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  • 老師已回答應(yīng)交稅費(fèi)怎么調(diào)整？所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅的基礎(chǔ)是？

    勤奮的同學(xué)，你好應(yīng)納稅所得額是在利潤總額的基礎(chǔ)上調(diào)整的，需要考慮會(huì)計(jì)和稅法的差異，比如說國債利息收入免稅，但是在利潤里作為收益了，實(shí)際上不用交稅，就是納稅調(diào)減；遞延所得稅的話根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)判斷就可以了，或者也可以看這個(gè)金額稅法是否認(rèn)可，比如說計(jì)提的資產(chǎn)減值，稅法是不認(rèn)可的，當(dāng)時(shí)需要納稅調(diào)增；應(yīng)交所得稅的話就是應(yīng)納稅所得額乘以稅率，所得稅費(fèi)用的話還要考慮遞延所得稅如有疑問歡迎再交流呀~祝你早日過關(guān)考試~加油ヾ(?°?°?)??

    2021-01-12 11:01:37
    陳老師 老師解答
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  • 老師已回答所得稅留底稅額是否有范圍？有何具體政策？

    勤奮的同學(xué)，你好留抵稅額一般是針對(duì)增值稅的，自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。同時(shí)符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額：1.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元；2.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；3.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；4.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計(jì)算：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。如有疑問歡迎再交流呀~祝你早日過關(guān)考試~加油ヾ(?°?°?)??

    2021-01-12 10:16:30
    陳老師 老師解答
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  • 老師已回答所得稅核算方法的變更不就是為了核算所得稅金額嗎？

    愛思考的同學(xué)，你好：所得稅核算方法，是稅法規(guī)定的，比如應(yīng)納稅所得額的核算原則，解決的是“要不要記、怎么記”的問題，是確定的，不是估計(jì)。比如捐贈(zèng)支出，稅法規(guī)定，直接捐贈(zèng)不能稅前抵扣，只有限額內(nèi)的間接捐贈(zèng)（通過公益性社會(huì)組織、縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)支出），準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。解決的就是捐贈(zèng)支出，能不能稅前扣除、要不要稅前扣除的問題。這不是“估計(jì)”能解決的問題，所以不是會(huì)計(jì)估計(jì)。希望以上解答能夠幫助到同學(xué)，祝學(xué)習(xí)愉快，天天開心~

    2021-01-12 10:12:02
    熊老師 老師解答
    閱讀量 333

  • 老師已回答為什么這里是兩個(gè)遞延所得稅相減又得到遞延所得稅費(fèi)用？

    親愛的同學(xué)你好呀~第一年產(chǎn)生可以扣差異是20，我們?cè)谟?jì)算當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)的時(shí)候要在當(dāng)年凈利潤基礎(chǔ)之上調(diào)增，第二年可抵扣差異余額為15，但是第二年存貨出售了一半，就相當(dāng)于第一年可抵扣差異轉(zhuǎn)回10，因此要減去10.所得稅分為當(dāng)期和遞延兩條線，所得費(fèi)費(fèi)用對(duì)應(yīng)遞延時(shí)候可以分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，所得稅費(fèi)用對(duì)應(yīng)當(dāng)期的時(shí)候是計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)。答案只是把2筆分錄（當(dāng)期，遞延）結(jié)合在一起寫了。老師建議同學(xué)可以嘗試著做一下所得稅這里綜合題，感受一下到底這里會(huì)怎么出題，有利于更好區(qū)分開不同概念哦~繼續(xù)加油?。?！

    2021-01-12 10:04:34
    楊老師 老師解答
    閱讀量 386

  • 老師已回答為何把母公司存貨賬面1和子公司賬面1作為計(jì)稅基礎(chǔ)比較？

    認(rèn)真的同學(xué)：購買日，需要將子公司資產(chǎn)負(fù)債按照公允價(jià)值在合并報(bào)表中計(jì)算，但是該資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是個(gè)別報(bào)表中的賬面價(jià)值。因此比較合并報(bào)表和個(gè)別報(bào)表中的金額就是比較合報(bào)中賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。（可以參見教材2020版641頁）加油~！有問題繼續(xù)交流~！

    2021-01-12 07:03:37
    方老師 老師解答
    閱讀量 506

  • 老師已回答其他債券投資形成暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

    勤奮的同學(xué)，你好其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)部分產(chǎn)生的差異是需要確認(rèn)遞延所得稅的，只是它產(chǎn)生的差異對(duì)應(yīng)的是其他綜合收益如有疑問歡迎再交流呀~祝你早日過關(guān)考試~加油ヾ(?°?°?)??

    2021-01-11 22:45:30
    陳老師 老師解答
    閱讀量 2543

  • 老師已回答為什么例1依舊確認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)呢？

    準(zhǔn)注會(huì)寶寶，你好，例題24-4是在未決訴訟確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，但是在匯算清繳之前，確認(rèn)賠償?shù)臄?shù)額，那就等于預(yù)計(jì)負(fù)債在當(dāng)年實(shí)際發(fā)生啦，那就不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，所以就要把前期確認(rèn)的遞延所得稅總產(chǎn)都沖掉，然后確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，因?yàn)楸灸甓染湍軌蚩鄢跃褪潜灸甑乃枚?。?是甲公司在匯算清繳前收到法院通知，債務(wù)人破產(chǎn)，所以甲公司因?yàn)閭鶆?wù)人破產(chǎn)又補(bǔ)提了壞賬準(zhǔn)備，但是這個(gè)壞賬并沒有實(shí)際發(fā)生，稅法在壞賬計(jì)提時(shí)不允許抵扣，在實(shí)際發(fā)生時(shí)，才可以抵扣，所以需要確認(rèn)補(bǔ)提的壞賬的遞延所得稅資產(chǎn)。老師以上的解答，同學(xué)可以理解嗎

    2021-01-11 21:06:05
    田老師 老師解答
    閱讀量 588

  • 老師已回答子公司注銷前無法償還母公司經(jīng)營活動(dòng)債務(wù)，會(huì)計(jì)學(xué)上做投資損失？

    認(rèn)真的同學(xué)，你好：老師術(shù)業(yè)有專攻的，中級(jí)考試也不涉及這些具體實(shí)操問題，老師實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)有限，沒有接觸過類似業(yè)務(wù)，這些實(shí)際操作問題同學(xué)可以問問同事或同行解決。預(yù)祝同學(xué)今年順利通過中級(jí)，加油~

    2021-01-10 17:06:46
    孫老師 老師解答
    閱讀量 441

  • 老師已回答如何根據(jù)業(yè)務(wù)事項(xiàng)與所給會(huì)計(jì)確認(rèn)與計(jì)量分錄給出對(duì)應(yīng)的納稅調(diào)整？

    親愛的同學(xué)你好：借其他債投5000利調(diào)136貸銀行5120+16借：應(yīng)收300　貸投收256　利調(diào)44借其他債投5200-5092　貸其綜108借其綜27貸遞負(fù)108*0.25該事項(xiàng)對(duì)應(yīng)納稅所得額沒有影響，因?yàn)檫f資遞負(fù)對(duì)應(yīng)的是其綜。雖然離考試還有很長時(shí)間，但是想通過考試，現(xiàn)在也是不能松懈的哦。加油ヾ(?°?°?)??

    2021-01-09 09:12:23
    陳老師 老師解答
    閱讀量 495

  • 老師已回答2021年十萬之內(nèi)教育費(fèi)附加和地方教育稅附加是否還可以減免？

    努力的同學(xué)，你好！　 　 21年的企業(yè)所得稅基礎(chǔ)稅率還是25%，減免情況同學(xué)可以參考教材上的稅收優(yōu)惠章節(jié)。具體是否有新增的稅收優(yōu)惠，因?yàn)?1年的教材還未出來，建議同學(xué)咨詢一下當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)?！?同學(xué)繼續(xù)加油哈~　 　　　 　　

    2021-05-07 13:47:06
    吳老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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