1.主動識別程序
　　違反法律法規(guī)的類型
　　注冊會計師的程序
　　直接影響財務報表的法律法規(guī)（如稅法）
　　應當獲取被審計單位遵守這些規(guī)定的充分、適當的審計證據。
　　非直接影響財務報表的其他法律法規(guī)（如勞動法）
　　僅實施“向管理層和治理層（如適用）詢問”和“檢查被審計單位與許可證頒發(fā)機構或監(jiān)管機構的往來函件”等特定的審計程序，識別可能對財務報表產生重大影響的違反其他法律法規(guī)的行為。
　　2.被動識別程序
　　為形成審計意見所實施的審計程序，可能使注冊會計師注意到識別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為。這些審計程序可能包括：
　　（1）閱讀會議紀要；
　　（2）向被審計單位管理層、內部或外部法律顧問詢問訴訟、索賠及評估情況；
　?。?）對某類交易、賬戶余額和披露實施細節(jié)測試。
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