中級會計師考試《中級會計實務》微筆記：應納稅暫時性差異

　　應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異的加減處理
　　可抵扣暫時性差異，是指未來可抵扣，而當期應該納稅，所以當期增加的可抵扣暫時性差異，在當期納稅調(diào)整時應該加上；同理，當期減少的可抵扣暫時性差異，在當期納稅調(diào)整時應該減去；應納稅暫時性差異，是指未來應納稅，而當期可稅前扣除，所以當期增加的應納稅暫時性差異，在當期納稅調(diào)整時應該減去；同理，當期減少的應納稅暫時性差異，在當期納稅調(diào)整時應該加上。
　　應納稅所得額＝稅前會計利潤+當期發(fā)生的可抵扣暫時性差異+當期轉(zhuǎn)回的應納稅暫時性差異－當期發(fā)生的應納稅暫時性差異－當期轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時性差異+（－）其他納稅調(diào)整事項。
　　可抵扣暫時性差異，是指（未來）可抵扣，而當期應該納稅，所以當期增加的可抵扣暫時性差異，在當期納稅調(diào)整時應該加上；同理，當期減少的可抵扣暫時性差異，在當期納稅調(diào)整時應該減去；