（1）如果認(rèn)為僅通過實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)無法將認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險降至可接受的低水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價被審計單位針對這些風(fēng)險設(shè)計的控 ...
2015-10-29 18:10向項目組強調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性； 指派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作； **更多的督導(dǎo)； 使某些程序不被管理層預(yù)見或事先了 ...
2015-10-29 18:10注冊會計師可以通過以下方式提高審計程序的不可預(yù)見性： （1）對某些未測試過的低于設(shè)定的重要性水平或風(fēng)險較小的賬戶余額和認(rèn)定實施實質(zhì)性程序； （2 ...
2015-10-29 18:10（一）控制測試的含義 在理解控制測試含義時要注意與了解內(nèi)部控制以及實質(zhì)性程序之間的區(qū)別。 1.了解內(nèi)部控制（必須執(zhí)行） 2.控制測試（是否執(zhí)行視具 ...
2015-10-29 18:101.在確定實質(zhì)性程序的范圍時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險和實施控制測試的結(jié)果。 （1）注冊會計師評估的認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險越 ...
2015-10-29 18:101.細(xì)節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序的適用性 細(xì)節(jié)測試適用于對各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定的測試，尤其是對存在或發(fā)生、計價認(rèn)定的測試； 對在一段時期內(nèi)存 ...
2015-10-29 18:10編制和簽署支票的有關(guān)控制包括： 1.獨立檢查已簽發(fā)支票的總額與所處理的付款憑單的總額的一致性。 2.應(yīng)由被授權(quán)的財務(wù)部門的人員負(fù)責(zé)簽署支票。 3.被 ...
2015-10-29 18:10應(yīng)付賬款的審計主要是檢查付款記錄是否完整。一般情況下，應(yīng)付賬款不需要函證， （1）函證應(yīng)付賬款的條件：①控制風(fēng)險較高；②某應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶金額 ...
2015-10-29 18:10記錄采購交易之前，應(yīng)付憑單部門應(yīng)編制付款憑單。這項功能的控制包括： 1.確定**商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗收單、訂購單的一致性。 2.確定**商發(fā)票計算的 ...
2015-10-29 18:10生產(chǎn)與存貨循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)活動如下： （一）計劃和安排生產(chǎn) 生產(chǎn)計劃部門的職責(zé)是根據(jù)客戶訂購單或者對銷售預(yù)測和產(chǎn)品需求的分析來決定生產(chǎn)授權(quán) ...
2015-10-29 18:101.獲取或編制固定資產(chǎn)和累計折舊分類匯總表，檢查固定資產(chǎn)的分類是否正確并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符，結(jié)合累計折舊、減值準(zhǔn)備科目與報表數(shù)核對 ...
2015-10-29 18:10（1）監(jiān)盤程序。 評價盤點的控制觀察盤點的執(zhí)行檢查存貨執(zhí)行抽盤 （2）執(zhí)行抽盤。 在對存貨盤點結(jié)果進(jìn)行測試時，注冊會計師可以： ①從存貨盤點記錄中 ...
2015-10-29 18:10（1）再次觀察盤點現(xiàn)場，以確定所有應(yīng)納入盤點范圍的存貨是否均已盤點。 （2）取得并檢查已填用、作廢及未使用盤點表單的號碼記錄，確定其是否連續(xù)編 ...
2015-10-29 18:10函證銀行存款余額是證實資產(chǎn)負(fù)債表所列銀行存款是否存在的重要程序（存在性）。通過向往來銀行的函證，注冊會計師不僅可了解企業(yè)資產(chǎn)的存在，同時，函 ...
2015-10-29 18:10（1）將被審計單位資產(chǎn)負(fù)債表日的銀行存款余額對賬單與銀行詢證函回函核對，確認(rèn)是否一致，核對賬面記錄的存款金額是否與對賬單記錄一致； （2）獲取 ...
2015-10-29 18:10注意到與識別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為相關(guān)的信息時 ①了解違反法律法規(guī)行為的性質(zhì)及其發(fā)生的環(huán)境； ②獲取進(jìn)一步的信息，以評價對財務(wù)報表可 ...
2015-10-29 18:101.與管理層的溝通 己獲取的證據(jù)表明存在或可能存在舞弊時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)盡早將此類事項與適當(dāng)層次的管理層溝通。擬溝通的管理層應(yīng)當(dāng)比涉嫌舞弊人員 ...
2015-10-29 18:101.與管理層的溝通 注冊會計師如認(rèn)為可能存在違反法規(guī)行為時，一般應(yīng)先與管理層討論。 2.與治理層的溝通 注冊會計師應(yīng)將注意到的違反法規(guī)行為與治理層 ...
2015-10-29 18:101.評估風(fēng)險 （1）詢問。 注冊會計師應(yīng)當(dāng)詢問治理層、管理層、內(nèi)部審計人員，以確定其是否知悉任何舞弊事實、舞弊嫌疑或舞弊指控，以獲取有關(guān)員工舞弊 ...
2015-10-29 18:101.注冊會計師與財務(wù)報表審計相關(guān)的責(zé)任，包括： （1）注冊會計師負(fù)責(zé)對管理層在治理層監(jiān)督下編制的財務(wù)報表形成和發(fā)表意見； （2）財務(wù)報表審計并不減 ...
2015-10-29 17:101.主動識別程序 違反法律法規(guī)的類型 注冊會計師的程序 直接影響財務(wù)報表的法律法規(guī)（如稅法） 應(yīng)當(dāng)獲取被審計單位遵守這些規(guī)定的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù) ...
2015-10-29 17:10必要性 必要程序。在接受委托前，后任注冊會計師必須與前任注冊會計師進(jìn)行溝通。 目的 了解被審計單位更換會計師事務(wù)所的原因以及是否存在不應(yīng)接受委 ...
2015-10-29 17:101.安排三方會談： 如果發(fā)現(xiàn)前任注冊會計師審計的財務(wù)報表可能存在重大錯報，后任注冊會計師應(yīng)當(dāng)提請被審計單位告知前任注冊會計師。必要時，后任注冊 ...
2015-10-29 17:10鑒證對象信息屬于今年教材新變化的內(nèi)容，下面針對此知識點給考生做個詳細(xì)介紹鑒證對象信息是鑒證對象的載體，是鑒證對象的外在表現(xiàn)。比如財務(wù)報表審計 ...
2015-10-29 17:101.注冊會計師可以接受專家在其專業(yè)領(lǐng)域的工作結(jié)果或結(jié)論，并作為適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。但注冊會計師對發(fā)表的審計意見獨立承擔(dān)責(zé)任，這種責(zé)任并不因利用專家 ...
2015-10-29 17:101.溝通目的 就計劃的審計范圍和時間安排進(jìn)行溝通可以（體現(xiàn)雙向溝通）： （1）幫助治理層更好地了解注冊會計師工作的結(jié)果，與注冊會計師討論風(fēng)險問題 ...
2015-10-29 11:10知識點：設(shè)計進(jìn)一步審計程序時的考慮因素 （1）風(fēng)險的重要性； （2）重大錯報發(fā)生的可能性； （3）涉及的各類交易、賬戶余額和披露的特征； （4）被審 ...
2015-10-29 10:10注冊會計師編制的審計工作底稿，應(yīng)當(dāng)使未曾接觸過該項審計工作的有經(jīng)驗的專業(yè)人士清楚的了解審計程序、審計證據(jù)與審計結(jié)論三個方面的內(nèi)容，具體的說： ...
2015-10-29 10:101.積極式函證（只有收到回函，才能為財務(wù)報表認(rèn)定**審計證據(jù)） 2.消極式函證（只有在被詢證者不同意函證所列信息的情況下，才予以回函） 3.積極式函證 ...
2015-10-29 10:10實務(wù)中，表明應(yīng)收賬款函證很可能無效的情況包括： （1）以往審計業(yè)務(wù)經(jīng)驗表明回函率很低； （2）某些特定行業(yè)的客戶通常不對應(yīng)收賬款詢證函回函，如電 ...
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