知識點：信息處理
　　1.一般控制存在缺陷，導致財務(wù)報表層的重大錯報風險；
　　一般控制包括：數(shù)據(jù)中心和網(wǎng)絡(luò)運行控制，系統(tǒng)軟件的購置、修改及維護控制，接觸或訪問權(quán)限控制，應用系統(tǒng)的購置、開發(fā)及維護控制。
　　2.應用控制存在缺陷，直接導致認定層的重大錯報風險；
　　應用控制包括：檢查數(shù)據(jù)計算的準確性，審核賬戶和試算平衡表，設(shè)置對輸入數(shù)據(jù)和數(shù)字序號的自動檢查以及對例外報告進行人工干預。應用控制的影響程度比一般控制要顯著得多。
　　每個自動控制都有一個人工控制相對應，且人工控制往往針對例外情況，屬于關(guān)鍵控制點。自動控制要與對應的人工控制一起測試，才能得到控制是否可信賴的結(jié)論。
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