《稅法（Ⅱ）》考試大綱
 
（2020年度）
　　本科目考試適用的已頒布法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的截止日期為2020年3月31日。
　　主要修改內(nèi)容：1.企業(yè)所得稅根據(jù)近一年及疫情期間的新規(guī)定進(jìn)行了修改；2.個人所得稅的結(jié)構(gòu)作部分小調(diào)整，補充了近一年及疫情期間的新規(guī)定；3.其他小稅種根據(jù)新規(guī)定也作部分補充修訂。
　　第一章企業(yè)所得稅
　　一、概述
　?。ㄒ唬┦煜て髽I(yè)所得稅的計稅原理
　　（二）了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法
　?。ㄈ┦煜の覈髽I(yè)所得稅的制度演變
　　（四）了解我國企業(yè)所得稅的作用
　　二、納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率
　?。ㄒ唬┦煜ぜ{稅人的主要類型
　　（二）熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源地的確定
　?。ㄈ┱莆栈径惵实囊?guī)定，低稅率的適用范圍
　　三、應(yīng)納稅所得額的計算
　?。ㄒ唬┱莆諔?yīng)稅收入總額的確定
　?。ǘ┱莆詹徽鞫愂杖搿⒚舛愂杖氲膬?nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　?。ㄈ┦煜て髽I(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理
　　（四）掌握扣除項目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)
　　（五）掌握不得扣除的項目
　?。┱莆仗潛p彌補的規(guī)定
　　四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　?。ㄒ唬┱莆展潭ㄙY產(chǎn)的稅務(wù)處理
　?。ǘ┦煜ど镔Y產(chǎn)的稅務(wù)處理
　?。ㄈ┱莆諢o形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　　（四）掌握長期待攤費用的稅務(wù)處理
　?。ㄎ澹┦煜ご尕浀亩悇?wù)處理
　　（六）掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　?。ㄆ撸┱莆斩惙ㄒ?guī)定與會計規(guī)定差異的處理
　　五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理
　?。ㄒ唬┱莆召Y產(chǎn)損失扣除的政策
　　（二）掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理
　　六、企業(yè)重組的所得稅處理
　　（一）掌握企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理
　?。ǘ┱莆掌髽I(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理
　?。ㄈ┱莆展蓹?quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理
　　七、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理
　?。ㄒ唬┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理
　　（二）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本、費用扣除的稅務(wù)處理
　?。ㄈ┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)計稅成本的核算方法
　　（四）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)特定事項的稅務(wù)處理
　　八、稅收優(yōu)惠
　　（一）掌握免稅收入的規(guī)定
　?。ǘ┱莆諟p征與免征優(yōu)惠
　?。ㄈ┱莆崭咝缕髽I(yè)的優(yōu)惠
　?。ㄋ模┱莆招⌒臀⒗髽I(yè)的優(yōu)惠
　　（五）掌握加計扣除的優(yōu)惠
　?。┱莆談?chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠
　　（七）掌握加速折舊的優(yōu)惠
　?。ò耍┱莆諟p計收入的優(yōu)惠
　　（九）掌握稅額抵免的優(yōu)惠
　?。ㄊ┦煜っ褡遄灾蔚胤降膬?yōu)惠
　　（十一）掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠
　?。ㄊ┱莆沾龠M(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠
　　（十三）掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠
　　九、應(yīng)納稅額的計算
　?。ㄒ唬┱莆站用衿髽I(yè)應(yīng)納稅額的計算
　?。ǘ┱莆站惩馑玫挚鄱愵~的計算
　　（三）掌握居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計算
　?。ㄋ模┱莆辗蔷用衿髽I(yè)應(yīng)納稅額的計算
　　（五）掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法
　?。┱莆胀鈬髽I(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理
　　（七）掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題
　　十、源泉扣繳
　?。ㄒ唬┦煜た劾U義務(wù)人
　　（二）掌握扣繳方法
　?。ㄈ┱莆斩愒垂芾?/div>
　?。ㄋ模┦煜ふ魇展芾?/div>
　?。ㄎ澹┱莆展蓹?quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理
　　（六）熟悉后續(xù)管理
　?。ㄆ撸┦煜し韶?zé)任
　　（八）熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅務(wù)管理
　?。ň牛┦煜し蔷用衿髽I(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅的規(guī)定
　　（十）熟悉非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務(wù)稅收管理
　?。ㄊ唬┱莆辗蔷用衿髽I(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅處理
　　（十二）熟悉香港市場投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股的所得稅規(guī)定
　　十一、特別納稅調(diào)整
　　（一）熟悉特別納稅調(diào)整稅務(wù)處理內(nèi)容與管理內(nèi)容
　?。ǘ┦煜りP(guān)聯(lián)申報管理
　?。ㄈ┱莆胀谫Y料管理
　?。ㄋ模┱莆辙D(zhuǎn)讓定價方法管理
　　（五）熟悉轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整管理
　?。┱莆疹A(yù)約定價安排管理
　　（七）熟悉成本分?jǐn)倕f(xié)議管理
　?。ò耍┦煜な芸赝鈬髽I(yè)管理
　　（九）掌握資本弱化管理
　?。ㄊ┱莆找话惴幢芏惞芾?/div>
　　（十一）熟悉相應(yīng)調(diào)整及國際磋商
　?。ㄊ┦煜し韶?zé)任
　?。ㄊ┦煜ぬ貏e納稅調(diào)整監(jiān)控管理規(guī)定
　　十二、征收管理
　?。ㄒ唬┦煜ぜ{稅地點
　　（二）熟悉納稅期限
　?。ㄈ┱莆占{稅申報
　　（四）掌握跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
　?。ㄎ澹┦煜ず匣锲髽I(yè)所得稅的征收管理
　　（六）掌握境外注冊中資控股企業(yè)所得稅管理
　?。ㄆ撸┦煜て髽I(yè)所得稅年度納稅申報口徑問題
　　（八）熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問題
　?。ň牛┱莆掌髽I(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法
　　（十）熟悉居民企業(yè)報告境外投資和所得信息的管理
　?。ㄊ唬┦煜て髽I(yè)所得稅年度納稅申報主要報表的填列方法
　　第二章個人所得稅
　　一、概述
　?。ㄒ唬┝私鈧€人所得稅的特點
　　（二）了解個人所得稅的立法原則
　　二、征稅對象
　　（一）掌握工資薪金所得的范圍
　?。ǘ┱莆談趧?wù)報酬所得的范圍
　　（三）掌握稿酬所得的范圍
　?。ㄋ模┱莆仗卦S權(quán)使用費所得的范圍
　　（五）掌握經(jīng)營所得的范圍
　?。┱莆绽ⅰ⒐上?、紅利所得的范圍
　　（七）掌握財產(chǎn)租賃所得的范圍
　?。ò耍┱莆肇敭a(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的范圍
　　（九）掌握偶然所得的范圍
　　三、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定
　?。ㄒ唬┱莆站用駛€人和非居民個人的判定標(biāo)準(zhǔn)、納稅義務(wù)范圍
　?。ǘ┦煜に脕碓吹拇_定、扣繳義務(wù)人相關(guān)規(guī)定
　?。ǘ┱莆者m用稅率的具體規(guī)定、預(yù)征率的具體規(guī)定
　?。ㄈ┱莆諔?yīng)納稅所得額的一般規(guī)定、特殊規(guī)定
　　四、減免稅優(yōu)惠
　　（一）掌握法定免稅的項目
　?。ǘ┱莆辗ǘp稅的項目
　　（三）熟悉其他減免稅的項目
　　五、應(yīng)納稅額的計算
　　（一）掌握居民個人綜合所得的計稅方法
　?。ǘ┱莆辗蔷用駛€人四項所得的計稅方法
　　（三）熟悉無住所個人適用稅收協(xié)定的計稅方法
　?。ㄋ模┱莆战?jīng)營所得的計稅方法
　　（五）掌握利息、股息、紅利所得的計稅方法
　?。┱莆肇敭a(chǎn)租賃所得的計稅方法
　?。ㄆ撸┱莆肇敭a(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計稅方法
　　（八）掌握偶然所得的計稅方法
　?。ň牛┱莆仗厥馇樾蜗聜€人所得稅的計稅方法
　　六、征收管理
　?。ㄒ唬┦煜た劾U申報管理方法
　　（二）掌握自行納稅申報管理方法
　?。ㄈ┱莆諏ｍ椄郊涌鄢僮鬓k法
　　（四）熟悉反避稅規(guī)定
　?。ㄎ澹┱莆站C合所得匯算清繳管理辦法
　?。┦煜o住所個人所得稅征管相關(guān)規(guī)定
　?。ㄆ撸┦煜す蓹?quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理
　　（八）熟悉個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定
　　第三章國際稅收
　　一、概述
　　（一）熟悉國際稅收內(nèi)容
　?。ǘ┦煜H稅收原則
　　（三）熟悉國際稅法原則
　　二、稅收管轄權(quán)
　　（一）掌握稅收管轄權(quán)相關(guān)規(guī)定和分類方法
　?。ǘ┱莆占s束稅收管轄權(quán)的國際慣例
　　（三）掌握國際稅收抵免制度
　　三、國際稅收協(xié)定
　?。ㄒ唬┦煜H稅收協(xié)定內(nèi)容
　?。ǘ┱莆瘴覈鴮炇鸲愂諈f(xié)定典型條款
　　（三）熟悉國際稅收協(xié)定管理
　　四、國際避稅與反避稅
　?。ㄒ唬┦煜ぶ饕獓H避稅地
　　（二）掌握國際避稅基本方法
　?。ㄈ┱莆諊H反避稅基本方法
　　五、國際稅收合作
　?。ㄒ唬┦煜の覈愂涨閳蠼粨Q
　　（二）熟悉美國海外賬戶稅收遵從法案
　?。ㄈ┦煜ECD金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)
　?。ㄋ模┦煜ざ愂照鞴芑ブ?/div>
　?。ㄎ澹┦煜H稅收合作新形式
　　第四章印花稅
　　一、概述
　　了解印花稅的立法原則
　　二、征稅范圍、納稅人和稅率
　?。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖恼鞫惙秶?/div>
　　（二）掌握納稅人的具體規(guī)定
　?。ㄈ┱莆斩惵史N類三、減免稅優(yōu)惠掌握減免稅的基本優(yōu)惠和其他優(yōu)惠政策
　　四、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
　　（一）掌握印花稅的計稅依據(jù)
　?。ǘ┱莆沼』ǘ悜?yīng)納稅額的計算方法
　　五、征收管理
　?。ㄒ唬┦煜び』ǘ惖睦U納方法
　　（二）熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定
　?。ㄈ┝私庥』ǘ惖亩惼?/div>
　　（四）熟悉納稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)
　?。ㄎ澹┱莆沼』ǘ愡`章處理的規(guī)定
　?。┦煜ぜ{稅環(huán)節(jié)和納稅地點
　　（七）掌握印花稅的管理
　　第五章房產(chǎn)稅
　　一、概述
　　了解房產(chǎn)稅的立法原則
　　二、征稅范圍、納稅人和稅率
　?。ㄒ唬┦煜し慨a(chǎn)稅的征稅范圍
　?。ǘ┦煜し慨a(chǎn)稅的納稅人
　　（三）掌握房產(chǎn)稅的稅率
　　三、減免稅優(yōu)惠
　　（一）掌握減免稅的基本規(guī)定
　?。ǘ┱莆諟p免稅的特殊規(guī)定
　　四、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
　?。ㄒ唬┱莆辗慨a(chǎn)稅的計稅依據(jù)
　　（二）掌握房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算方法
　　五、征收管理
　　（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生的時間
　?。ǘ┝私饧{稅的期限
　?。ㄈ┝私饧{稅的申報
　?。ㄋ模┦煜ぜ{稅的地點
　　第六章車船稅
　　一、概述
　　了解車船稅的立法原則
　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額
　?。ㄒ唬┦煜ぼ嚧惖恼鞫惙秶?/div>
　?。ǘ┦煜ぼ嚧惖募{稅人
　?。ㄈ┝私廛嚧惖亩愵~
　　三、減免稅優(yōu)惠
　　（一）熟悉法定減免稅的規(guī)定
　?。ǘ┦煜ぬ囟p免稅的規(guī)定
　　四、應(yīng)納稅額的計算與代收代繳
　?。ㄒ唬┱莆哲嚧悜?yīng)納稅額的計算方法
　　（二）了解保險機(jī)構(gòu)的代收代繳
　?。ㄈ┝私饨煌ㄟ\輸部門、海事管理機(jī)構(gòu)代為征收船舶車船稅規(guī)定
　　五、征收管理
　　（一）熟悉車船稅的納稅期限
　?。ǘ┦煜ぼ嚧惖募{稅地點
　?。ㄈ┦煜ぼ嚧惖纳陥罄U納
　?。ㄋ模┦煜て渌芾硪?guī)定
　　第七章契稅
　　一、概述
　　了解契稅的立法原則
　　二、征稅范圍、納稅人和稅率
　?。ㄒ唬┱莆掌醵惖恼鞫惙秶?/div>
　　（二）熟悉契稅的納稅人
　?。ㄈ┦煜て醵惖亩惵?/div>
　　三、減免稅優(yōu)惠
　?。ㄒ唬┦煜て醵悳p免的基本規(guī)定
　?。ǘ┦煜へ斦恳?guī)定的其他減免契稅的項目
　　四、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
　?。ㄒ唬┱莆掌醵惖挠嫸愐罁?jù)
　　（二）掌握契稅應(yīng)納稅額的計算方法
　　五、征收管理
　?。ㄒ唬┦煜て醵惣{稅義務(wù)發(fā)生的時間
　?。ǘ┝私馄醵惖募{稅期限
　?。ㄈ┦煜て醵惖募{稅地點
　?。ㄋ模┝私馄醵惖恼魇展芾?/div>
　　第八章城鎮(zhèn)土地使用稅
　　一、概述
　　了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則
　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額
　　（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍
　?。ǘ┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的納稅人
　　（三）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額
　　三、減免稅優(yōu)惠
　　（一）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定
　?。ǘ┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定
　　四、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
　?。ㄒ唬┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)
　　（二）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算方法
　　五、征收管理
　　（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間
　?。ǘ┝私獬擎?zhèn)土地使用稅的納稅期限
　　（三）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報
　?。ㄋ模┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的納稅地點
　　第九章耕地占用稅
　　一、概述
　　了解耕地占用稅的特點
　　二、納稅義務(wù)人和征稅范圍
　　（一）熟悉耕地占用稅的納稅義務(wù)人
　?。ǘ┦煜じ卣加枚惖恼鞫惙秶?/div>
　　三、稅收優(yōu)惠
　?。ㄒ唬┦煜っ庹鞲卣加枚惖囊?guī)定
　?。ǘ┦煜p征耕地占用稅的規(guī)定
　　四、應(yīng)納稅額的計算
　?。ㄒ唬┱莆崭卣加枚惖挠嫸愐罁?jù)
　　（二）熟悉耕地占用稅的單位稅額
　?。ㄈ┱莆崭卣加枚悜?yīng)納稅額的計算方法
　　五、征收管理
　?。ㄒ唬┱莆崭卣加枚惣{稅義務(wù)發(fā)生的時間
　　（二）掌握耕地占用稅的納稅申報
　?。ㄈ┦煜じ卣加枚惖臏p免稅管理
　?。ㄋ模┦煜じ卣加枚惖耐硕惞芾?/div>
　　第十章船舶噸稅
　　一、概述
　　了解船舶噸稅的特點
　　二、征稅范圍和稅率
　?。ㄒ唬┦煜ご皣嵍惖姆秶?/div>
　　（二）熟悉船舶噸稅的稅率
　　三、稅收優(yōu)惠
　　（一）熟悉直接優(yōu)惠的規(guī)定
　?。ǘ┦煜ぱ悠趦?yōu)惠的規(guī)定
　　四、應(yīng)納稅額的計算
　?。ㄒ唬┦煜ご皣嵍悜?yīng)納稅額的計稅依據(jù)
　　（二）掌握船舶噸稅應(yīng)納稅額的計算方法
　　五、征收管理
　?。ㄒ唬┦煜ご皣嵍惣{稅義務(wù)發(fā)生的時間

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      23備考必看！注冊稅務(wù)師稅法一目錄二

      注冊稅務(wù)師稅法一目錄是怎么樣的呢？很多同學(xué)打算在今年報考稅法一這個科目，那么，我們就必須清楚稅法一這個科目具體要考察什么內(nèi)容，下面小茶學(xué)姐就來詳細(xì)介紹相關(guān)內(nèi)容，大家可以參考。...

      2023-07-05
    • 23備考必看！注冊稅務(wù)師稅法一目錄一

      23備考必看！注冊稅務(wù)師稅法一目錄一

      目前2024年稅務(wù)師的五個科目教材均已經(jīng)發(fā)布，我們可以跟著教材去研究今年的考試走向，那么，注冊稅務(wù)師稅法一目錄是怎么樣的呢？下面小茶學(xué)姐就來詳細(xì)介紹相關(guān)內(nèi)容，大家可以參考。...

      2023-07-05
    • 23年咨詢熱點丨注冊稅務(wù)師財務(wù)與會計目錄（三）

      23年咨詢熱點丨注冊稅務(wù)師財務(wù)與會計目錄（三）

      根據(jù)稅務(wù)師財務(wù)與會計這個科目的考試大綱，2024年財務(wù)與會計這個科目一共有十九個章節(jié)，各個章節(jié)的內(nèi)容如下：財務(wù)管理概論和基礎(chǔ)、財務(wù)預(yù)測和財務(wù)預(yù)算、籌資與股利分配管理、投資管理、流動負(fù)債管理、財務(wù)分析與評價，流動資產(chǎn)(一)一、貨幣資金的核算，非流動資產(chǎn)(一)一、固定資產(chǎn)的確認(rèn)和計量.........

      2023-06-30
    • 23年咨詢熱點丨注冊稅務(wù)師財務(wù)與會計目錄（二）

      23年咨詢熱點丨注冊稅務(wù)師財務(wù)與會計目錄（二）

      注冊稅務(wù)師財務(wù)與會計目錄有哪些呢？根據(jù)最新的2024年稅務(wù)師各科目大綱，財務(wù)與會計這個科目一共有十九個章節(jié)，學(xué)姐整理了其目錄如下。...

      2023-06-30
    • 23年咨詢熱點丨注冊稅務(wù)師財務(wù)與會計目錄（一）

      23年咨詢熱點丨注冊稅務(wù)師財務(wù)與會計目錄（一）

      2024年注冊稅務(wù)師財務(wù)與會計目錄目前發(fā)布了嗎？目前最新的稅務(wù)師教材以及大綱均已發(fā)布，為了方便大家理清楚財務(wù)與會計這個科目到底考什么內(nèi)容，學(xué)姐整理了其目錄如下。...

      2023-06-30
    • 2024年注冊稅務(wù)師哪些科目每年會變化嗎

      2024年注冊稅務(wù)師哪些科目每年會變化嗎

      2024年注冊稅務(wù)師哪些科目每年會變化嗎？近幾年稅務(wù)師考試的科目都沒有什么變化，均為《稅法（一）》、《稅法（二）》、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》、《財務(wù)與會計》、《涉稅服務(wù)實務(wù)》，但是每年各個科目的考試內(nèi)容會根據(jù)稅務(wù)政策的更新以及相關(guān)考點的變化而變化。今天茶茶學(xué)姐就和大家來講解一下.........

      2023-06-29
    • 23備考必看！稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)教材目錄（三）

      23備考必看！稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)教材目錄（三）

      2024年稅務(wù)師教材已于5月份發(fā)布，涉稅服務(wù)實務(wù)這一科目的教材分為九個章節(jié)，那么，稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)教材目錄具體有哪些內(nèi)容呢？高頓君和大家來詳細(xì)講一講。...

      2023-06-29
    • 23備考必看！稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)教材目錄（二）

      23備考必看！稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)教材目錄（二）

      在備考稅務(wù)師的時候，我們需要根據(jù)稅務(wù)師各科教材來確定今年要考察的知識點都有哪些，那么，稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)教材目錄是怎么樣的呢？茶茶學(xué)姐和大家來詳細(xì)講一講。...

      2023-06-29

    距離2024年

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