今天為大家準備了CMAP1章節(jié)中的內(nèi)部控制部分，該部分在P1中占15%。
理解內(nèi)控風(fēng)險和內(nèi)控風(fēng)險管理
識別并描述內(nèi)部控制的各項目的
解釋一個公司的組織構(gòu)架、政策、目的和目標(biāo)，以及其管理理念和風(fēng)格，如何影響其控制環(huán)境的范圍和有效性
識別董事會所承擔(dān)的有 關(guān)確保公司的運作符合股東的最佳利益的各項責(zé)任
識別公司治理的等級；即公司的章程，法則， 政策和程序
理解 公司治理，包括首席執(zhí)行官，董事會，審計委員會，經(jīng)理和其他利益相關(guān)人 的權(quán)利和責(zé)任；理解制定公司決策的程序
描述內(nèi)部控制的設(shè)計
如何為達到一個實體的目標(biāo)提供合理（但非絕對）保證包括(i)經(jīng)營的效率和 效果，(ii)財務(wù)報表的可靠性，(iii)對適用的法律法規(guī)的遵守
解釋為什么人事政策和程序是有效控制環(huán)境的組成部分
定義職責(zé)分離并舉例
解釋為什么下列四項職能應(yīng)由不同部門或同一職能 部門中不同人員來擔(dān)任：(i)執(zhí)行事項的權(quán)力，(ii)記錄該事項，(iii)保管與該 事項有關(guān)的資產(chǎn)，(iv)定期核對現(xiàn)存的資產(chǎn)與記錄的數(shù)額
理解獨立核對和查證的重要性
識別保護資產(chǎn)控制的實例
解釋為什么應(yīng)使用預(yù)先編號的表格，以及制定具體的政策和程序 規(guī)定何人被授權(quán)接受某些文件都是一種控制手段
定義固有風(fēng)險，控制風(fēng)險和 檢查風(fēng)險
定義并 區(qū)別預(yù)防性控制和檢查性控制
描述薩賓斯-奧克斯利法案 (Sarbanes-Oxley Act 第 201 節(jié)，203 節(jié)，204 節(jié)，302 節(jié), 404 節(jié)和 407 節(jié)）對 內(nèi)部控制的主要規(guī)定
識別美國上市公司監(jiān)督委員會（PCAOB）對審計內(nèi)部控制所提供的 指導(dǎo)作用
區(qū)分內(nèi)部控制審計中自上而下（以風(fēng)險為基礎(chǔ)） 和自下而上的方式
識別在第 5 號審計準則中美國上市公司監(jiān)督委員會所推 薦的審計內(nèi)部控制的方法
識別并描述美國國外貪腐防治法關(guān)于內(nèi)部控制的主要規(guī)定
識別并描述發(fā)起組織委員會（COSO）內(nèi)部控制 整合框架（2013 版）的五項重要組成部分
評估組織的內(nèi)控風(fēng)險水平，并推薦降低風(fēng)險的策略
理解外部審計人員的責(zé)任， 包括外部審計人員出具的審計意見類型
描述會計工作的職責(zé)分離如何能提高系統(tǒng)的安全性
識別對信息系統(tǒng)的威脅，包括輸入操縱、程序變更、直接文件 變更、數(shù)據(jù)盜竊、蓄意破壞、病毒、特洛伊木馬軟件，盜竊和網(wǎng)絡(luò)釣魚
理解如何通過系統(tǒng)開發(fā)控制提高系統(tǒng) 輸入、處理、輸出和存儲功能的正確性、有效性、安全性、保密性和適應(yīng)性
識別對實體硬件設(shè)置訪 問權(quán)限的流程
識別管理層保護程序和數(shù)據(jù)庫以免被越權(quán)使用所采取的方 法
識別輸入控制、處理控制和輸出控制，并描述為什么這些控制是必要的
識別并描述儲存控制的類型，并 理解何時以及為何采用這些控制
識別并描述使用互聯(lián)網(wǎng)相較于使 用安全傳輸線路來傳輸數(shù)據(jù)的固有風(fēng)險
定義數(shù)據(jù)加密，并描述為何在使用 互聯(lián)網(wǎng)時更有必要采用數(shù)據(jù)加密方法
識別防火墻及其用途
理解如何使用作業(yè)的流程圖評估控制
解釋將所有的程序和數(shù)據(jù)文件定期 作備份并將備份儲存于安全的偏遠地區(qū)的重要性
定義業(yè)務(wù)連續(xù)性計劃
定義災(zāi)難恢復(fù)計劃的目的，并識 別該計劃的組成部分, 包括熱站，溫站，和冷站
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