在過去的2013年是我國實(shí)施“十二五”規(guī)劃承前啟后的關(guān)鍵年，這一年我國行業(yè)信息化涌現(xiàn)了相當(dāng)一批能力強(qiáng)，影響力大，服務(wù)覆蓋面廣的企事業(yè)單位，為推動(dòng)行業(yè)信息化健康有序發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)，各行業(yè)，各領(lǐng)域涌現(xiàn)出了一批信息化優(yōu)秀解決方案，應(yīng)用案例，值得學(xué)習(xí)和分享。
但是，目前國內(nèi)全面預(yù)算管理軟件市場仍存在不足，從用戶市場的接受程度上來講，大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)意識到該類軟件的價(jià)值，但如何選型讓大部分企業(yè)開始迷茫。作為處于發(fā)展階段的全面預(yù)算管理軟件行業(yè)，軟件廠商要贏得市場，除了要專心搞產(chǎn)品研發(fā)外，對客戶的教育和用戶需求的把握也將成為能否分到大蛋糕的重要因素。當(dāng)前，全面預(yù)算管理軟件市場，廠商提供的解決方案及專業(yè)服務(wù)能力參差不齊，需要用戶企業(yè)一方面了解不同廠商的軟件功能及特性訴求，另一方面需要把握好不同行業(yè)全面預(yù)算管理軟件的升級流程及發(fā)展趨勢。
因此，科技門戶網(wǎng)站IT863網(wǎng)(www.it863.com.cn)聯(lián)合中國信息化推進(jìn)聯(lián)盟、中關(guān)村軟件行業(yè)協(xié)會、北京信息產(chǎn)業(yè)協(xié)會等行業(yè)協(xié)會組織，歷經(jīng)1個(gè)月時(shí)間，對IT863網(wǎng)站近208家目標(biāo)企業(yè)用戶進(jìn)行了網(wǎng)絡(luò)調(diào)查，旨在幫助用戶企業(yè)選型、應(yīng)用全面預(yù)算管理軟件時(shí)擦亮眼睛，提高效率。從抽樣調(diào)研的企業(yè)客戶需求數(shù)據(jù)分析來看，71%的被調(diào)查企業(yè)認(rèn)為，東華厚盾、甲骨文海波龍、諾亞舟、用友、博科資訊5家廠商的解決方案及服務(wù)很有競爭力，一致推薦這些企業(yè)的解決方案為2013影響中國信息化全面預(yù)算管理的“五大解決方案”。它們分別是：
●東華厚盾全面預(yù)算管理解決方案
目前，國內(nèi)全面預(yù)算管理軟件經(jīng)過前三個(gè)階段的發(fā)展，已進(jìn)入第四個(gè)產(chǎn)品時(shí)代，第四代全面預(yù)算管理軟件將更注重智能、大數(shù)據(jù)、系統(tǒng)集成等方面的應(yīng)用。作為第四代全面預(yù)算管理軟件領(lǐng)導(dǎo)者，東華東華厚盾將全力打造第四代四維一體智慧型全面預(yù)算管理系統(tǒng)，在系統(tǒng)總體架構(gòu)、靈活可靠，智能應(yīng)用、客戶體驗(yàn)及效率提升等方面下功夫，充分發(fā)揮全面預(yù)算管理系統(tǒng)的優(yōu)勢作用。
東華厚盾全面預(yù)算管理解決方案可以在預(yù)算定額測算、標(biāo)準(zhǔn)成本制定、預(yù)算編制申請審批、預(yù)算執(zhí)行審批流程(網(wǎng)上報(bào)銷、采購申請、合同支付等與預(yù)算執(zhí)行有關(guān)的業(yè)務(wù)審批流程)、預(yù)算執(zhí)行對比分析等方面協(xié)助企業(yè)在全員(不僅僅財(cái)務(wù)人員)、全過程(事前、事中、事后)、全業(yè)務(wù)(經(jīng)營收入、支出、籌、投資、財(cái)務(wù)等多方面)范圍內(nèi)更好實(shí)施全面預(yù)算管理。
東華厚盾科技認(rèn)為，全面預(yù)算，是企業(yè)做大做強(qiáng)、精細(xì)化管理過程中必不可缺的管理手段。全面預(yù)算管理不同于財(cái)務(wù)軟件的是：財(cái)務(wù)軟件側(cè)重遵循會計(jì)制度記錄企業(yè)會計(jì)行為、而東華厚盾預(yù)算管理軟件則遵循企業(yè)實(shí)際管理需求、管理企業(yè)真實(shí)經(jīng)營過程，東華厚盾全面預(yù)算管理是管理軟件。
東華厚盾已幫助如下企業(yè)實(shí)施了全面預(yù)算管理，客戶包括：中聯(lián)重科、中國電工設(shè)備總公司、中國聯(lián)通山西省分公司、南京市城市建設(shè)投資控股(集團(tuán))有限責(zé)任公司、山東海洋投資有限公司等。
那么，預(yù)算目標(biāo)在全面預(yù)算管理中將發(fā)揮哪些作用？東華厚盾科技認(rèn)為，主要有以下四個(gè)方面作用。
*9，目標(biāo)指導(dǎo)作用
預(yù)算目標(biāo)可作為預(yù)算編制的指導(dǎo)目標(biāo)，通過預(yù)算目標(biāo)的下達(dá)，指標(biāo)化、數(shù)字化、明確的表達(dá)了企業(yè)年度的經(jīng)營目標(biāo)，實(shí)際為各級責(zé)任主體預(yù)算編制指引了方向。
企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)按一定預(yù)算周期分解到各級責(zé)任主體，構(gòu)成了各級責(zé)任主體的預(yù)算目標(biāo)責(zé)任書，該責(zé)任書將作為標(biāo)準(zhǔn)來衡量責(zé)任主體所編制的預(yù)算。在無特殊情況，一般各級責(zé)任主體的預(yù)算目標(biāo)責(zé)任不會給予調(diào)整。
第二，預(yù)算平衡作用
預(yù)算編制過程中，通過對所編制預(yù)算進(jìn)行分析，可進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)模擬達(dá)成情況分析，通過模擬分析，可評價(jià)所編制預(yù)算的合理性。
在預(yù)算的審核、平衡過程中，一般會將預(yù)算目標(biāo)作為平衡點(diǎn)，通過調(diào)整相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算，使所編制預(yù)算滿足預(yù)算目標(biāo)的要求。
在東華厚盾全面預(yù)算管理軟件的預(yù)算編制系統(tǒng)中，我們可以將預(yù)算目標(biāo)作為校驗(yàn)項(xiàng)，如果系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)所編制預(yù)算不能滿足預(yù)算目標(biāo)要求，會不允許提交申請，或者給出明確警示信息提示。
第三，過程監(jiān)控作用
預(yù)算執(zhí)行過程中，通過對預(yù)算實(shí)際發(fā)生進(jìn)行分析，可進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)達(dá)成情況差異分析，通過差異分析，可隨時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中的問題，并通過對問題的根源分析，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
通過東華厚盾全面預(yù)算管理軟件提供的預(yù)算執(zhí)行過程控制，不僅通過事后的差異分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題;還可將預(yù)算目標(biāo)作為監(jiān)控目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)過程中的實(shí)時(shí)監(jiān)控。另外，通過圖形化的儀表盤，可直觀的監(jiān)測預(yù)算目標(biāo)的完成情況。
第四，績效考評依據(jù)
預(yù)算目標(biāo)可作為績效考評的關(guān)鍵考評項(xiàng)，根據(jù)對應(yīng)責(zé)任主體所完成預(yù)算目標(biāo)情況，給出相應(yīng)的獎(jiǎng)懲。
預(yù)算目標(biāo)設(shè)定值與實(shí)際完成值的差異，為企業(yè)績效考評提供了客觀的依據(jù)。
東華厚盾全面預(yù)算管理軟件的功能特點(diǎn)與優(yōu)勢
完全B/S架構(gòu)，真正實(shí)現(xiàn)集團(tuán)化統(tǒng)一管控
無用戶數(shù)控制、真正支持企業(yè)“全員”使用全面預(yù)算
靈活的預(yù)算項(xiàng)目設(shè)置
快捷的預(yù)算預(yù)計(jì)指標(biāo)模擬試算
作為專業(yè)第三方全面預(yù)算管理軟件，提供與通用財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口
網(wǎng)絡(luò)化、集中化的業(yè)務(wù)流程處理
靈活強(qiáng)大的工作流引擎、完全按企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行靈活的流程自定義
支持自定義的多級責(zé)任中心與預(yù)算組織
支持多周期的預(yù)算
支持多種預(yù)算模式
最全面的預(yù)算體系
根據(jù)企業(yè)實(shí)際管理要求靈活定義模擬拆賬規(guī)則
靈活的打印、導(dǎo)出功能
智能的向?qū)椒治鰣?bào)表
靈活、安全的權(quán)限設(shè)置
具有高可擴(kuò)展性，滿足企業(yè)今后發(fā)展的需要
●甲骨文海波龍績效及全面預(yù)算管理解決方案
Oracle Hyperion(海波龍)績效管理軟件是一個(gè)集成、模塊化的套件，可支持廣泛的戰(zhàn)略性和財(cái)務(wù)績效管理流程，發(fā)掘潛在的業(yè)務(wù)機(jī)會。利用Oracle企業(yè)績效管理解決方案，企業(yè)能夠?yàn)槲磥淼挠栽鲩L進(jìn)行規(guī)劃，有信心和洞察力進(jìn)行報(bào)告，并加快業(yè)務(wù)價(jià)值。
Oracle Hyperion(海波龍)全面預(yù)算管理解決方案，內(nèi)容包括預(yù)算流程即Hyperion Pillar可以提高由下而上和由上而下的預(yù)算編制工作的可靠性、效率和速度，從而精簡復(fù)雜的、分散的預(yù)算編制、計(jì)劃和預(yù)測流程。Hyperion Pillar鼓勵(lì)部門管理人員參與預(yù)算編制工作，允許通過迅速的預(yù)算調(diào)整和財(cái)務(wù)報(bào)告適應(yīng)不斷變化的市場形勢。因此，管理人員可以擺脫繁鎖的機(jī)械性預(yù)算處理，將精力集中于增值的報(bào)告和分析環(huán)節(jié)。用戶無需進(jìn)行任何編程工作，就可以在整個(gè)企業(yè)中部署Hyperion Pillar，因而它只需要最低限度的IT支持。因?yàn)樗梢詫?shí)現(xiàn)分布式的、分散化的決策和規(guī)劃，因而能夠適應(yīng)管理人員在預(yù)算編制流程中往往分散在不同地點(diǎn)的實(shí)際情況。通過對多種細(xì)節(jié)的內(nèi)置支持，用戶可以提交準(zhǔn)確反映他們經(jīng)營情況的預(yù)算——因而經(jīng)營管理人員將承擔(dān)更多的責(zé)任，并且將進(jìn)一步參與這個(gè)流程。
Oracle Hyperion 績效管理軟件已擁有成熟的應(yīng)用方案及廣泛的市場，它提供了涵蓋戰(zhàn)略管理，計(jì)劃、預(yù)算和預(yù)測、財(cái)務(wù)結(jié)算和報(bào)表編制，以及收益和成本管理等的功能，包括Oracle Hyperion戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、Oracle Hyperion財(cái)務(wù)結(jié)算管理、Oracle Hyperion資金資產(chǎn)計(jì)劃、Oracle Hyperion收益和成本管理等功能組件。
作為同類a1的解決方案之一，Oracle企業(yè)績效管理軟件統(tǒng)一了績效管理與商務(wù)智能。Oracle 企業(yè)績效管理為企業(yè)用戶提供了卓越的商務(wù)智能功能，確保了對財(cái)務(wù)流程的整體監(jiān)控。通過集成商務(wù)智能和業(yè)務(wù)分析，Oracle 企業(yè)績效管理能夠使客戶深入了解其業(yè)務(wù)的各個(gè)方面和洞察績效管理所有階段的業(yè)務(wù)結(jié)果，從而幫助企業(yè)制定運(yùn)營戰(zhàn)略、計(jì)劃和優(yōu)化業(yè)務(wù)運(yùn)營以及抓住新的市場機(jī)遇。
甲骨文大中華區(qū)企業(yè)績效管理及商務(wù)智能總經(jīng)理鐘贊輝表示：“我們?yōu)楸姸嗫蛻衾肙racle Hyperion來解決財(cái)務(wù)難題、降低總體擁有成本，實(shí)現(xiàn)卓越運(yùn)營和精益管理感到興奮。甲骨文將不斷加大對這一解決方案套件的研發(fā)投入，延續(xù)Oracle Hyperion十年來在中國的良好發(fā)展勢頭，讓越來越多的客戶從中充分受益。”
目前，只有Oracle企業(yè)績效管理可提供業(yè)界最全面、最集成化的解決方案，這些解決方案均基于常用的Web和微軟Office軟件界面、報(bào)告工具、移動(dòng)信息傳輸及管理。甲骨文擁有同類a1的內(nèi)存分析軟件和硬件，并對其進(jìn)行了優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)了“軟件與硬件，集成設(shè)計(jì)、卓越性能”，它結(jié)合了與業(yè)務(wù)同步的規(guī)劃功能和[*{3}*]的、可顯著提升分析洞察的建模功能。
●諾亞舟E7-Planning全面預(yù)算管理解決方案
元年E7-planning全面預(yù)算管理系統(tǒng)是元年E7 FPM財(cái)務(wù)績效管理套件中的一個(gè)重要組成部分，是一項(xiàng)基于Web的預(yù)算和計(jì)劃解決方案，為企業(yè)開展全面預(yù)算管理提供一個(gè)完整的平臺和工具。
系統(tǒng)在設(shè)計(jì)上采用了成熟的多維數(shù)據(jù)庫技術(shù)，并融入了國外先進(jìn)的商務(wù)智能(BI)模型，能夠與各種財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行對接集成，從而使龐大復(fù)雜的預(yù)算管理工作變得更加簡單，快捷，和高效，并為預(yù)算管理和綜合管理提供全方位的數(shù)據(jù)支持。
元年E7-Planning全面預(yù)算管理系統(tǒng)具有以下主要特點(diǎn)：
強(qiáng)大的運(yùn)算規(guī)則和商務(wù)智能模型，使預(yù)算的編制和調(diào)整更加簡單高效
系統(tǒng)內(nèi)置的財(cái)務(wù)報(bào)表自動(dòng)生成功能，可以快速地對詳細(xì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行快速處理，并自動(dòng)生成標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表。內(nèi)置了大量的財(cái)務(wù)邏輯關(guān)系和公式，利用建模功能，與預(yù)算表中的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行動(dòng)態(tài)鏈接，大大提高了預(yù)算編制和修改的效率。
多維數(shù)據(jù)庫使預(yù)算的分析更加及時(shí)準(zhǔn)確
元年E7-Planning全面預(yù)算管理系統(tǒng)的*5優(yōu)勢來源于系統(tǒng)底層的多維數(shù)據(jù)庫，該系統(tǒng)引用了維度的概念，維度可以簡單理解為預(yù)算編制的對象或角度，如產(chǎn)品、客戶、項(xiàng)目、部門等等。系統(tǒng)可以按任意維度組合對預(yù)算及實(shí)際 數(shù)據(jù)進(jìn)行快速的匯總、查詢和分析，大大提高數(shù)據(jù)分析的效率。
同時(shí)利用分析工具定義的預(yù)算管理儀表盤，可以幫助企業(yè)決策層以直觀的圖表方式實(shí)時(shí)掌控企業(yè)的運(yùn)營狀況，并從多角度進(jìn)行靈活分析。
靈活的預(yù)算審批執(zhí)行流程
系統(tǒng)提供了強(qiáng)大的流程管理功能，使用戶能跟蹤其預(yù)算的進(jìn)度、制定和驗(yàn)證各項(xiàng)計(jì)劃，并對變化做出快速響應(yīng)
可以檢查每個(gè)計(jì)劃單元的狀態(tài)和進(jìn)度，實(shí)時(shí)地分析各種變化或偏差，修訂、執(zhí)行、取消和批準(zhǔn)各項(xiàng)計(jì)劃，保證計(jì)劃的準(zhǔn)確性。
基于web的統(tǒng)一平臺，使整個(gè)組織有效地參與完整的預(yù)算管理過程
系統(tǒng)提供了強(qiáng)大的權(quán)限控制管理，既能夠讓不同部門的人員一起參與預(yù)算管理，又能對其權(quán)限進(jìn)行靈活控制，全面預(yù)算管理循環(huán)中的所有環(huán)節(jié)，也都可以在系統(tǒng)中進(jìn)行協(xié)調(diào)和管理，整個(gè)預(yù)算管理過程是企業(yè)的各個(gè)業(yè)務(wù)部門在同一平臺上統(tǒng)一進(jìn)行的。
強(qiáng)大的安全保障
E7-Planning全面預(yù)算管理系統(tǒng)集成了多種安全認(rèn)證技術(shù)，包括網(wǎng)絡(luò)加密技術(shù)、服務(wù)器認(rèn)證技術(shù)、軟件登錄認(rèn)證技術(shù)等，包括外部身份認(rèn)證，內(nèi)部權(quán)限管理，為用戶提供多層級的安全保障。
●用友財(cái)務(wù)與預(yù)算管理解決方案
財(cái)務(wù)會計(jì)
主要包括總賬、應(yīng)收款管理、應(yīng)付款管理、工資管理、固定資產(chǎn)管理、報(bào)賬中心、網(wǎng)上銀行、公司對帳、票據(jù)通、UFO報(bào)表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)分析等模塊。這些模塊從不同的角度，實(shí)現(xiàn)了從預(yù)算到核算到報(bào)表分析的財(cái)務(wù)管理全過程，可以充分滿足企事業(yè)單位對資金流的管理：
總賬是財(cái)務(wù)會計(jì)系統(tǒng)中最核心的模塊，企業(yè)所有的核算最終在總賬中體現(xiàn)
應(yīng)收款管理、應(yīng)付款管理主要用于核算和管理企業(yè)銷售和采購業(yè)務(wù)所引起的資金的流入、流出
工資管理完成對企業(yè)工資費(fèi)用的計(jì)算與管理
固定資產(chǎn)提供對設(shè)備的管理和折舊費(fèi)用的核算
報(bào)賬中心是處理單位發(fā)生的日常報(bào)賬業(yè)務(wù)的前臺管理系統(tǒng)，能及時(shí)提供完整、正確的內(nèi)部往來款項(xiàng)資料、對外非購銷結(jié)算資料，加強(qiáng)對外內(nèi)部往來款項(xiàng)、對外結(jié)算的監(jiān)督管理，提高工作效率
網(wǎng)上銀行解決了企業(yè)足不出戶實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)的需求，將收款人信息提交給銀行，銀行按企業(yè)要求將款項(xiàng)從企業(yè)賬戶劃轉(zhuǎn)到收款人賬戶
公司對帳提供企業(yè)間往來業(yè)務(wù)的對賬和企業(yè)內(nèi)部之間的對賬
票據(jù)通為企業(yè)提供現(xiàn)有各種票據(jù)的套打、批量套打和打印功能
UFO報(bào)表生成企業(yè)所需的各種管理分析表
現(xiàn)金流量表則幫助企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流入流出的管理與分析
財(cái)務(wù)分析提供預(yù)算的管理分析、現(xiàn)金的預(yù)測及分析等功能。
管理會計(jì)
主要包括項(xiàng)目管理、成本管理、預(yù)算管理、資金管理、合同管理等模塊：
項(xiàng)目管理是以項(xiàng)目管理和成本會計(jì)為基礎(chǔ)，滿足出版行業(yè)單品核算、建筑行業(yè)項(xiàng)目成本核算和工程預(yù)算、旅游行業(yè)單團(tuán)核算、科研院所單題核算等需求
成本管理支持品種法(分步法)、完全分批法、部分分批法、分類法等多種成本計(jì)算方法，提供多級成本核算、成本預(yù)測功、成本分析等功能，能夠促使企業(yè)不斷降低成本
資金管理以銀行提供的單據(jù)、企業(yè)內(nèi)部單據(jù)、憑證等為依據(jù)，記錄資金業(yè)務(wù)以及其他涉及管理方面的業(yè)務(wù)
預(yù)算管理提供一套從預(yù)測、戰(zhàn)略計(jì)劃、年度計(jì)劃、短期計(jì)劃到調(diào)整計(jì)劃的完整計(jì)劃體系，并負(fù)責(zé)對日常經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行全面指導(dǎo)監(jiān)控
合同管理主要完成對施工合同的應(yīng)收應(yīng)付、收款付款、結(jié)算等處理。
集團(tuán)財(cái)務(wù)管理
企業(yè)財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)就是：通過對業(yè)務(wù)行為的計(jì)量、分析、評價(jià)和施以控制、影響，共同作用實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值目標(biāo)。企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理不但包含單一企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容，同時(shí)作為集團(tuán)化經(jīng)營的考慮，更加側(cè)重于資本運(yùn)動(dòng)的質(zhì)量和經(jīng)營管理制度的貫徹執(zhí)行。
經(jīng)過企業(yè)實(shí)踐和理論總結(jié)，形成了以預(yù)算管理、資金管理、分析與評價(jià)為核心內(nèi)容，以賬務(wù)核算和報(bào)表工具搜集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的管理體系。主要包括集團(tuán)財(cái)務(wù)、結(jié)算中心、合并報(bào)表、行業(yè)報(bào)表等模塊及行業(yè)化的應(yīng)用方案
預(yù)算管理(集團(tuán)版
實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)整體預(yù)算體系建立、預(yù)算樣表和預(yù)算項(xiàng)目的下發(fā)、各單位預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行上報(bào)、預(yù)算分析全過程管理。以此形成對管理層，上級管理者對下級管理者進(jìn)行業(yè)績評價(jià)和提供激勵(lì)政策的依據(jù)和約束行為的重要手段。
基于ERP系統(tǒng)上的預(yù)算管理，預(yù)算數(shù)據(jù)可以根據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的經(jīng)營模式和真實(shí)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行，解決了手工難以處理的大數(shù)據(jù)量、周期長、復(fù)雜運(yùn)算模型的難于開展全面預(yù)算的問題。同時(shí)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營模式不同，您可以選擇全面預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算幾種不同預(yù)算模型。
預(yù)算管理對業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)均起到控制和監(jiān)督作用。例如采購業(yè)務(wù)的支付必須在資金使用計(jì)劃中明確列示具有專項(xiàng)用途的資金才能支付，且支付的額度必須在預(yù)算控制的范圍內(nèi)。
企業(yè)級預(yù)算管理包含預(yù)算編制、預(yù)算匯總審批、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算執(zhí)行分析的全過程管理。其中，每個(gè)責(zé)任部門以及公司級預(yù)算的形成都嚴(yán)格遵循權(quán)限和數(shù)據(jù)*10性的原則，保證企業(yè)預(yù)算編制結(jié)果的完整性。
集團(tuán)預(yù)算較企業(yè)級預(yù)算，增加了預(yù)算體系下達(dá)、接收，預(yù)算內(nèi)容的上報(bào)審批，以及預(yù)算結(jié)果的上報(bào)匯總過程管理。從而建立了多層級預(yù)算管理組織，并充分發(fā)揮成員企業(yè)的主觀能動(dòng)性，形成集團(tuán)統(tǒng)一的經(jīng)營奮斗目標(biāo)，將集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略真正落到實(shí)處。同時(shí)，預(yù)算結(jié)果的上報(bào)匯總分析，將有助于集團(tuán)根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃，或者為滾動(dòng)預(yù)算、下期預(yù)算的編制提供依據(jù)。
集團(tuán)財(cái)務(wù)
依托數(shù)據(jù)抽取技術(shù)，將各個(gè)分子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對應(yīng)、清洗、入庫、存儲并進(jìn)一步支持集團(tuán)合賬與下屬企業(yè)賬查詢。通過數(shù)據(jù)抽取的方式建立統(tǒng)一的集團(tuán)賬務(wù)數(shù)據(jù)，將所有集團(tuán)企業(yè)和集團(tuán)本身的總賬數(shù)據(jù)合并在一套賬中，方便查詢企業(yè)和集團(tuán)的賬務(wù)數(shù)據(jù)。
結(jié)算中心
引入結(jié)算中心、內(nèi)部銀行的管理模式，建立與協(xié)議銀行的合作。將開戶銀行進(jìn)行集中，所有資金賬戶必須納入管理的范圍，同時(shí)賬戶可以延伸到個(gè)人、部門、客戶、供應(yīng)商和項(xiàng)目，也就是說企業(yè)可以將資金管理的對象擴(kuò)展到業(yè)務(wù)所有的行為主體。
建立資金預(yù)算和使用計(jì)劃的監(jiān)控，通過對分子公司預(yù)算和使用計(jì)劃的審批、執(zhí)行監(jiān)控，結(jié)合金額授權(quán)支付的內(nèi)部監(jiān)控，確保資金合理運(yùn)用，規(guī)避人為操作的風(fēng)險(xiǎn)，減少資金的意外花費(fèi)和異常流失。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部引入資金信用評價(jià)體系，通過對資金信用進(jìn)行評估，建立資金貸款額度控制機(jī)制，并據(jù)此作為成員企業(yè)融資的管理手段。
同時(shí)，建立資金使用的計(jì)息、內(nèi)部存款的計(jì)息和內(nèi)部結(jié)算答復(fù)期限的管理。前者是指內(nèi)部單位在結(jié)算中心存款或者統(tǒng)一通過結(jié)算中心融資，結(jié)算中心給與相應(yīng)的存款利息和收取貸款利息，使每個(gè)成員企業(yè)建立資金成本和資金收益的概念，從主觀上重新審視和改善資金運(yùn)作，而統(tǒng)一融資可以從貸款規(guī)模和付款條件上兩方面發(fā)揮集團(tuán)優(yōu)勢，降低融資成本。后者是指內(nèi)部結(jié)算的資金劃轉(zhuǎn)必須在一定時(shí)間內(nèi)完成，使企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金拖欠的行為大大降低，加強(qiáng)內(nèi)部的資金周轉(zhuǎn)和降低資金成本。
合并報(bào)表
以*7的研究成果與關(guān)鍵算法，在解決集團(tuán)內(nèi)多元化投資、復(fù)雜控股關(guān)系涉及的權(quán)益性資本投資、內(nèi)部投資收益、利潤分配等有關(guān)權(quán)益類項(xiàng)目的自動(dòng)抵消，并完成自動(dòng)合并抵消計(jì)算，提供細(xì)致到按年、按季度、按月進(jìn)行合并計(jì)算的方法?；?NET技術(shù)開發(fā)的WEB應(yīng)用，不僅可以快速布署實(shí)施，而且可以提供在線申報(bào)與催報(bào)功能。
企業(yè)集團(tuán)通過對樣表格式、報(bào)表項(xiàng)目公式和邏輯關(guān)系公式的下發(fā)，以及對報(bào)表權(quán)限的管理，可以做到上級單位對下級單位信息傳遞真實(shí)性的控制，防止人為扭曲數(shù)據(jù)。同時(shí)，通過網(wǎng)絡(luò)的方式傳遞報(bào)表，將大大降低人員的工作量和提高工作效率。
對于復(fù)雜控股(相互持股)的企業(yè)集團(tuán)，用友公司經(jīng)過兩年的艱苦開發(fā)，聯(lián)合專家機(jī)構(gòu)，采用國際先進(jìn)的等效股權(quán)方法，精確地計(jì)量集團(tuán)對每個(gè)分子公司的持股比例，從而確認(rèn)合并范圍。同時(shí)，對合并公司入賬收益的計(jì)算，該解決方案提供三種計(jì)算模型，分別為財(cái)政部現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)(權(quán)益法和成本法)、購買日前后分段合并和香港資本市場使用的合并標(biāo)準(zhǔn)。幫助企業(yè)集團(tuán)正確評估自身的財(cái)政實(shí)力。
●博科資訊醫(yī)院全面預(yù)算管理解決方案
醫(yī)院預(yù)算管理的現(xiàn)狀
根據(jù)博科資訊全面預(yù)算事業(yè)部的咨詢研究，我國醫(yī)院實(shí)行真正意義上的全面預(yù)算才剛剛起步，存在很多問題。
*9，目前大多數(shù)醫(yī)院在編制年度預(yù)算時(shí)，只是財(cái)務(wù)部門按財(cái)政下發(fā)預(yù)算編制要求，結(jié)合上年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)按一定增減比例來編，僅僅只算準(zhǔn)財(cái)政撥款的各個(gè)項(xiàng)目，預(yù)算與醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系不緊密。
第二，只編院級、無科級預(yù)算，預(yù)算科目不明細(xì)且缺乏準(zhǔn)確性，缺乏對預(yù)算的執(zhí)行控制和分析評估。部分醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算流于形式，預(yù)算更多地表現(xiàn)為簡單的計(jì)劃與控制，缺乏必要的事前論證和事后評價(jià)過程，缺乏對經(jīng)濟(jì)行為的導(dǎo)向作用。
第三，醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法和過程不科學(xué)，預(yù)算編制基本上是由領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門依據(jù)上年決算數(shù)據(jù)推算而成，預(yù)算編制的內(nèi)容在實(shí)踐中沒有起到應(yīng)有的控制作用。醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算對醫(yī)院的無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)缺乏經(jīng)濟(jì)效益分析與評價(jià)，使得財(cái)務(wù)預(yù)算的主觀性較大，同時(shí)在成本核算、折舊核算方式、財(cái)務(wù)報(bào)表反映的內(nèi)容上也存在著諸多缺陷。
分析：博科資訊醫(yī)院全面預(yù)算管理方案
博科資訊全面預(yù)算管理事業(yè)部總經(jīng)理尹棟梁指出，醫(yī)院的全面預(yù)算是指在醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，為達(dá)到合理利用資源、提高自身經(jīng)濟(jì)效益的目的，從而實(shí)行以科室預(yù)算為基礎(chǔ)的醫(yī)療服務(wù)，對收入支出及財(cái)務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行的統(tǒng)籌安排，使得醫(yī)院最終實(shí)現(xiàn)社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的雙豐收。完美的全面預(yù)算信息化解決方案建立在對醫(yī)院整體業(yè)務(wù)內(nèi)容全面理解、綜合預(yù)期的基礎(chǔ)之上，博科資訊全面預(yù)算事業(yè)部研究中心對此做了提煉。
首先，對醫(yī)院的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境調(diào)查摸底。市場經(jīng)濟(jì)條件下，醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)要服從于市場經(jīng)濟(jì)的客觀規(guī)律，所以在預(yù)算管理中要準(zhǔn)確把握國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策取向，衛(wèi)生改革的總體方向，周邊醫(yī)療市場資源配置狀況，地區(qū)國民收入發(fā)展趨勢，市民醫(yī)療消費(fèi)需求發(fā)展情況，以及同行業(yè)相關(guān)信息。充分把握醫(yī)院內(nèi)部工作思路、目標(biāo)，各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和實(shí)施計(jì)劃，全面了解單位人員編制、財(cái)產(chǎn)分布及使用情況，了解科室、部門的人員、設(shè)備、技術(shù)力量、盈利能力、工作量情況，并對歷年數(shù)據(jù)進(jìn)行加工、分析、以便做好經(jīng)費(fèi)的預(yù)算和項(xiàng)目論證工作。
其次，確立醫(yī)院收支目標(biāo)。醫(yī)院的收入主要包括業(yè)務(wù)收入、財(cái)政撥款收入和投資收入三大部分，確立醫(yī)院收入目標(biāo)時(shí)應(yīng)以醫(yī)院業(yè)務(wù)收入為重點(diǎn)。通常根據(jù)醫(yī)院總體發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)：如醫(yī)院未來設(shè)備投資計(jì)劃，由于房屋改擴(kuò)建引起的醫(yī)療用房的增加，新科研成果的應(yīng)用，新項(xiàng)目開展而引起的服務(wù)水平的提高，由于專業(yè)人才引進(jìn)引起的診斷水平的提高，由于醫(yī)保定點(diǎn)人員的擴(kuò)大、績效激勵(lì)政策的改變等因素來確定醫(yī)院的增收額;根據(jù)衛(wèi)生、物價(jià)等政策的改變、周邊衛(wèi)生資源配置變化、醫(yī)保政策的變化確立醫(yī)院的總的減收額度，確立醫(yī)院總的工作量指標(biāo)(如門、急診人次出院人數(shù))，從而確立醫(yī)院總的業(yè)務(wù)收入及收入結(jié)構(gòu)。醫(yī)院的支出應(yīng)遵循“一要吃飯，二要建設(shè)，三要有所積累”的原則量入為出，量力而行，并與醫(yī)院成本核算相結(jié)合。
第三，對醫(yī)院收支目標(biāo)進(jìn)行合理分解，并層層落實(shí)到科室、部門。對于業(yè)務(wù)收入部門，根據(jù)業(yè)務(wù)科室的歷年經(jīng)營狀況及技術(shù)水平，結(jié)合科室的人員結(jié)構(gòu)，設(shè)備投入情況，醫(yī)院對科室的扶持政策，科室所承擔(dān)的職能來分解落實(shí)收入目標(biāo);根據(jù)收入配比它的藥品、器械、材料消耗支出;根據(jù)歷年情況核定其他公用經(jīng)費(fèi)支出。對于行政后勤部門，主要根據(jù)它所承擔(dān)的職能，任務(wù)，強(qiáng)調(diào)費(fèi)用的合理開支，減少浪費(fèi)，通過定額、定項(xiàng)管理的辦法來核定費(fèi)用支出。當(dāng)然，這些收支指標(biāo)的分解、落實(shí)并非一勞永逸，而是按“自上而下，自下而上，上下結(jié)合，多次平衡”的方式進(jìn)行，從而縮小預(yù)算與實(shí)際的偏差，使目標(biāo)更具合理性和可操作性。
最后，全面預(yù)算管理的評價(jià)與激勵(lì)。醫(yī)院全面預(yù)算管理是一項(xiàng)全員參與，全面覆蓋，全程跟蹤的系統(tǒng)工程，要使其有效實(shí)施，必須充分調(diào)動(dòng)管理者和全院職工的積極性，將執(zhí)行情況與醫(yī)院管理者、職工的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，并做到獎(jiǎng)罰分明、到位。要獎(jiǎng)罰，必須定期對科室的實(shí)績與預(yù)算的差異進(jìn)行分析、評估，考評中要求明確責(zé)任，區(qū)分執(zhí)行中的可控及不可控因素，對于那些由于責(zé)任部門所創(chuàng)造的預(yù)算績效，按增加入、節(jié)約支出金額的一定比例確定獎(jiǎng)勵(lì)額度;對由于主觀過失所造成的損失，按收入減少、超支額度酌情確定責(zé)罰額度。
效果：全面流程與應(yīng)用效果
基本的醫(yī)院全面預(yù)算管理流程包括以下幾步：將醫(yī)院的預(yù)算分解到各職能科室，每個(gè)職能科室都有預(yù)算管理員。在年初時(shí)由各職能部門根據(jù)本科室的年度工作計(jì)劃負(fù)責(zé)制定本科室預(yù)算控制內(nèi)容的預(yù)算，并上報(bào)財(cái)務(wù)部。當(dāng)有該科室負(fù)責(zé)的預(yù)算費(fèi)用發(fā)生時(shí)，由職能科室的負(fù)責(zé)人簽字，同時(shí)預(yù)算管理員進(jìn)行登記并上報(bào)財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對該項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行審核、付款。年終綜合分析全面預(yù)算管理系統(tǒng)的業(yè)績數(shù)據(jù)，對全員進(jìn)行績效考核，同時(shí)循環(huán)進(jìn)入次年的全面預(yù)算管理編制和執(zhí)行。
借助信息化系統(tǒng)完成全面預(yù)算管理，可以大大提高上上下下計(jì)劃、審核的效率，建立健全全面預(yù)算管理體系。從淺層次的全面預(yù)算到深度全面預(yù)算，是*9個(gè)飛躍，從手工作業(yè)的全面預(yù)算到信息化操作的全面預(yù)算，則是第二個(gè)飛躍。借助博科資訊全面預(yù)算管理信息化系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵效應(yīng)如下：
*9，縮短預(yù)算編制周期。由于系統(tǒng)提供的自動(dòng)計(jì)算、自動(dòng)匯總、自動(dòng)分解等功能，使得過去通過手工操作來完成的工作全部信息化自動(dòng)化，因而在預(yù)算流程不變的情況下，大大縮短了編制周期。
第二，預(yù)算編制、監(jiān)督控制、分析調(diào)整、績效考核一體化。通過預(yù)算系統(tǒng)與財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)的緊密集成，使得預(yù)算的控制，以及預(yù)算的及時(shí)有效分析成為可能，使得整個(gè)集團(tuán)的預(yù)算目標(biāo)、執(zhí)行過程、業(yè)績結(jié)果可視化，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)、消除影響業(yè)績目標(biāo)達(dá)成的威脅因素。
第三，促進(jìn)醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)與績效管理相結(jié)合。博科預(yù)算管理系統(tǒng)是企事業(yè)單位的戰(zhàn)略管理工具，與BPM緊密集成，在BPM中完成戰(zhàn)略目標(biāo)的制定后，可以下達(dá)到預(yù)算系統(tǒng)中，指導(dǎo)后續(xù)預(yù)算的編制，使得預(yù)算流程真正成為以戰(zhàn)略為核心的預(yù)算;為醫(yī)院績效考核提供了依據(jù)，有利于建立公平合理的績效考核和薪酬體系。
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