下面為大家整理是2024中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》必刷1000題：消費(fèi)稅制，點(diǎn)擊此處進(jìn)入高頓中級(jí)經(jīng)濟(jì)師題庫(kù)在線練習(xí)！
1某企業(yè)新試制一批高檔化妝品用于職工獎(jiǎng)勵(lì)，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)，已知其生產(chǎn)成本為20000元，成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%。企業(yè)計(jì)提消費(fèi)稅的正確會(huì)計(jì)分錄為()。
A.借：應(yīng)付職工薪酬3000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3000
B.借：管理費(fèi)用3000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3000
C.借：稅金及附加3705.88貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3705.88
D.借：應(yīng)付職工薪酬3705.88貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3705.88
參考答案：C
參考解析：
上述行為屬于自產(chǎn)自用行為，按照稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)要視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅、消費(fèi)稅。該產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)，因此要按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，經(jīng)查該產(chǎn)品生產(chǎn)成本為20000元。成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1-消費(fèi)稅稅率)=(20000+20000×5%)÷(1-15%)=21000÷85%≈24705.88(元)。應(yīng)納消費(fèi)稅=24705.88×15%≈3705.88(元)。
2下列商品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。
A.原電池
B.酒精
C.成品油
D.高爾夫球桿
參考答案：B
參考解析：
本題考查消費(fèi)稅的征稅范圍。消費(fèi)稅稅目：煙，酒，高檔化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托車(chē)，小汽車(chē)，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，電池、涂料。
3下列行為應(yīng)同時(shí)征稅增值稅和消費(fèi)稅的是()。
A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售啤酒
B.零售環(huán)節(jié)銷(xiāo)售金銀首飾
C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售普通護(hù)膚護(hù)發(fā)產(chǎn)品
D.進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國(guó)政府捐贈(zèng)小汽車(chē)
參考答案：B
參考解析：
本題考查增值稅和消費(fèi)稅的征稅范圍。批發(fā)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的啤酒不征消費(fèi)稅，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不征消費(fèi)稅，外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免征關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅。
4企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品，無(wú)須繳納消費(fèi)稅的是()。
A.卷煙企業(yè)生產(chǎn)的用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲
B.化妝品企業(yè)生產(chǎn)的用于交易會(huì)樣品的高檔化妝品
C.汽車(chē)企業(yè)生產(chǎn)的用于本企業(yè)管理部門(mén)的轎車(chē)
D.地板企業(yè)生產(chǎn)的用于裝修本企業(yè)辦公室的實(shí)木地板
參考答案：A
參考解析：
本題考查消費(fèi)稅的征稅范圍。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅;用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。用于其他方面是指納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、管理部門(mén)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品。選項(xiàng)BCD均是將應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面，應(yīng)于移送使用時(shí)納稅。
5關(guān)于消費(fèi)稅稅率的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。
A.納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，未分別核算各自的銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量的，按加權(quán)平均稅率征稅
B.納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售的，根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷(xiāo)售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品稅率征稅
C.納稅人將適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售的，根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷(xiāo)售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅
D.納稅人兼營(yíng)卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)未分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數(shù)量的，按全部銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)征批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅
參考答案：A
參考解析：
本題考查消費(fèi)稅的稅率。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，未分別核算各自的銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量的，按最高稅率征稅。
