注會《戰(zhàn)略風險》第九章科目輔導(6)

第四節(jié) 風險管理策略

　　一、風險管理策略的重要性【熟悉】

　　在應對風險管理對各方面的挑戰(zhàn)時，企業(yè)需要采取有效的風險管理戰(zhàn)略和技術，以便風險管理過程的每個關鍵環(huán)節(jié)實現(xiàn)流程的自動化并控制成本。

　　由于不斷發(fā)展的變化，識別*7的方法和風險管理中新出現(xiàn)的原則變得非常重要。因此，選用長期戰(zhàn)略并且不斷加入新的方法對于企業(yè)風險管理至關重要。
 

　　二、各種風險管理策略的特點【重點掌握】

　　(一)內(nèi)部控制

　　內(nèi)部控制也許是一種較有效的風險管理策略，同時，大部分企業(yè)也反映這是管理營運風險最重要的工具。

　　對于內(nèi)部控制而言，適當分工或工作人員之間的職責分工是一項重要的措施。
 

　　(二)人員報酬對風險管理的影響

　　對于財務人員，一個適當?shù)膱蟪杲Y構應該符合該企業(yè)的風險承受能力。業(yè)績獎金必須加以慎重考慮。工作人員應該知道對他們的期望，并且他們的報酬應反映這些期望。
 

　　(三)管理層的參與

　　管理層的監(jiān)督和責任是極為重要的。關鍵管理層的參與，以及內(nèi)部和外部審計專業(yè)人員，也可以提供關于內(nèi)部控制方面的指導。管理層必須對企業(yè)風險有適當?shù)牧私猓灾贫ㄕ吆涂山邮艿膽?zhàn)略，并監(jiān)督遵守情況。
 

　　(四)管理利益沖突

　　管理層應該注意到潛在的利益沖突。

　　對于實際和觀察到的利益沖突，都應加以考慮。例如，員工可能與某些金融機構進行交易，以為自己或家庭成員換取優(yōu)惠待遇。
 

　　(五)工作人員培訓和技能

　　有知識、成熟的工作人員是任何企業(yè)的一項資產(chǎn)。應向員工提供培訓和技能強化訓練的機會。這可能需要一個專門的培訓預算或分配，以及管理層對于培訓的支持。
 

　　(六)金融機構和供應商關系

　　與金融機構和其他供應商維持良好的關系也是一個不容忽視的風險管理策略。與適當數(shù)量的金融機構或經(jīng)銷商的良好合作關系，應予維持。關系維持，包括新的負責交易的員工加入時提供正確的文件檔案予金融機構和供應商;至少每年一次和發(fā)生變化時，將授權交易人員清單應提供給對方。
 

　　(七)監(jiān)測風險

　　監(jiān)測風險是一個重要的業(yè)務活動。
 

　　(八)溝通和報告

　　通過溝通和報告，可以形成一個反饋回路，使報告的接收方能夠提出問題并提供改進建議。報告應包括風險和風險管理活動。
 

　　(九)預測和調節(jié)

　　從風險管理角度看，現(xiàn)金預測應在擁有各種貨幣的現(xiàn)金流量的業(yè)務單位中建立起來并加以保持。

　　現(xiàn)金預測不僅有助于突出存在市場風險的領域，也有助于現(xiàn)金流動性管理。流動性管理確保企業(yè)有足夠的償付能力，以滿足其償還眼前和短期債務的需要。
 

　　(十)風險監(jiān)督

　　通常情況下，各種活動的監(jiān)督由一個或多個高級管理人員，并最終由董事會執(zhí)行。風險監(jiān)督職能應與向高級管理人員和董事會報告的職責相獨立，并由具有相關技能的人員擔任。
 

　　(十一)政策

　　政策由管理層制定，并且重大政策由董事會批準和審查。如果出現(xiàn)任何必要的修改或更新，應對政策進行定期審查。管理層應能通過監(jiān)督和報告確保風險管理政策的遵守。
 

　　(十二)管理系統(tǒng)風險

　　經(jīng)營風險還來自于技術和系統(tǒng)。管理這種風險往往涉及控制進入網(wǎng)絡和交易系統(tǒng)，特別是支持實時數(shù)據(jù)和交易的第三方系統(tǒng)，控制技術和網(wǎng)絡可進入的地點，以及員工對密碼的使用。
 

　　(十三)專業(yè)幫助

　　對于各種風險管理的專業(yè)幫助可以有許多來源。許多咨詢公司已經(jīng)在風險管理方面有所實踐，主要是由于在其它領域(如公司財務)所取得的經(jīng)驗。
 

　　(十四)風險敞口的衡量

　　風險和風險暴露的衡量是風險管理的一個組成部分，重點在于風險敞口的性質、敏感性和企業(yè)由于風險暴露而可能遭受損失的水平。
 

　　(十五)道德責任

　　道德責任的存在，企業(yè)對道德責任的重視及其溝通手法的確大大影響企業(yè)的風險管理。對于風險管理者更重要的是要認識到道德責任是商業(yè)組織的一個風險暴露方面。
 

　　(十六)任命首席風險總監(jiān)

　　首席風險總監(jiān)負責制定和實施企業(yè)風險管理戰(zhàn)略。在許多情況下，首席風險總監(jiān)向首席執(zhí)行官或財務總監(jiān)報告，一些首席風險總監(jiān)直接匯報給董事會。首席風險總監(jiān)通常還負責風險管理政策、資本管理、風險分析和報告、以及各業(yè)務單位的風險管理。

　　對于高級管理團隊內(nèi)不存在全方位的風險管理經(jīng)驗的公司，或者建立必要的風險管理基礎設施需要經(jīng)驗豐富的風險專業(yè)人員的全職工作，設立首席風險總監(jiān)對于公司是有益的。
 

　　典型例題：

　　[多選題]現(xiàn)今，首席風險總監(jiān)已被風險密集的行業(yè)所廣泛采用，如金融機構，能源公司，以及擁有大量投資活動或者海外業(yè)務的非金融類企業(yè)。下列有關首席風險總監(jiān)的表述正確的有(    )

　　A在許多情況下，首席風險總監(jiān)向首席執(zhí)行官或財務總監(jiān)報告，一些首席風險總監(jiān)也直接匯報給董事會。

　　B一般情況下，首席風險總監(jiān)辦事處直接負責提供整體領導能力、愿景、企業(yè)風險管理的方向，為整個企業(yè)所有方面的風險建立一個綜合的風險管理框架。

　　C一個理想的首席風險總監(jiān)應當領導技能和信貸、市場和操作風險方面的技能

　　D首席風險總監(jiān)負責制定和實施企業(yè)風險管理戰(zhàn)略

　　【答案】：ABCD

　　【解析】：ABCD均是對首席風險總監(jiān)的正確表述。