2013年注會《戰(zhàn)略風(fēng)險》第四章科目輔導(dǎo)(28)

二、風(fēng)險的評估及管理

　　(一)風(fēng)險評估

　　一些戰(zhàn)略可能會比其他戰(zhàn)略更具風(fēng)險性。在評估備選戰(zhàn)略時會遇到的一個問題是所用的資料是否可靠。由于所采用的數(shù)據(jù)是按照對未來的估計而得出的，數(shù)據(jù)的最終準(zhǔn)確性可能就存在很大的不確定性。企業(yè)計劃人員經(jīng)常采用各種運(yùn)籌學(xué)方法來衡量存在的不確定性水平。這些方法包括最簡單的經(jīng)驗(yàn)法則，將可能的最壞結(jié)果到可能的*4結(jié)果用數(shù)值表示出來，并在這兩極之間設(shè)置a1估計數(shù)。也可以用概率論來衡量預(yù)測結(jié)果發(fā)生的概率。企業(yè)通過這些方法對指定數(shù)據(jù)進(jìn)行評價，然后通知決策者相應(yīng)的結(jié)果。例如，實(shí)現(xiàn)a1估計數(shù)的概率是50%，而最壞結(jié)果發(fā)生的概率是25%，*4結(jié)果發(fā)生的概率是25%。該風(fēng)險評估有助于管理人員決定從風(fēng)險特征各不相同的戰(zhàn)略中挑選哪一種戰(zhàn)略。

　　可用統(tǒng)計數(shù)據(jù)對風(fēng)險進(jìn)行量化。在決策樹中可顯示各種可能發(fā)生的結(jié)果。根據(jù)每個結(jié)果發(fā)生的概率，為其設(shè)置預(yù)期值。用于評估與決策相關(guān)的風(fēng)險的方法之一是計算預(yù)期的利潤值的標(biāo)準(zhǔn)偏差。標(biāo)準(zhǔn)偏差越高，則可能發(fā)生的結(jié)果的波動性越大，因此風(fēng)險也就越高。
 

　　(二)風(fēng)險管理

　　風(fēng)險管理是指對風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，針對風(fēng)險制定、實(shí)施相應(yīng)戰(zhàn)略，并對該戰(zhàn)略進(jìn)行監(jiān)控的過程。管理風(fēng)險時，管理層需要評估企業(yè)所面臨的風(fēng)險，采取措施來降低最嚴(yán)重的風(fēng)險，并確保余下的風(fēng)險處于企業(yè)所能承受的范圍內(nèi)。企業(yè)采取的對策必須隨風(fēng)險變化而變化。風(fēng)險管理是一個持續(xù)的過程，它要求對風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)識別、評估、處理、監(jiān)控和復(fù)核。

　　風(fēng)險管理戰(zhàn)略涉及到針對識別的每一類風(fēng)險選擇和實(shí)施適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理，并對其進(jìn)行監(jiān)控和復(fù)核。可用的風(fēng)險戰(zhàn)略包括：①風(fēng)險消除;②風(fēng)險降低;③風(fēng)險轉(zhuǎn)移;④風(fēng)險保留。

　　經(jīng)營中不可避免的存在風(fēng)險，企業(yè)必須采取戰(zhàn)略將風(fēng)險降低至可接受的水平。在管理風(fēng)險時，必須努力降低未來發(fā)生失敗的概率和后果。同時，盡可能保留好的結(jié)果。風(fēng)險管理戰(zhàn)略的重點(diǎn)是組織采取了哪些風(fēng)險管理政策。這些風(fēng)險管理政策規(guī)定了企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的方式以及可以承擔(dān)的風(fēng)險范圍，以及企業(yè)所必須滿足的法規(guī)要求，例如健康及安全方面的法規(guī)要求。

　　為了正確實(shí)施風(fēng)險管理戰(zhàn)略，必須存在有效的、涵蓋企業(yè)各級人員的風(fēng)險管理制度、風(fēng)險報告和溝通制度：

　　l.董事會。董事會決定企業(yè)的總體經(jīng)營方法，并且有權(quán)要求各級人員實(shí)施和遵守政策。

　　2.業(yè)務(wù)單元經(jīng)理。他們負(fù)責(zé)評估業(yè)務(wù)單元未來所面臨的風(fēng)險，還必須確保風(fēng)險管理政策得以實(shí)施。

　　3.員工個人。他們可能需要了解某個風(fēng)險或負(fù)責(zé)管理某個風(fēng)險。

　　風(fēng)險管理戰(zhàn)略必須是一個自上而下的過程，以確保它在整個企業(yè)范圍內(nèi)得以實(shí)施。應(yīng)當(dāng)盡可能將風(fēng)險管理與企業(yè)的文化及制度結(jié)合在一起，從而確保它成為企業(yè)經(jīng)營和融資活動的一個組成部分。高層管理人員必須將風(fēng)險管理戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變成戰(zhàn)術(shù)和經(jīng)營方面的目標(biāo)，將責(zé)任分配給管理人員及員工，并授權(quán)他們來處理與風(fēng)險有關(guān)的問題。
 

　　典型例題：

　　[多選題]可用的風(fēng)險戰(zhàn)略方法包括(   )。

　　A 風(fēng)險消除

　　B 風(fēng)險降低

　　C 風(fēng)險轉(zhuǎn)移

　　D 風(fēng)險保留

　　【答案】ABCD