評價管理層用以記錄和控制存貨盤點結(jié)果的指令和程序。注冊會計師需要考慮指令和程序是否包括： （1）適當(dāng)控制活動的運用； （2）準(zhǔn)確認(rèn)定在產(chǎn)品的完工 ...
2015-11-05 13:11觀察管理層制定的盤點程序（如對盤點時及其前后的存貨移動的控制程序）的執(zhí)行情況。這有助于注冊會計師獲取有關(guān)管理層指令和程序是否得到適當(dāng)設(shè)計和執(zhí) ...
2015-11-05 13:11為驗證財務(wù)報表上存貨余額的真實性，還必須對存貨的計價進行審計，即確定存貨實物數(shù)量和永續(xù)盤存記錄中的數(shù)量是否經(jīng)過正確地計價和匯總。存貨計價測試 ...
2015-11-05 13:11（一）與治理層溝通 1.溝通的范圍：應(yīng)溝通注意到的違反法律法規(guī)事項，但不必溝通明顯不重要的事項。 2.溝通的方式：通常采用書面形式，將書面文件送治 ...
2015-11-05 13:11（一）了解法律法規(guī)的框架 在了解被審計單位及其環(huán)境時，應(yīng)總體了解適用于被審計單位及其所處行業(yè)或領(lǐng)域的法律法規(guī)框架以及被審計單位如何遵守這些法 ...
2015-11-05 13:11不利影響 除非法律法規(guī)允許或要求，注冊會計師不得**保管客戶資金或其他資產(chǎn)的服務(wù)。 保管客戶資金或其他資產(chǎn)可能會對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響。 ...
2015-11-05 13:11具體業(yè)務(wù)層面的防范措施 （1）對已執(zhí)行的非鑒證業(yè)務(wù)，由未參與該業(yè)務(wù)的注冊會計師進行復(fù)核，或在必要時**建議； （2）對已執(zhí)行的鑒證業(yè)務(wù)，由鑒證業(yè)務(wù) ...
2015-11-05 13:11不利影響 在某客戶運用會計準(zhǔn)則對特定交易和事項進行處理，且已由前任注冊會計師發(fā)表意見的情況下，如果注冊會計師應(yīng)客戶的要求**第二次意見，可能產(chǎn) ...
2015-11-05 13:11注冊會計師與客戶存在直接競爭關(guān)系，或與客戶的主要競爭者存在合資或類似關(guān)系，可能對客觀和公正原則產(chǎn)生不利影響 注冊會計師為兩個以上客戶**服務(wù)， ...
2015-11-05 13:11（1）以投標(biāo)方式接替前任注冊會計師的工作 如果注冊會計師在了解所有相關(guān)情況前就承接業(yè)務(wù)，可能對專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生不利影響。注冊會 ...
2015-11-05 13:11不利影響 注冊會計師通過廣告或其他營銷方式招攬業(yè)務(wù)，可能對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響。 在向公眾傳遞信息時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)維護職業(yè)聲譽，做到 ...
2015-11-05 13:11當(dāng)應(yīng)邀投標(biāo)時，在投標(biāo)書中說明，在承接業(yè)務(wù)前需要與前任注冊會計師溝通，以了解是否存在不應(yīng)接受委托的理由； 要求前任注冊會計師**已知悉的相關(guān)事實 ...
2015-11-05 13:11會計師事務(wù)所與其他會計師事務(wù)所或?qū)嶓w構(gòu)成聯(lián)合體，這些聯(lián)合體是否形成網(wǎng)絡(luò)取決于具體情況，而不取決于會計師事務(wù)所或?qū)嶓w是否在法律上各自獨立。 不 ...
2015-11-05 13:111.網(wǎng)絡(luò)是指由多個實體組成，旨在通過合作實現(xiàn)下列一個或多個目的的聯(lián)合體： （1）共享收益或分擔(dān)成本； （2）共享所有權(quán)、控制權(quán)或管理權(quán)； （3）共享 ...
2015-11-05 13:11（一）直接經(jīng)濟利益和間接經(jīng)濟利益 直接經(jīng)濟利益是指下列經(jīng)濟利益： （1）個人或?qū)嶓w直接擁有并控制的經(jīng)濟利益； （2）個人或?qū)嶓w通過投資工具擁有的 ...
2015-11-05 13:111.編制納稅申報表的服務(wù) 納稅申報表須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查或批準(zhǔn)。如果管理層對納稅申報表承擔(dān)責(zé)任，會計師事務(wù)所**此類服務(wù)通常不對獨立性產(chǎn)生不利影響 2. ...
2015-11-05 13:11與重大非常規(guī)交易或判斷事項相關(guān)的風(fēng)險很少受日?？刂频募s束。注冊會計師應(yīng)了解被審計單位是否針對特別風(fēng)險設(shè)計和實施了專門控制。 如管理層未能實施 ...
2015-11-05 13:11日常的、不復(fù)雜的、經(jīng)正規(guī)處理的交易不太可能產(chǎn)生特別風(fēng)險。與重大非常規(guī)交易和判斷事項有關(guān)的交易通?？赡墚a(chǎn)生特別風(fēng)險。 1.非常規(guī)交易的特征 （1） ...
2015-11-05 13:111.不影響?yīng)毩⑿缘那樾危?（1）溝通審計相關(guān)的事項 在審計過程中，會計師事務(wù)所與審計客戶管理層就下列事項進行溝通，通常不對獨立性產(chǎn)生不利影響： 1 ...
2015-11-05 13:11知識點：信息處理 1.一般控制存在缺陷，導(dǎo)致財務(wù)報表層的重大錯報風(fēng)險； 一般控制包括：數(shù)據(jù)中心和網(wǎng)絡(luò)運行控制，系統(tǒng)軟件的購置、修改及維護控制，接 ...
2015-11-05 13:111.風(fēng)險是否屬于舞弊風(fēng)險； 2.風(fēng)險是否與近期經(jīng)濟環(huán)境、會計處理方法和其他方面的重大變化有關(guān)； 3.交易的復(fù)雜程度； 4.風(fēng)險是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易 ...
2015-11-05 13:11知識點：內(nèi)部控制的固有局限性 （一）導(dǎo)致固有局限性的主要原因： 1.人為判斷可能出現(xiàn)錯誤、人為失誤導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。 2.可能由于人員串通或管理層 ...
2015-11-05 13:11知識點：業(yè)績評價 注冊會計師了解與業(yè)績評價有關(guān)的控制活動，主要包括： 1.分析評價實際業(yè)績與預(yù)算（或預(yù)測、前期業(yè)績）的差異； 2.綜合分析財務(wù)數(shù)據(jù) ...
2015-11-05 11:11知識點：實物控制 實物控制的效果影響資產(chǎn)的安全，從而對財務(wù)報表的可靠性及審計產(chǎn)生影響。實物控制主要包括： 1.對資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo措施 ...
2015-11-05 11:11知識點：內(nèi)部控制的程序 1.詢問被審計單位的人員； 2.觀察特定控制的運用； 3.檢查文件和報告； 4.追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程。 專業(yè)的c ...
2015-11-05 11:11知識點：控制測試的必要性 控制測試需要考慮成本效益，并非在任何情況下都要實施。 當(dāng)存在下列情形之一時，應(yīng)當(dāng)實施控制測試： 1.在評估認(rèn)定層次重大 ...
2015-11-05 11:11知識點：監(jiān)控人員 委派主任會計師、副主任會計師或具有足夠?qū)I(yè)勝任能力、適當(dāng)經(jīng)驗和權(quán)限的其他人員實施監(jiān)控。 監(jiān)控的主要方式是選取已完成的業(yè)務(wù)實施 ...
2015-11-05 11:11知識點：監(jiān)控過程 監(jiān)控過程包括持續(xù)監(jiān)控控制政策和定期檢查工作底稿。前者直接針對每項質(zhì)量控制要素，后者落實到每一位項目合伙人。 （一）持續(xù)監(jiān)控控 ...
2015-11-05 11:11知識點：控制測試的含義 控制運行有效性強調(diào)的是控制能夠在各個不同時點按照既定設(shè)計得以一貫執(zhí)行。控制測試是為了獲取控制執(zhí)行有效性而實施的測試， ...
2015-11-05 11:11知識點：糾正缺陷 （一）定期傳達(dá)監(jiān)控結(jié)果 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次地將監(jiān)控的結(jié)果，包括監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷及建議的補救措施，傳達(dá)給項目 ...
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