2016年注冊會計師《財管》預習：應收賬款管理

知識點：應收賬款管理
（一）應收賬款的相關成本
 
應收賬款相關成本
計算公式
應收賬款占用資金的應計利息
應收賬款占用資金×資金成本
＝應收賬款平均余額×變動成本率×資金成本
＝日銷售額（日賒銷額）×平均收現(xiàn)期×變動成本率×資金成本
存貨占用資金的應計利息
平均存貨量×單位存貨變動成本×資金成本
應付賬款節(jié)省資金的應計利息
應付賬款平均余額×資金成本
收賬費用
一般為已知數
壞賬損失
可能發(fā)生壞賬的銷售額（或賒銷額）×壞賬損失率
現(xiàn)金折扣損失
銷售額（或賒銷額）×享受現(xiàn)金折扣的比例×現(xiàn)金折扣率
其他相關成本
根據給出的條件確定

 
（二）信用標準、信用期和現(xiàn)金折扣決策
1.信用標準
信用標準是指顧客獲得企業(yè)的交易信用所應具備的條件。主要包括五個方面，即品質、能力、資本、抵押和條件。
2.信用期決策
分別計算改變信用期后增加的收益和增加的成本，如果增加的收益大于增加的成本，則應當改變信用期；反之不應改變信用期。
3.現(xiàn)金折扣決策
現(xiàn)金折扣是與信用期間結合使用的，決策時先要看各方案的延期與折扣能取得多大的收益增量，然后再看各方案帶來的成本變化，最后選擇稅前收益*5的方案作為a1方案。