關(guān)于重慶市2014年公共交通行業(yè)聯(lián)動(dòng)檢查工作查前公示

　　根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于組織地方財(cái)政部門開展2014年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》（財(cái)監(jiān)〔2014〕2號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<公共交通行業(yè)聯(lián)動(dòng)檢查工作指導(dǎo)方案>的通知》（財(cái)監(jiān)便〔2014〕16號(hào)）和《重慶市財(cái)政局關(guān)于開展2014年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》（渝財(cái)監(jiān)督〔2014〕19號(hào)）的要求，我局將于2013年6月起開展我市2014年公共交通行業(yè)聯(lián)動(dòng)檢查工作，現(xiàn)將檢查相關(guān)情況公式如下：

　　結(jié)合貫徹落實(shí)十八屆三中全會(huì)精神，緊密圍繞財(cái)政中心工作，各區(qū)縣要根據(jù)實(shí)際情況，開展對(duì)公共交通行業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查。通過檢查，了解和掌握本地區(qū)公共交通行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和存在問題，分析交通行業(yè)的成本和利潤(rùn)構(gòu)成，關(guān)注財(cái)政資金的投入和使用情況，提出加強(qiáng)和完善公共交通行業(yè)管理的意見和建議，確保國家財(cái)稅政策的有效執(zhí)行，促進(jìn)公共交通行業(yè)健康發(fā)展。

　　1.《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》

　　2.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》

　　3.《中華人民共和國預(yù)算法》

　　4.《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條列》

　　5.《財(cái)政檢查工作辦法》（財(cái)政部第32號(hào)令）

　　6.《財(cái)政違法行為處罰處分條例》

　　7.《財(cái)政部門監(jiān)督辦法》（財(cái)政部第69號(hào)令）

　　8.《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳〈關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見〉的通知》（中辦發(fā)〔2009〕18號(hào)）

　　9. 《重慶市財(cái)政檢查操作辦法》（渝財(cái)監(jiān)督〔2014〕25號(hào)）

　　10.相關(guān)的專項(xiàng)資金管理辦法和其他制度規(guī)定。

　　本次聯(lián)動(dòng)檢查的主要對(duì)象是各區(qū)縣內(nèi)涉及道路交通（公共汽車）建設(shè)、運(yùn)營(yíng)以及籌融資等相關(guān)單位（含長(zhǎng)途）2013年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，如發(fā)現(xiàn)重大問題，可追溯檢查以前年度或延伸檢查相關(guān)單位。檢查內(nèi)容主要是會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)合規(guī)，包括收入成本費(fèi)用和利潤(rùn)構(gòu)成、職工薪酬分配、會(huì)計(jì)信息披露、票價(jià)形成機(jī)制、固定資產(chǎn)購置等相關(guān)內(nèi)容，同時(shí)關(guān)注財(cái)政資金的投入使用情況并開展績(jī)效監(jiān)督。

　?。ㄒ唬┙煌ㄐ袠I(yè)重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域。重點(diǎn)關(guān)注籌融資、建設(shè)和運(yùn)營(yíng)等相關(guān)部門。籌融資部門主要承擔(dān)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投融資、前期規(guī)劃、資本運(yùn)營(yíng)及相關(guān)資源開發(fā)管理?；I融資項(xiàng)目主要包括：國家資本金、政府專項(xiàng)補(bǔ)助、發(fā)行票據(jù)收入、發(fā)行短期融資券、資產(chǎn)售后回租項(xiàng)目融資、保險(xiǎn)資金債權(quán)投資、發(fā)行債券、抵押貸款、融資租賃等。重點(diǎn)關(guān)注籌融資項(xiàng)目、內(nèi)容、金額是否符合國家、地區(qū)政策規(guī)定，使用方向、內(nèi)容是否符合規(guī)定。建設(shè)管理部門主要從事交通新建線路的建設(shè)管理。重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目建設(shè)和管理情況，專項(xiàng)資金安排使用情況，是否“專款專用、專戶管理、專項(xiàng)核算”，項(xiàng)目建設(shè)是否按計(jì)劃開展，是否有超預(yù)算等問題。運(yùn)營(yíng)管理部門主要負(fù)責(zé)已建成線路的運(yùn)營(yíng)管理。重點(diǎn)關(guān)注票價(jià)形成機(jī)制，票價(jià)收入與運(yùn)營(yíng)成本，價(jià)格變動(dòng)情況對(duì)收入和成本的影響。

　?。ǘ┴?cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。一是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)管理制度的建立和執(zhí)行情況，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)性工作是否規(guī)范，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)完整合規(guī)。二是收入管理情況。重點(diǎn)關(guān)注公交業(yè)務(wù)（營(yíng)運(yùn)）收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、中央及省級(jí)成品油價(jià)格改革財(cái)政補(bǔ)貼（以下簡(jiǎn)稱油價(jià)補(bǔ)貼）收入、政府補(bǔ)貼收入等各項(xiàng)收入計(jì)量是否真實(shí)完整，收入取得和使用是否合規(guī)。三是成本費(fèi)用構(gòu)成。重點(diǎn)關(guān)注成本費(fèi)用核算情況，營(yíng)運(yùn)成本（人工費(fèi)用、燃料、安全費(fèi)用、維修費(fèi)用、折舊等）、期間費(fèi)用（管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用）以及相關(guān)稅費(fèi)等是否真實(shí)完整；運(yùn)營(yíng)成本核算、計(jì)量、歸集和分?jǐn)偸欠窈侠恚杀究刂剖欠裼行?；職工薪酬、固定資產(chǎn)購置是否合規(guī)等。四是財(cái)政資金管理和使用情況。檢查公交企業(yè)申請(qǐng)油價(jià)補(bǔ)貼、電力燃油價(jià)差補(bǔ)貼、車輛購置補(bǔ)貼、公交站場(chǎng)建設(shè)補(bǔ)助、票價(jià)補(bǔ)貼（免費(fèi)人群乘車補(bǔ)貼和優(yōu)惠人群乘車補(bǔ)貼）等中央及地方各級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼資金的測(cè)算口徑和方法，關(guān)注資金申報(bào)的真實(shí)性，以及各項(xiàng)財(cái)政資金的使用效益情況。五是稅收政策執(zhí)行情況。關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中稅收優(yōu)惠政策是否執(zhí)行到位；是否存在偷稅漏稅，是否存在通過關(guān)聯(lián)方交易調(diào)節(jié)稅負(fù)等問題；關(guān)注交通行業(yè)“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅”政策后對(duì)企業(yè)的影響及當(dāng)?shù)刎?cái)政補(bǔ)助等相關(guān)情況。六是是否存在設(shè)立“小金庫”問題。關(guān)注企業(yè)單位是否存在賬外賬、賬外資產(chǎn)或公款私存等行為。重點(diǎn)核查廢舊物資的處置收入和廣告收入、票款清點(diǎn)、投幣機(jī)監(jiān)控機(jī)制等事項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算和確認(rèn)。

　　（三）預(yù)算編制執(zhí)行情況。圍繞服務(wù)財(cái)政預(yù)算管理，重點(diǎn)檢查預(yù)算編制、執(zhí)行和政府采購等情況。一是預(yù)算編制內(nèi)容是否真實(shí)完整，預(yù)算執(zhí)行是否合規(guī)，預(yù)算調(diào)整和追加是否符合相關(guān)規(guī)定，是否存在預(yù)算編制之外的收支項(xiàng)目。二是是否及時(shí)編報(bào)部門決算，決算編制是否真實(shí)完整，各項(xiàng)收入支出是否合規(guī)，賬表是否一致。三是是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的相關(guān)規(guī)定。相關(guān)收入是否及時(shí)足額上繳財(cái)政，是否存在截留、坐支、挪用等情況；對(duì)國有資產(chǎn)處置、出租出借是否按照非稅收入納入預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。四是是否存在擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、自立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等亂收費(fèi)行為，是否存在亂罰款、亂攤派等行為。五是是否認(rèn)真落實(shí)中央、國務(wù)院厲行節(jié)約的要求，嚴(yán)格控制“三公經(jīng)費(fèi)”等一般性支出。

　?。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)管理和使用情況。國有資產(chǎn)出租、出借、無償轉(zhuǎn)讓、出售、置換、捐贈(zèng)、報(bào)廢以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等是否按規(guī)定進(jìn)行報(bào)批；經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)收入、資產(chǎn)處置收入是否符合規(guī)定；資產(chǎn)增減變動(dòng)是否及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，是否做到總賬、明細(xì)賬相符；關(guān)注大型基建項(xiàng)目建設(shè)情況，通過實(shí)地盤查及查看明細(xì)賬等，檢查在建工程項(xiàng)目建設(shè)和賬務(wù)處理情況，已達(dá)到可使用狀態(tài)的資產(chǎn)是否及時(shí)驗(yàn)收并結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，重點(diǎn)關(guān)注工期較長(zhǎng)或工期與設(shè)計(jì)工期差距較大的項(xiàng)目；固定資產(chǎn)報(bào)廢是否按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)批和審批；關(guān)注國有資產(chǎn)保值增值等情況。

　?。ㄎ澹┕恍袠I(yè)成本規(guī)制方案制定和執(zhí)行情況。對(duì)于實(shí)行成本規(guī)制的地區(qū)，關(guān)注成本規(guī)制方案的制定和執(zhí)行情況。關(guān)注各項(xiàng)公交運(yùn)營(yíng)成本的核算范圍、確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量方法是否合規(guī)，了解公交運(yùn)營(yíng)的收入、成本、費(fèi)用及收益情況，分析公交運(yùn)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)效益。通過對(duì)城市道路交通（公共汽車）行業(yè)成本的檢查，合理界定行業(yè)正常經(jīng)營(yíng)性成本范圍和建立單位成本標(biāo)準(zhǔn)，分析采用成本規(guī)制對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)、對(duì)企業(yè)成本進(jìn)行控制，以及作為財(cái)政補(bǔ)貼的核定和發(fā)放依據(jù)的有關(guān)情況，并提出合理的意見和建議。

　　（六）內(nèi)部控制制度建設(shè)情況。內(nèi)部管理控制制度是否健全，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備是否合規(guī)；內(nèi)部控制制度執(zhí)行是否有效；是否建立健全會(huì)議決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制等。

　　檢查分為三個(gè)階段，6月20日以前為準(zhǔn)備階段，6月21日—7月為檢查階段，8月為總結(jié)匯總階段

 

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