2014年注冊會計師專業(yè)階段考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》試題及答案
(考生部分回憶版)
一、單選題
1.下列關(guān)于產(chǎn)業(yè)內(nèi)戰(zhàn)略群組分析的敘述中，正確的是（ ）。
A.有助于預(yù)測市場變化或發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略機(jī)會
C.有助于了解產(chǎn)業(yè)的進(jìn)入障礙
【答案】：A
【解析】：戰(zhàn)略群組分析有助于企業(yè)了解相對于其他企業(yè)本企業(yè)的戰(zhàn)略地位以及公司戰(zhàn)略變化可能的競爭性影響。(1)有助于很好地了解戰(zhàn)略群組間的競爭狀況，主動地發(fā)現(xiàn)近處和遠(yuǎn)處的競爭者，也可以很好地了解戰(zhàn)略群組間的競爭狀況；(2)有助于了解戰(zhàn)略群組之間的“移動障礙”；(3)有助于了解戰(zhàn)略群組內(nèi)企業(yè)競爭的主要著眼點(diǎn)；(4)利用戰(zhàn)略群組圖還可以預(yù)測市場變化或發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略機(jī)會。
【知識點(diǎn)】競爭環(huán)境分析
2.下列各項中，對企業(yè)風(fēng)險管理成本理解正確的是（ ）。
B.懲治成本是預(yù)防成本的追加和補(bǔ)充
C.損失成本包含給企業(yè)帶來的潛在經(jīng)濟(jì)損失
D.糾正成本是風(fēng)險發(fā)生后對企業(yè)帶來現(xiàn)實(shí)危害所付出的成本
【答案】：C
【解析】：糾正成本是預(yù)防成本的追加和補(bǔ)充，選項B錯誤；糾正成本是指發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險苗頭而對其實(shí)施檢查、追究、處置、復(fù)原所花費(fèi)的成本費(fèi)用，它是以出現(xiàn)風(fēng)險先兆為前提的，損失成本是風(fēng)險發(fā)生后對企業(yè)帶來現(xiàn)實(shí)危害所付出的成本，選項D錯誤。
【知識點(diǎn)】風(fēng)險管理成本與效益
3.下列各項中，不屬于分析企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險應(yīng)收集的信息是（ ）。
A.主要客戶、供應(yīng)商與競爭對手的有關(guān)情況
B.企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀
C.科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容
D.市場對企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求
【答案】：B
【解析】：企業(yè)的組織效能、管理現(xiàn)狀是運(yùn)營風(fēng)險應(yīng)該考慮的方面。所以選項B錯誤。分析戰(zhàn)略風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險失控導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息：①國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的狀況、國家產(chǎn)業(yè)政策；②科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容；③市場對該企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求；④與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性；⑤該企業(yè)主要客戶、供應(yīng)商及競爭對手的有關(guān)情況；⑥與主要競爭對手相比，該企業(yè)實(shí)力與差距；⑦本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)；⑧該企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。
【知識點(diǎn)】收集風(fēng)險管理初始信息
4.下列各項中，屬于風(fēng)險管理委員會職責(zé)的是（ ）。
A.組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險管理日常工作
B.批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險評估報告
C.審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案
【答案】：C
【解析】：風(fēng)險管理委員會對董事會負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：(1)提交全面風(fēng)險管理年度報告；(2)審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案；(3)審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī) 制，以 及重大決策的風(fēng)險評估報告；(4)審議內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計綜合報告；(5)審議風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；(6)辦理董事會授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險管理的其他事項。
【知識點(diǎn)】風(fēng)險管理組織體系
5.自由現(xiàn)金儲備、留存借貸能力、廠房設(shè)備的余力、定型的但尚未推出的新產(chǎn)品等因素決定著競爭對手的（ ）。
A.快速反應(yīng)的能力
B.持久力
C.……
C.……
D.成長能力
【答案】：A
【解析】：快速反應(yīng)能力將由下述因素決定：自由現(xiàn)金儲備、留存借貸能力、廠房設(shè)備的余 力、定型的但尚未推出的新產(chǎn)品。
【知識點(diǎn)】競爭環(huán)境分析
6.下列各項中，屬于企業(yè)操作風(fēng)險的是（ ）。
A.泥石流導(dǎo)致公路中斷，使某企業(yè)運(yùn)輸途中的設(shè)備未能按期到達(dá)
B.……
B.……
C.由于科技企業(yè)總經(jīng)理管理知識缺乏，企業(yè)仍處于粗放式管理階段
D.設(shè)備零件發(fā)送故障，導(dǎo)致某化工企業(yè)生產(chǎn)被迫中斷
【答案】：D
【解析】：選項AC屬于運(yùn)營風(fēng)險；選項D屬于操作風(fēng)險。
【知識點(diǎn)】企業(yè)面對的風(fēng)險種類
7.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法中，正確的是（ ）。
A.企業(yè)可以聘請一家會計事務(wù)所為其提供內(nèi)部審計服務(wù)和內(nèi)部控制自我評價服務(wù)
C.評價報告在提交內(nèi)部控制評價部門前需得到被評價單位相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)
D.企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行最終認(rèn)定
【答案】：C
【解析】：如果企業(yè)決定利用外聘會計師事務(wù)所為其提供內(nèi)部控制評價服務(wù)，根據(jù)《基本規(guī)范》的要求，該事務(wù)所不應(yīng)同時為企業(yè)提供內(nèi)部控制的審計服務(wù)。所以選項A錯誤；企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督和專項監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評價，由內(nèi)部控制評價部門或機(jī)構(gòu)進(jìn)行綜合分析后提出認(rèn)定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定，選項D錯誤。
【知識點(diǎn)】內(nèi)部控制評價
8.根據(jù)COSO框架，反舞弊機(jī)制屬于內(nèi)部控制要素中的（ ）。
A.風(fēng)險評估
B.信息與溝通
C.內(nèi)部監(jiān)督
【答案】：B
【解析】：信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi) 部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通?；疽?guī)范主要圍繞內(nèi)部和外部信息的收集、信息在內(nèi)部和對外部相關(guān)者間的傳遞、信息技術(shù)平臺、反舞弊機(jī)制、舉報投訴制度和舉報人保護(hù)制度等展開。
【知識點(diǎn)】內(nèi)部控制的要素
9.今年以來，受國內(nèi)外各種不確定性因素的影響，****，甲房地產(chǎn)公司從定性和定量的角度，按照很好、較好、一般、較差4種不同的假設(shè)條件，預(yù)測了本公司年度將面臨的各種不確定因素。***帶來的各種不同結(jié)果。甲房地產(chǎn)公司采用的風(fēng)險管理技術(shù)方法是（ ）。
A.敏感性分析法
C.情景分析法
【答案】：C
【解析】：情景分析法，在識別和分析那些反映諸如a1情景、最差情景及期望情景的多種情景時，可用來識別在特定環(huán)境下可能發(fā)生的事件并分析潛在的后果及每種情景的可能性。情景分析法的適用范圍，通過模擬不確定性情景，對企業(yè)面臨的風(fēng)險進(jìn)行定性和定量分析。題目中，甲房地產(chǎn)公司從定性和定量的角度，按照很好、較好、一般、較差4種不同的假設(shè)條件，預(yù)測了本公司年度將面臨的各種不確定因素。屬于情景分析法，選項C正確。
【知識點(diǎn)】情景分析法
10.下列各項中，符合《內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號-財務(wù)報告》規(guī)定的是（ ）。
A.在編制年度財務(wù)報告后，進(jìn)行資產(chǎn)清查和資產(chǎn)減值測試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)
C.對財務(wù)報告可能產(chǎn)生重大影響的會計政策，按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟髨蟾?/div>
D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)已批準(zhǔn)的全面預(yù)算編制財務(wù)報告
【答案】：C
【解析】：企業(yè)在編制年度財務(wù)報告前，進(jìn)行資產(chǎn)清查和資產(chǎn)減值測試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)，選項A錯誤。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度規(guī)定、根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財務(wù)報告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確，不得漏報或者隨意進(jìn)行取舍。
【知識點(diǎn)】財務(wù)報告
11.企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制評價時，發(fā)現(xiàn)***部分采購項目未按制度規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，缺陷屬于（ ）。
B.設(shè)計缺陷
C.重要缺陷
D.運(yùn)行缺陷
【答案】：D
【解析】：運(yùn)行缺陷是指設(shè)計合理及有效的內(nèi)部控制，但在運(yùn)作上沒有被正確地執(zhí)行。該公司有相應(yīng)的制度，但是采購項目未按制度規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，屬于運(yùn)行缺陷。
【知識點(diǎn)】內(nèi)部控制評價
12.甲公司評估戰(zhàn)略備選方案時，主要考慮選擇的戰(zhàn)略是否發(fā)揮了企業(yè)優(yōu)勢，克服了劣勢，是否利用了機(jī)會，將威脅減弱到最低程度，是否有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。甲公司評估戰(zhàn)略備選方案適用的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。
A.適宜性標(biāo)準(zhǔn)
C.可行性標(biāo)準(zhǔn)
D.外部性標(biāo)準(zhǔn)
【答案】：A
【解析】：適宜性標(biāo)準(zhǔn)，考慮選擇的戰(zhàn)略是否發(fā)揮了企業(yè)的優(yōu)勢，克服了劣勢，是否利用了機(jī)會，將威脅削弱到最低程度，是否有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)；所以選項A正確。
【知識點(diǎn)】戰(zhàn)略管理過程
13.企業(yè)信息安全管理中發(fā)生失誤導(dǎo)致的風(fēng)險屬于（ ）。
A.市場風(fēng)險
B.運(yùn)營風(fēng)險
C.操作風(fēng)險
【答案】：B
【解析】：運(yùn)營風(fēng)險至少要考慮以下幾個方面：(1)企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)方面可能引發(fā)的風(fēng)險；(2)企業(yè)新市場開發(fā)，市場營銷策略(包括產(chǎn)品或服務(wù)定價與銷售渠道，市場營銷環(huán)境狀況等)方面可能引發(fā)的風(fēng)險；(3)企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)等方面可能引發(fā)的風(fēng)險；(4)期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中發(fā)生失誤帶來的風(fēng)險；(5)質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中發(fā)生失誤導(dǎo)致的風(fēng)險；(6)因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈導(dǎo)致的風(fēng)險；(7)給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害等風(fēng)險；(8)企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的監(jiān)管、運(yùn)行評價及持續(xù)改進(jìn)能力方 面引發(fā)的風(fēng)險。企業(yè)信息安全管理中發(fā)生的失誤導(dǎo)致的風(fēng)險是上述(5)，所以選項B正確。
【知識點(diǎn)】企業(yè)面對的風(fēng)險種類
14.對于產(chǎn)品質(zhì)量差異較小的軟飲料企業(yè)而言，最重要的企業(yè)資源是（ ）。
B.技術(shù)
C.企業(yè)文化
D.商譽(yù)
【答案】：D
【解析】：對于產(chǎn)品質(zhì)量差異較小的行業(yè)，例如軟飲料行業(yè)，商譽(yù)可以說是最重要的企業(yè)資源。選項D正確。
【知識點(diǎn)】企業(yè)的資源與能力分析
15.下列戰(zhàn)略分析工具中，用來分析企業(yè)外部環(huán)境的是（ ）。
A.波士頓矩陣
B.通用矩陣
C.成功關(guān)鍵因素分析
D.SWOT分析
【答案】：C
【解析】：波士頓矩陣和通用矩陣是企業(yè)的業(yè)務(wù)組合分析，選項AB不正確；SWOT分析綜合考慮企業(yè)的內(nèi)部條件和外部環(huán)境的各種因素，選項D不正確。成功關(guān)鍵因素分析是外部分析中的產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析，選項C正確。
【知識點(diǎn)】戰(zhàn)略管理過程
16.甲公司某年的投資資本回報率為7%，銷售增長率為10%，經(jīng)測算，甲公司的加權(quán)平均資本成本為7.5%，可持續(xù)增長率為7%，該年甲公司的業(yè)務(wù)屬于財務(wù)戰(zhàn)略矩陣中的（ ）。
A.減損型現(xiàn)金剩余
B.減損型現(xiàn)金短缺
C.增值型現(xiàn)金短缺
D.增值型現(xiàn)金剩余
【答案】：B
【解析】：投資資本回報率7%小于加權(quán)平均資本成本7.5%，增值型；銷售增長率為10%大于可持續(xù)增長率為7%，現(xiàn)金短缺 ；選項B正確。
【知識點(diǎn)】財務(wù)戰(zhàn)略
17.下列各項中，不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引15號-全面預(yù)算》要求的是（ ）。
B.預(yù)算管理委員會成員由企業(yè)獨(dú)立董事組成
D.對投融資項目等重大預(yù)算項目進(jìn)行密切跟蹤和嚴(yán)格監(jiān)控
【答案】：B
【解析】：企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立預(yù)算管理委員會履行全面預(yù)算管理職責(zé)，其成員由企業(yè)負(fù)責(zé)人及內(nèi)部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。選項B錯誤。
【知識點(diǎn)】全面預(yù)算
18.甲公司是國內(nèi)一家語言培訓(xùn)公司，率先采用外籍老師“一對一”培訓(xùn)方式，辦出了名氣，考生們慕名而來，公司因此又獲得規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢，甲公司的競爭戰(zhàn)略類型屬于（ ）。
A.集中化戰(zhàn)略
C.差異化戰(zhàn)略
D.混合戰(zhàn)略
【答案】：D
【解析】：率先采用外籍老師“一對一”培訓(xùn)方式，是差異化戰(zhàn)略；公司因此又獲得規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢，是成本領(lǐng)先戰(zhàn)略；成本領(lǐng)先戰(zhàn)略與差異化戰(zhàn)略的結(jié)合，屬于混合戰(zhàn)略。
【知識點(diǎn)】基本競爭戰(zhàn)略的綜合分析——“戰(zhàn)略鐘”
19.下列屬于混合戰(zhàn)略的是（ ）。
A.可以在為顧客提供更高的認(rèn)可價值的同時，獲得成本優(yōu)勢
D.在降低價格的同時，努力保持產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量不變
【答案】：A
【解析】：混合戰(zhàn)略，在某些情況下，企業(yè)可以在為顧客提供更高的認(rèn)可價值的同時，獲得成本優(yōu)勢。選項A正確。
【知識點(diǎn)】基本競爭戰(zhàn)略的綜合分析——“戰(zhàn)略鐘”
20.下列關(guān)于總體戰(zhàn)略說法正確的是（ ）。
A.選擇經(jīng)營范圍，合理配置所必需的資源
B.選擇經(jīng)營范圍，發(fā)揮協(xié)同作用
D.確定競爭優(yōu)勢的有效地控制資資產(chǎn)的分配和使用
【答案】：A
【解析】：總體戰(zhàn)略(公司層戰(zhàn)略)是企業(yè)*6層次的戰(zhàn)略。他需要根據(jù)企業(yè)的目標(biāo)，選擇企業(yè)可以競爭的經(jīng)營領(lǐng)域，合理配置企業(yè)經(jīng)營所必需的資源，使各項經(jīng)營業(yè)務(wù)相互支持、相互協(xié)調(diào)。
【知識點(diǎn)】總體戰(zhàn)略
21.一家公司，每年最低運(yùn)營資本是1000萬元，但是有5%的可能性需要1500萬元維持運(yùn)營，若風(fēng)險資本是510萬元，那么這家公司的生存概率是（ ）。
A.5%
B.大于95%
C.95%
D.小于5%
【答案】：B
【解析】：但是有5%的可能性需要1500萬元維持運(yùn)營，說明企業(yè)風(fēng)險資本為1500-1000=500萬元時，企業(yè)的生存概率是95%，那么當(dāng)風(fēng)險資本是510萬元，大于500萬元，那么企業(yè)的生存概率大于95%，選項B正確；
【知識點(diǎn)】風(fēng)險理財措施
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