2022年cpa考試報名馬上就可以進行了，今年的報名時間依舊是4月份，備考的小伙伴們抓緊時間備考吧。學姐今天整理了經濟法的練習題，我們一起做題吧！
【單選題】甲企業(yè)成立于2019年，主要從事A產品的生產和銷售，適用的所得稅稅率為25%。3月10日購入價值200萬元的設備，當日投入使用，預計使用年限5年，無殘值，企業(yè)采用年限平均法計提折舊，稅法與會計折舊方法相同，稅法規(guī)定的折舊年限為10年。當年實現(xiàn)銷售收入為2000萬元，發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費支出共計350萬元。稅法規(guī)定廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售收入15%的部分準予當年扣除，超過部分結轉到以后年度扣除。2019年末企業(yè)應該確認的遞延所得稅資產為(       )。
A.16.25萬元
B.12.5萬元
C.8.75萬元
D.17.5萬元
[答案]A
[解析]甲公司2019年度應確認的遞延所得稅資產=(350-2000×15%+200/5×9/12-200/10×9/12)×25%=16.25(萬元)。
【單選題】AS公司2×19年1月取得一項無形資產，成本為160萬元，因其使用壽命無法合理估計，會計上視為使用壽命不確定的無形資產，不予攤銷。但稅法規(guī)定按10年的期限攤銷。年末不存在減值跡象，2×19年12月31日產生的暫時性差異為(       )。
A.無暫時性差異
B.可抵扣暫時性差異16萬元
C.應納稅暫時性差異16萬元
D.可抵扣暫時性差異144萬元
[答案]C
[解析]2×19年末該無形資產的賬面價值=160(萬元)，其計稅基礎=160-160÷10=144(萬元)，資產賬面價值160>資產計稅基礎144，應納稅暫時性差異=160-144=16(萬元)。
【單選題】甲公司20×9年度涉及所得稅的有關交易或事項如下：甲公司持有乙公司40%股權，與丙公司共同控制乙公司的財務和經營政策。甲公司對乙公司的長期股權投資系甲公司20×7年2月8日購入，其初始投資成本為3000萬元，初始投資成本小于投資時應享有乙公司可辨認凈資產公允價值份額的差額為400萬元。甲公司擬長期持有乙公司股權。根據稅法規(guī)定，甲公司對乙公司長期股權投資的計稅基礎等于初始投資成本。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司未來年度有足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。根據上述資料，不考慮其他因素，下列說法正確的是(      )。
A.長期股權投資產生的暫時性差異確認為遞延所得稅資產
B.初始投資成本小于投資時應享有乙公司可辨認凈資產公允價值份額的差額應調減20×9年度應納稅所得額
C.長期股權投資產生的暫時性差異確認為遞延所得稅負債
D.初始投資成本小于投資時應享有乙公司可辨認凈資產公允價值份額的差額應調減20×7年度應納稅所得額
[答案]D
[解析]本題考核長期股權投資權益法所得稅問題。
【單選題】2019年12月31日，甲公司因交易性金融資產和其他債權投資的公允價值變動，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2019年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為(       )。
A.120萬元
B.140萬元
C.160萬元
D.180萬元
[答案]B
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