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《稅法（I）》考試大綱

（2020年度）

　　本科目考試適用的已頒布法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的截止日期為2020年3月31日。

　　本次修訂：1.調(diào)整了第一章部分內(nèi)容，刪除與《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》內(nèi)容重復(fù)的部分，如納稅人的權(quán)利與義務(wù)等；2.調(diào)整和整合了第二章增值稅部分內(nèi)容，如：增值稅的減免稅，增值稅征收率適用范圍等；3.補(bǔ)充疫情期間有關(guān)增值稅政策的調(diào)整等內(nèi)容。4.調(diào)整和整合了第三章消費(fèi)稅的部分內(nèi)容，如將已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算單獨(dú)作為一節(jié)介紹，增加了石腦油、燃料油消費(fèi)稅征（免、退）政策等；5.增加了第五章資源稅法的內(nèi)容，刪除代扣代繳資源稅的規(guī)定；6.調(diào)整了第七章土地增值稅的部分內(nèi)容，對(duì)土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算等內(nèi)容進(jìn)行了整合和調(diào)整。

　　第一章稅法基本原理

　　一、稅法概述

　?。ㄒ唬┦煜ざ惙ǖ脑瓌t

　　（二）熟悉稅法的效力

　?。ㄈ┱莆斩惙ǖ慕忉?/div>

　　（四）了解稅法的作用

　?。ㄎ澹┝私舛惙ㄅc其他部門(mén)法的關(guān)系

　　二、稅收法律關(guān)系

　　（一）掌握稅收法律關(guān)系的主體

　?。ǘ┝私舛愂辗申P(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

　　三、稅收實(shí)體法與稅收程序法

　?。ㄒ唬┱莆斩愂諏?shí)體法要素的主要規(guī)定

　?。ǘ┱莆斩愂粘绦蚍ǖ幕局贫?/div>

　　四、稅法的運(yùn)行

　?。ㄒ唬┦煜ざ愂樟⒎ǖ挠嘘P(guān)規(guī)定

　?。ǘ┦煜ざ愂?qǐng)?zhí)法的主要內(nèi)容

　　（三）了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定

　　五、稅法的建立與發(fā)展

　?。ㄒ唬┝私庵袊?guó)歷史上的稅法

　　（二）了解新中國(guó)稅法的建立與發(fā)展

　　第二章增值稅

　　一、增值稅概述

　　（一）熟悉增值稅的類型

　?。ǘ┦煜ぴ鲋刀惖男再|(zhì)及計(jì)稅原理

　?。ㄈ┝私庠鲋刀惖挠?jì)稅方法

　?。ㄋ模┝私庠鲋刀惖奶攸c(diǎn)

　　（五）了解我國(guó)增值稅制度的建立與發(fā)展

　　二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

　?。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惣{稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

　　（二）掌握增值稅納稅人的分類及依據(jù)

　　（三）掌握小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)及管理

　?。ㄋ模┱莆找话慵{稅人的登記范圍、程序及管理

　　三、征稅范圍

　?。ㄒ唬┱莆珍N售貨物征稅范圍

　　（二）掌握銷售服務(wù)征稅范圍

　?。ㄈ┱莆珍N售無(wú)形資產(chǎn)征稅范圍

　?。ㄋ模┱莆珍N售不動(dòng)產(chǎn)征稅范圍

　?。ㄎ澹┱莆珍N售金融商品征稅范圍

　?。┦煜みM(jìn)口貨物征稅范圍

　?。ㄆ撸┦煜ぞ硟?nèi)銷售范圍的界定

　　（八）掌握視同銷售的征稅規(guī)定

　?。ň牛┝私饣旌箱N售和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定

　?。ㄊ┦煜ぬ厥怃N售的征稅規(guī)定

　　（十一）掌握不征增值稅的范圍

　　四、稅率和征收率

　?。ㄒ唬┝私庠鲋刀惗惵矢攀?/div>

　?。ǘ┱莆赵鲋刀惗惵始罢魇章?/div>

　　（三）掌握增值稅低稅率適用范圍

　?。ㄋ模┝愣惵实倪m用范圍

　　（五）征收率的適用范圍

　　五、稅收優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┱莆赵鲋刀惖姆ǘp免

　　（二）熟悉增值稅特定減免

　　（三）了解增值稅臨時(shí)減免

　?。ㄋ模┦煜ぴ鲋刀惣凑骷赐?/div>

　?。ㄎ澹┦煜ぴ鲋刀惪蹨p稅收優(yōu)惠

　　（六）掌握增值稅的起征點(diǎn)

　　六、增值稅一般計(jì)稅方法

　?。ㄒ唬┱莆珍N項(xiàng)稅額的一般規(guī)定

　?。ǘ┱莆仗厥夥绞降匿N售額

　　（三）掌握視同銷售行為的銷售額

　?。ㄋ模┱莆珍N售服務(wù)的銷售額

　　（五）掌握銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額

　?。┱莆珍N售金融商品的銷售額

　　（七）掌握進(jìn)項(xiàng)稅額的具體規(guī)定

　?。ò耍┱莆者M(jìn)項(xiàng)稅額的特殊規(guī)定

　?。ň牛┱莆諔?yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定

　?。ㄊ┱莆樟舻侄愵~退稅制度

　　七、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆招∫?guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

　?。ǘ┱莆找话慵{稅人按簡(jiǎn)易方法計(jì)稅的規(guī)定

　?。ㄈ┱莆找话慵{稅人銷售貨物的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

　?。ㄋ模┦煜ひ话慵{稅人銷售服務(wù)的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

　?。ㄎ澹┱莆找话慵{稅人銷售建筑安裝服務(wù)的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

　?。┱莆找话慵{稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

　?。ㄆ撸┦煜ひ话慵{稅人金融服務(wù)的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

　　八、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收

　?。ㄒ唬┝私膺M(jìn)口貨物的納稅人

　　（二）了解進(jìn)口貨物征稅范圍

　?。ㄈ┱莆者M(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄋ模┦煜た缇畴娮由虅?wù)零售進(jìn)口商品的征稅

　　九、出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)增值稅政策

　?。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀愅嗣舛惙秶?/div>

　　（二）熟悉增值稅退（免）稅辦法

　?。ㄈ┝私庠鲋刀惓隹谕硕惵?/div>

　　（四）了解增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)

　?。ㄎ澹┱莆赵鲋刀惷獾滞硕惡兔馔硕惖挠?jì)算

　　（六）了解出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)的增值稅免稅政策

　?。ㄆ撸┝私獬隹谪浳?、勞務(wù)、服務(wù)增值稅征稅政策

　　（八）熟悉境外旅客購(gòu)物離境退稅政策

　　十、征收與管理

　?。ㄒ唬┱莆占{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　?。ǘ┝私饧{稅期限

　　（三）了解納稅地點(diǎn)

　　十一、特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策

　　（一）掌握轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理的規(guī)定

　?。ǘ┱莆仗峁┎粍?dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定

　?。ㄈ┱莆湛缈h（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定

　?。ㄋ模┱莆辗康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理規(guī)定

　　（五）掌握資管產(chǎn)品增值稅的征收管理規(guī)定

　　十二、增值稅發(fā)票的使用和管理

　　（一）熟悉增值稅專用發(fā)票

　?。ǘ┦煜ぴ鲋刀惼胀òl(fā)票

　　（三）熟悉增值稅電子普通發(fā)票

　?。ㄋ模┦煜C(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票

　?。ㄎ澹┝私庠鲋刀惏l(fā)票開(kāi)具基本規(guī)定

　　（六）了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票基本規(guī)定

　?。ㄆ撸┝私獍l(fā)票違章處理

　　第三章消費(fèi)稅

　　一、消費(fèi)稅概述

　?。ㄒ唬┦煜はM(fèi)稅的特點(diǎn)

　?。ǘ┝私庀M(fèi)稅的政策演變

　?。ㄈ┝私庀M(fèi)稅的征稅原則

　　二、納稅義務(wù)人

　　掌握消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的規(guī)定

　　三、稅目與稅率

　?。ㄒ唬┱莆障M(fèi)稅稅目

　?。ǘ┦煜はM(fèi)稅稅率

　　（三）掌握進(jìn)口卷煙適用稅率的特殊規(guī)定

　　四、計(jì)稅依據(jù)

　　（一）了解從量定額計(jì)征計(jì)稅依據(jù)的確定

　?。ǘ┱莆諒膬r(jià)定率計(jì)征計(jì)稅依據(jù)的確定

　　（三）掌握復(fù)合計(jì)征計(jì)稅依據(jù)的的確定

　?。ㄋ模┱莆沼?jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定

　　五、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆諒膬r(jià)定率計(jì)算方法

　?。ǘ┱莆諒牧慷~計(jì)算方法

　　（三）掌握從價(jià)定率與從量定額計(jì)算方法

　　六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（一）掌握連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ǘ┱莆者B續(xù)用于其他方面應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄈ┱莆战M成計(jì)稅價(jià)格的確定

　　七、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┦煜の屑庸?yīng)稅消費(fèi)品的確定

　　（二）掌握代收代繳稅款的規(guī)定

　　（三）掌握委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

　　八、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

　　（一）了解進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定

　?。ǘ┱莆者M(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

　　（三）了解跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策

　　九、已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆胀赓?gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除

　?。ǘ┱莆瘴屑庸な栈貞?yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除

　　十、消費(fèi)稅征（免、退）稅的特殊規(guī)定

　?。ㄒ唬┱莆战疸y首飾征收消費(fèi)稅的若干規(guī)定

　　（二）熟悉卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定

　?。ㄈ┱莆粘廊A小汽車(chē)零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定

　　（四）掌握石腦油、燃料油消費(fèi)稅征（免、退）政策

　　十一、出口應(yīng)稅消費(fèi)品的稅收政策

　?。ㄒ唬┱莆粘隹诿舛惒⑼硕?/div>

　?。ǘ┝私獬隹诿舛惖煌硕?/div>

　?。ㄈ┝私獬隹诓幻舛愐膊煌硕?/div>

　　十二、申報(bào)與繳納

　?。ㄒ唬┝私饧{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　（二）了解納稅地點(diǎn)

　?。ㄈ┦煜ぜ{稅環(huán)節(jié)

　　（四）了解納稅期限

　?。ㄎ澹┦煜?bào)繳稅款的方法

　　第四章附加稅與煙葉稅

　　一、城市維護(hù)建設(shè)稅

　　掌握城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定

　　二、教育費(fèi)附加

　　（一）了解教育費(fèi)附加的征收范圍及計(jì)征依據(jù)

　?。ǘ┝私饨逃M(fèi)附加的計(jì)征比率與計(jì)算

　?。ㄈ┦煜そ逃M(fèi)附加的減免規(guī)定

　　三、煙葉稅

　?。ㄒ唬┝私鉄熑~稅的計(jì)稅依據(jù)及征收范圍

　?。ǘ┦煜熑~稅的計(jì)算及征收管理第五章資源稅

　　一、資源稅概述

　　了解資源稅的改革歷程

　　二、納稅人

　　掌握納稅人的一般規(guī)定和特殊規(guī)定

　　三、稅目與稅率

　?。ㄒ唬┝私庹鞫惙秶木唧w規(guī)定

　?。ǘ┱莆召Y源稅稅目

　　（三）了解資源稅稅率適用的規(guī)定

　　四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆諒膬r(jià)定率征收和從量定額征收的計(jì)稅依據(jù)

　?。ǘ┱莆諔?yīng)納稅額的計(jì)算

　　五、稅收優(yōu)惠

　　（一）掌握資源稅免征規(guī)定

　?。ǘ┱莆召Y源稅減稅規(guī)定

　?。ㄈ┝私庥墒?、自治區(qū)、直轄市決定免征或者減征規(guī)定

　?。ㄋ模┝私庠鲋刀愋∫?guī)模納稅人的優(yōu)惠

　?。ㄎ澹┝私膺M(jìn)出口應(yīng)稅資源退（免）資源稅的規(guī)定

　　六、征收管理

　　（一）了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　?。ǘ┝私饧{稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)

　?。ㄈ┝私饧{稅期限

　　七、水資源改革試點(diǎn)實(shí)施辦法

　?。ㄒ唬┝私馑Y源稅的納稅人

　?。ǘ┱莆账Y源稅的征收對(duì)象和稅率

　　（三）掌握水資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄋ模┱莆账Y源稅的稅收優(yōu)惠

　?。ㄎ澹┝私馑Y源稅的征收管理第

　　六章車(chē)輛購(gòu)置稅

　　一、車(chē)輛購(gòu)置稅概述

　　了解車(chē)輛購(gòu)置稅的作用

　　二、納稅義務(wù)人

　　（一）熟悉車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為

　?。ǘ┝私廛?chē)輛購(gòu)置稅征稅區(qū)域

　　三、征稅對(duì)象和征稅范圍

　?。ㄒ唬┝私廛?chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象

　　（二）熟悉車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍

　　四、稅率與計(jì)稅依據(jù)

　　（一）熟悉購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅依據(jù)的確定

　?。ǘ┦煜みM(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅依據(jù)的確定

　?。ㄈ┦煜ぷ援a(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅依據(jù)的確定

　　（四）熟悉免稅、減稅條件消失車(chē)輛計(jì)稅依據(jù)的確定

　　五、稅收優(yōu)惠

　　（一）了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定

　?。ǘ┝私廛?chē)輛購(gòu)置稅的退稅

　　六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆召?gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（二）熟悉進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄈ┦煜て渌绞饺〉米杂脩?yīng)稅車(chē)輛應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄋ模┦煜ぬ厥馇樾巫杂脩?yīng)稅車(chē)輛應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　七、征收管理

　?。ㄒ唬┝私廛?chē)輛購(gòu)置稅的納稅申報(bào)

　　（二）了解車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)

　?。ㄈ┝私廛?chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)

　?。ㄋ模┝私廛?chē)輛購(gòu)置稅的納稅期限第

　　七章土地增值稅

　　一、土地增值稅概述

　　了解土地增值稅的特點(diǎn)和立法原則

　　二、納稅人、征稅范圍和稅率

　?。ㄒ唬┦煜ね恋卦鲋刀惖募{稅人

　　（二）掌握土地增值稅的征稅范圍

　?。ㄈ┦煜ね恋卦鲋刀惖亩惵?/div>

　　三、計(jì)稅依據(jù)

　　（一）掌握收入額的確定

　?。ǘ┱莆湛鄢?xiàng)目及金額的確定

　?。ㄈ┱莆辙D(zhuǎn)讓舊房及建筑物評(píng)估價(jià)格

　　四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆胀恋卦鲋刀悜?yīng)納稅額計(jì)算的一般規(guī)定

　　（二）掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算

　　五、稅收優(yōu)惠

　　（一）掌握轉(zhuǎn)讓房屋增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的減免稅的規(guī)定

　?。ǘ┦煜?guó)家征收、收回的房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠

　　六、征收管理

　?。ㄒ唬┦煜ど陥?bào)納稅的程序

　　（二）熟悉納稅時(shí)間和繳納方法

　?。ㄈ┦煜ぜ{稅的地點(diǎn)

　　（四）熟悉相關(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)

　?。ㄎ澹┱莆辗康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目土地增值稅的清算管理

　　第八章關(guān)稅

　　一、關(guān)稅概述

　?。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅的起源和發(fā)展

　　（二）熟悉關(guān)稅的分類

　　二、納稅人及征稅對(duì)象

　?。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅納稅義務(wù)人規(guī)定

　　（二）了解關(guān)稅征稅對(duì)象

　　三、稅率的適用

　?。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅稅則制度

　　（二）了解進(jìn)口關(guān)稅稅率規(guī)定

　?。ㄈ┝私獬隹陉P(guān)稅稅率規(guī)定

　?。ㄋ模┝私膺M(jìn)出口關(guān)稅的稅率適用

　　四、完稅價(jià)格

　?。ㄒ唬┱莆贞P(guān)稅的完稅價(jià)格

　　（二）掌握對(duì)實(shí)付或應(yīng)付價(jià)格的調(diào)整

　?。ㄈ┦煜ぬ厥膺M(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

　?。ㄋ模┝私膺M(jìn)口貨物相關(guān)費(fèi)用核定的規(guī)定

　?。ㄎ澹┝私獬隹谪浳锏耐甓悆r(jià)格

　　五、稅收優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┦煜しǘp免稅

　　（二）熟悉特定減免稅

　?。ㄈ┝私馀R時(shí)減免稅

　　六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┦煜膬r(jià)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（二）了解從量稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄈ┝私鈴?fù)合稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（四）了解滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　七、征收管理

　?。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅繳納

　?。ǘ┝私怅P(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行

　?。ㄈ┝私怅P(guān)稅退還

　?。ㄋ模┦煜りP(guān)稅補(bǔ)征和追征

　?。ㄎ澹┝私怅P(guān)稅納稅爭(zhēng)議

　?。┝私夂ｊP(guān)企業(yè)分類管理　　第九章環(huán)境保護(hù)稅

　　一、環(huán)保稅概述

　　熟悉環(huán)保稅的起源、發(fā)展

　　二、納稅人及征稅對(duì)象

　?。ㄒ唬┱莆窄h(huán)保稅納稅義務(wù)人規(guī)定

　?。ǘ┱莆窄h(huán)保稅征稅對(duì)象

　　三、稅目及稅率

　　熟悉環(huán)保稅的稅目及稅率

　　四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額

　　（一）掌握環(huán)保稅計(jì)稅依據(jù)

　?。ǘ┦煜きh(huán)保稅應(yīng)納稅額計(jì)算

　　五、稅收優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┱莆窄h(huán)保稅免稅規(guī)定

　?。ǘ┱莆窄h(huán)保稅減征規(guī)定

　　六、征收管理

　?。ㄒ唬┦煜きh(huán)保稅征收管理機(jī)關(guān)及監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)

　　（二）掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　?。ㄈ┱莆占{稅地點(diǎn)

　　（四）掌握納稅期限

2020年《稅法二》考試大綱

2020年《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》考試大綱

2020年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試大綱

2020年《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試大綱

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2023-07-05
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2023-07-05
23年咨詢熱點(diǎn)丨注冊(cè)稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)目錄（三）

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2023-06-30
23年咨詢熱點(diǎn)丨注冊(cè)稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)目錄（二）

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23年咨詢熱點(diǎn)丨注冊(cè)稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)目錄（一）

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2024年注冊(cè)稅務(wù)師哪些科目每年會(huì)變化嗎

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2023-06-29
23備考必看！稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)教材目錄（三）

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23備考必看！稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)教材目錄（二）

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