資金管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵，是財務(wù)管理的核心。資金的使用與管理直接影響企業(yè)流動資金的周轉(zhuǎn)和企業(yè)的經(jīng)營活動，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。
然而，我國企業(yè)大多采用多級法人形式，地域分布廣、組織層次復(fù)雜，因此傳統(tǒng)的資金管理將很難掌控集團內(nèi)部成員企業(yè)的經(jīng)營活動，導(dǎo)致決策的次優(yōu)化，阻礙提升企業(yè)綜合競爭力的步伐。
管理現(xiàn)狀
一、資金管理水平低，使用率差
目前，企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)資金管理中最突出的問題：
一是資金管理嚴重失控，導(dǎo)致資金大量閑置;
二是投資決策隨意性大，盲目投資，損失嚴重；
三是企業(yè)內(nèi)部資金配置不平衡，形成存、貸兩高，從而形成利潤表財務(wù)費用項目下大量的利息支出。
二、監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴格控制
由于缺乏有效的資金監(jiān)控手段，使所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環(huán)節(jié)無法實施有效監(jiān)管。
容易產(chǎn)生資金賬外循環(huán)、資金管理失控、擅自挪用轉(zhuǎn)移資金和侵吞企業(yè)資產(chǎn)等問題。
三、預(yù)算制度形同虛設(shè)，資金管理有章不循
一些企業(yè)未建立健全預(yù)算管理制度或已建立預(yù)算制度的企業(yè)，但在運行過程中困難重重。
預(yù)算編制缺乏有效流程和數(shù)字化信息支撐，既不能有效促成經(jīng)營績效分析也無法提升預(yù)算管理效率，往往形成財務(wù)管理部門與業(yè)務(wù)部門對業(yè)績評估差異導(dǎo)致的矛盾。
四、財務(wù)信息準確性不高，難為決策提供依據(jù)
現(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理，企業(yè)必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。
然而，目前很多企業(yè)的子公司財務(wù)信息不是依據(jù)統(tǒng)一的格式、統(tǒng)一的財務(wù)政策、統(tǒng)一的時間節(jié)點以及按照專業(yè)方法加工而成的。導(dǎo)致財務(wù)信息的準確性和及時性更不能得到保證。
解決方案
一、推行全面預(yù)算管理，嚴格事前、事中和事后控制
1.建立預(yù)算組織體系，劃分預(yù)算責任中心，明晰其責、權(quán)、利。
2.預(yù)算目標的確定，明確各子公司的經(jīng)營管理目標(事前控制)。
3.預(yù)算編制流程的管理組織改善(事中控制)。
4.建立預(yù)算管理報告體系(事后控制)。
二、資金統(tǒng)一管理
資金的統(tǒng)一管理主要體現(xiàn)在資金的使用權(quán)、決策權(quán)和融資權(quán)(資金的“三權(quán)”)的高度集中，從而提高企業(yè)的資金使用效率和規(guī)模效應(yīng)。
1.使用權(quán)：集團公司通過集團財務(wù)部統(tǒng)一管理，建立“收支兩條線，零余額管理”的資金管理體系，實現(xiàn)企業(yè)資金的收支平衡、提高資金的周轉(zhuǎn)效率、減少資金的沉淀、控制資金的流出量。
2.決策權(quán)：集團公司應(yīng)遵循集約化經(jīng)營管理，本著“把握企業(yè)整體優(yōu)勢，發(fā)揮企業(yè)規(guī)模效應(yīng)，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化”的指導(dǎo)原則，堅持資金決策權(quán)高度適當集中。
3.融資權(quán)：集團公司融資部等相關(guān)部門，應(yīng)當在集團公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，經(jīng)營計劃、資金計劃及實際的資金余缺的基礎(chǔ)上，在充分利用自有閑置資金的基礎(chǔ)上，保持合理的資本結(jié)構(gòu)。
三、推行財務(wù)人員“統(tǒng)一委派、集中管理、定期輪換、嚴格考核”制度
財務(wù)人員“統(tǒng)一委派、集中管理、定期輪換、嚴格考核”制度，是集團公司總部向所屬子公司統(tǒng)一委派財務(wù)人員，并對他們的任免、調(diào)遣、考核、獎懲、工資和福利待遇進行統(tǒng)一管理的一種財務(wù)管控人事安排。
四、實施信息化系統(tǒng)，搭建信息化平臺
財務(wù)管理信息化，實質(zhì)上就是企業(yè)價值管理的信息化，企業(yè)管理信息化包括了企業(yè)業(yè)務(wù)管理信息化和財務(wù)管理信息化兩個大方面。
企業(yè)應(yīng)當全面實施信息化系統(tǒng)，建立企業(yè)信息化平臺，并分步實施，對各子公司實施全面覆蓋。增加業(yè)務(wù)操作的透明度，從而極大地改善集團與子公司信息不對稱的情況。
五、建立健全內(nèi)控體系，并強化審計監(jiān)督職能
1.內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要制度，也是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理和會計核算的基本規(guī)范。
一套完善規(guī)范的內(nèi)控體系，能有效起到保護單位資產(chǎn)的安全完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤和舞弊行為，保證會計資料的真實、合法、完整的作用。
2.審計是現(xiàn)代企業(yè)的“第三只眼睛”，企業(yè)的一切經(jīng)濟活動離不開審計監(jiān)督，集團建立相對獨立的內(nèi)審體系，可以加強企業(yè)制度建設(shè)，促進管理。
總結(jié)
總之，加強和改善企業(yè)資金管理是實現(xiàn)財務(wù)管理整合的關(guān)鍵，只有真正建立和完善財務(wù)資金管理運行機制和信息網(wǎng)絡(luò)，集中管理，動態(tài)監(jiān)控，才能進一步增強企業(yè)對下屬公司的財務(wù)監(jiān)控力度。
本文來源：財物無憂。