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為幫助廣大復習備考2014年證券從業(yè)資格考試的考生系統(tǒng)掌握考試內(nèi)容，高頓網(wǎng)校小編整理了證券投資基金基礎(chǔ)輔導，希望能幫助大家順利通過本次考試。
基金會計核算
一、基金會計核算的特點
1.會計主體是證券投資基金。
2.會計分期細化到日。
3.基金持有的金融資產(chǎn)和承擔的金融負債通常歸類為以公允價值計量且其變動計人當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債。
二、基金會計核算的主要內(nèi)容
1.證券和衍生工具交易及其清算的核算。
2.持有證券的上市公司行為的核算。
3.各類資產(chǎn)的利息核算。
4.基金費用的核算。
5.開放式基金份額變化的核算。
6.基金資產(chǎn)估值的核算。
7.本期利潤及利潤分配的核算。
8.基金財務會計報告。
9.基金會計核算的復核。
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