ㄒ唬╊櫩鸵笱a(bǔ)償旅行支票時(shí)，我行應(yīng)按下列手續(xù)辦理：
1．要求客戶(hù)提供原“購(gòu)買(mǎi)合約”及有效的身份證明，并填寫(xiě)“補(bǔ)償申請(qǐng)書(shū)”。
2．逐項(xiàng)審核客戶(hù)所填寫(xiě)的內(nèi)容，核對(duì)“補(bǔ)償申請(qǐng)書(shū)”上的簽字與原購(gòu)買(mǎi)合約上的簽字是否相符，將顧客的證件號(hào)碼抄錄在補(bǔ)償申請(qǐng)書(shū)上，經(jīng)有權(quán)簽字人員簽字確認(rèn)后辦理補(bǔ)償手續(xù)。補(bǔ)償行在授權(quán)補(bǔ)償?shù)南揞~內(nèi)為顧客辦理旅行支票的補(bǔ)償，并及時(shí)以最快捷的方式通知旅行支票發(fā)行機(jī)構(gòu)。
3．在辦理旅行支票的補(bǔ)償時(shí)，客戶(hù)需重新填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)合約，并在購(gòu)買(mǎi)合約上注明“補(bǔ)償”二字。代售行將購(gòu)買(mǎi)合約*9聯(lián)連同旅行支票交顧客，由顧客當(dāng)面簽字，然后將新的“購(gòu)買(mǎi)合約”、原購(gòu)買(mǎi)合約和補(bǔ)償申請(qǐng)書(shū)一并寄交發(fā)行機(jī)構(gòu)。
4．辦理補(bǔ)償不收客戶(hù)手續(xù)費(fèi)，由發(fā)行機(jī)構(gòu)支付代售行20美元補(bǔ)償手續(xù)費(fèi)。
5．辦理補(bǔ)償后，補(bǔ)償行應(yīng)作有價(jià)證券付出表外科目核算，相應(yīng)減少旅行支票庫(kù)存。
（二）在下列情況下，我行不予辦理補(bǔ)償：
1．客戶(hù)無(wú)法提供原購(gòu)買(mǎi)合約的副本；
2．客戶(hù)申請(qǐng)補(bǔ)償?shù)慕痤~超過(guò)發(fā)行機(jī)構(gòu)規(guī)定的限額；
3．客戶(hù)提示該旅行支票未初簽或丟失前已復(fù)簽。
因旅行支票發(fā)行機(jī)構(gòu)不同，具體業(yè)務(wù)手續(xù)及要求應(yīng)按各旅行支票發(fā)行機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指南辦理。
