(一)會計政策及其變更的概念 1.會計政策，是指企業(yè)在會計確認(rèn)、計量和報告中所采用的原則、基礎(chǔ)和會計處理方法。會計政策具有以下特點：(1)會計政策的 ...
2013-02-25 17:021.會計估計是指，企業(yè)對其結(jié)果不確定的交易或事項以最近可利用的信息為基礎(chǔ)所作的判斷。需要進(jìn)行會計估計的項目通常有：壞賬;存貨遭受毀損，全部或部 ...
2013-02-25 17:021.會計差錯的類型 (1)會計差錯分為本期差錯和前期差錯。本期差錯直接更正當(dāng)期相關(guān)項目，更正后才編制會計報表，不存在 重述報表問題。前期差錯，是指 ...
2013-02-25 17:021.租賃的概念 租賃，是指在約定的期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)使用權(quán)讓與承租人，以獲取租金的協(xié)議。承租人和出租人應(yīng)當(dāng)在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經(jīng) ...
2013-02-25 17:02資本公積包括企業(yè)收到投資者出資額超出其在企業(yè)注冊資本或股本中所占份額的部分以及直接計入所有者權(quán)益的利得和損失等。資本公積有二個明細(xì)科目，包 ...
2013-02-25 17:02留存收益包括盈余公積和未分配利潤兩個部分。 (一)利潤分配 利潤分配是指企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程、投資者協(xié)議等，對企業(yè)當(dāng)年可供分配的利潤所 ...
2013-02-25 17:02(一)接受投資 投資者可以用現(xiàn)金和非現(xiàn)金資產(chǎn)投資，有關(guān)處理如下： 1.接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資 【例5】甲公司收到乙公司投入的銀行存款100萬元，甲應(yīng)編制會計 ...
2013-02-25 17:02四、所得稅費用的確認(rèn)和計量 所得稅費用由當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩部分構(gòu)成。 1.當(dāng)期所得稅 當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅。 ①當(dāng)期所得稅(當(dāng)期應(yīng)交 ...
2013-02-25 17:02(二)遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量 1.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的一般原則 根據(jù)謹(jǐn)慎原則，除企業(yè)會計準(zhǔn)則中明確規(guī)定可以不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，企業(yè) ...
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三、遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量 在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，對于可抵扣暫時性差異的影響額一般應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)(特殊情況不確認(rèn)遞 ...
2013-02-25 17:02二、計稅基礎(chǔ)和暫時性差異 (一)計稅基礎(chǔ) 1.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ) 資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值的過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以 ...
2013-02-25 17:02一、所得稅會計概述 1.所得稅概念 所得稅是個統(tǒng)稱，在具體核算時應(yīng)分成兩條線：應(yīng)交所得稅和所得稅費用。 (1)應(yīng)交所得稅。其特點是：按稅法計算、屬于 ...
2013-02-25 17:02股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是指非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)的股權(quán)（不包括在公開的證券市場上買入并賣出中國居民企業(yè)的股票）所取得的所得。非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國 ...
2013-02-25 17:021、混合銷售：對于納稅人從事業(yè)務(wù)，如果一項業(yè)務(wù)取得的收入從屬與另一項業(yè)務(wù)，則屬于混合銷售行為。 如飯店內(nèi)銷售煙酒飲料， 飯店屬于營業(yè)稅征稅范圍 ...
2013-02-25 17:02一般規(guī)定 （1）銷售貨物、進(jìn)口貨物； （2）**加工、修理修配勞務(wù)； 視同銷售 （八項） （1）將貨物交付其他單位或者個人代銷； （2）銷售代銷貨物； ...
2013-02-25 17:02計算土地增值稅時評估價格的使用情形 納稅人有下列情形之一的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收。 （1）隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的 隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交 ...
2013-02-25 17:02稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍 限于稅務(wù)機關(guān)做出的稅務(wù)具體行政行為 1.征稅行為（掌握） （1）確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅 ...
2013-02-25 17:02企業(yè)繳費部分以前年度未扣繳稅款的，按以下規(guī)定計算稅款： （一）將以前年度未扣繳稅款的企業(yè)繳費累計額按所屬納稅年度分別計算每一職工應(yīng)補繳稅款， ...
2013-02-25 16:021.開業(yè)稅務(wù)登記的對象 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，開業(yè)稅務(wù)登記的納稅人分為以下兩類： （1）領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人； 其中包括：①企業(yè)；② 企業(yè)在 ...
2013-02-25 16:02一、提前退休取得補貼收入個人所得稅的計算： 國家稅務(wù)總局公告2011年第6號 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人提前退休取得補貼收入個人所得稅問題的公告根據(jù)《中 ...
2013-02-25 16:021.按月分?jǐn)偹脜R算全年稅額的特殊情況【P344（四）】 根據(jù)有關(guān)稅法規(guī) 定，對采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)的職工取得的工資、薪金所得，可按月預(yù)繳 ...
2013-02-25 16:02一、售后回購 售后回購（還本付息） 還本銷售（還本不付息） 會計規(guī)定：采用售后回購方式銷售商品的，收到的款項應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購價格大于原售價的 ...
2013-02-25 16:02聽證是指稅務(wù)機關(guān)在對當(dāng)事人某些違法行為做出處罰決定之前，按照一定形式聽取調(diào)查人員和當(dāng)事人意見的程序。 稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民做出2000 ...
2013-02-25 16:02房產(chǎn)無償贈與行為、繼承行為和遺贈行為在法律上是有一定區(qū)別的，對應(yīng)的稅收規(guī)定也是有差異的。房產(chǎn)繼承，是指按照《繼承法》的規(guī)定，把被繼承人所遺的 ...
2013-02-25 16:02稅收保全措施 稅收保全措施是指稅務(wù)機關(guān)對可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，采取限制納稅人處理 ...
2013-02-25 16:02商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓和銷售退回的所得稅處理 （1）商業(yè)折扣 ①概念：企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣。 ②稅務(wù) ...
2013-02-25 16:02納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他當(dāng)事人在征納稅過程中與稅務(wù)機關(guān)發(fā)生爭議或者分歧時，可以依照法律規(guī)定申請行政復(fù)議，或者向人民法院起訴，提起行政訴訟。 ...
2013-02-25 16:02會計利潤總額和應(yīng)納稅所得額的區(qū)別： （1）企業(yè)的會計利潤總額是企業(yè)根據(jù)會計準(zhǔn)則或者會計制度的規(guī)定，按照會計的核算方法計算出來的。具體的計算公式 ...
2013-02-25 16:02個人出租房屋，營業(yè)稅5%，城建稅，教育費附加3%，個人所得稅20%，房產(chǎn)稅12%，土地使用稅，印花稅千分之一。 個人轉(zhuǎn)讓房屋，營業(yè)稅5%，城建稅，教育費 ...
2013-02-25 16:021.增值稅：是以商品生產(chǎn)流通和勞務(wù)服務(wù)各個環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象的一種稅。 （1）納稅主體：凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者**加工、修理修配勞 ...
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