知識點：監(jiān)控過程
監(jiān)控過程包括持續(xù)監(jiān)控控制政策和定期檢查工作底稿。前者直接針對每項質(zhì)量控制要素，后者落實到每一位項目合伙人。
?。ㄒ唬┏掷m(xù)監(jiān)控控制政策
1.質(zhì)量控制手冊已根據(jù)*7的要求和發(fā)展情況得到更新；
2.負(fù)責(zé)質(zhì)量控制的人員已確實履行職責(zé)；
3.已取得合伙人和員工遵守獨立性和道德的書面確認(rèn)函；
4.對合伙人和員工有持續(xù)的職業(yè)發(fā)展計劃；
5.承接和保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)遵守了政策和程序；
6.遵守了道德守則；
7.指派合格人員在簽署審計報告前完成項目質(zhì)量控制復(fù)核；
8.已向恰當(dāng)?shù)娜藛T溝通識別出的質(zhì)量缺陷；
9.針對識別出的質(zhì)量缺陷，采取恰當(dāng)?shù)母M(jìn)措施及時處理。
?。ǘ┒ㄆ跈z查工作底稿
1.根據(jù)下列因素確定周期性檢查的組織方式：
?。?）事務(wù)所的規(guī)模；
?。?）分支機(jī)構(gòu)的數(shù)量及分布，人員和分支機(jī)構(gòu)的權(quán)限。例如，某分支機(jī)構(gòu)是否經(jīng)授權(quán)執(zhí)行自我檢查，或只有總部才有權(quán)檢查；
?。?）前期實施監(jiān)控程序的結(jié)果；
?。?）事務(wù)所業(yè)務(wù)和組織結(jié)構(gòu)的性質(zhì)及復(fù)雜程度；
?。?）與特定客戶和業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險。
2.每個周期內(nèi)，對每個項目合伙人的業(yè)務(wù)應(yīng)至少選取一項檢查其工作底稿。檢查周期不得超過三年。
3.在選取單項業(yè)務(wù)檢查時，可以不事先告知相關(guān)項目組。
4.確定檢查的范圍時，可考慮外部獨立檢查的范圍或結(jié)論，但這些檢查并不能替代自身的內(nèi)部監(jiān)控。
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