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題中如果沒有說三免三減半政策,那暫時性差異只用無腦乘25%,但有了這個政策,我們可以事先知道差異轉(zhuǎn)回時的稅率。差異是400,那轉(zhuǎn)回的200適用優(yōu)惠稅率,還有200適用正常稅率,加起來正好是400.這道試題是注冊會計師的考試練習題有點難了。后續(xù)如果還不懂可以再看下郁剛老師的視頻哦
我這里總結了下;1)應稅合并被合并企業(yè):按照公允價值轉(zhuǎn)讓和處置資產(chǎn),并繳納所得稅合并企業(yè):接受被合并企業(yè)的資產(chǎn),計稅基礎為公允價值同一控制會計處理:按賬面價值核算,產(chǎn)生遞延所得稅非同一控制會計處理:按公允價值核算,不產(chǎn)生遞延所得稅(2)免稅合并合并企業(yè):接受被合并企業(yè)的資產(chǎn),計稅基礎為原賬面價值被合并企業(yè):不繳納所得稅同一控制會計處理:按賬面價值核算,不產(chǎn)生遞延所得稅非同一控制會計處理:按公允價值核算,產(chǎn)生遞延所得稅
同學你好,比如說:A是母公司,B是子公司A賣存貨給B,形成差異;B賣出,轉(zhuǎn)回差異。
同學,你好!這是與資產(chǎn)相關的政府補助,按總額法處理,固定資產(chǎn)原價500,政府補助100,按折舊相同方式攤銷遞延收益,2017年7月1日取得時固定資產(chǎn)剩余4年,所以遞延收益攤銷100/4*1/2=12.5,2017年末遞延收益的計稅基礎為0,賬面價值100-12.5=87.5,確認遞延所得稅資產(chǎn)87.5*25%=21.875祝你學習愉快!
同學,你好!非同一控制下的企業(yè)合并中,企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額,按照會計準則規(guī)定應確認為商譽。 因會計與稅收的劃分標準不同,按照稅收法規(guī)規(guī)定作為免稅合并的情況下,計稅時不認可商譽的價值,即從稅法角度,商譽的計稅基礎為0,兩者之間的差額形成應納稅暫時性差異。對于商譽的賬面價值與其計稅基礎不同產(chǎn)生的該應納稅暫時性差異,準則中規(guī)定不確認與其相關的遞延所得稅負債,原因在于: 一是確認該部分暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債,則意味著購買方在企業(yè)合并中獲得的可辨認凈資產(chǎn)的價值量下降,企業(yè)應增加商譽的價值,商譽的賬面價值增加以后,可能很快就要計提減值準備,同時其賬面價值的增加還會進一步產(chǎn)生應納稅暫時性差異,使得遞延所得稅負債和商譽價值量的變化不斷循環(huán)?! 《巧套u本身即是企業(yè)合并成本在取得的被購買方可辨認資產(chǎn)、負債之間進行分配后的剩余價值,確認遞延所得稅負債進一步增加其賬面價值會影響到會計信息的可靠性。祝學習愉快,繼續(xù)加油哦~
同學你好!政府補助隨著折舊的計提一起攤銷。2018年半年:8000/20/2=2008000-200=78007800*25%=1950 2019年一年:8000/20=4007800-400=74007400*25%=1850 2020年一年:8000/20=4007400-400=70007000*25%=1750 2021年一年:8000/20=4007000-400=66006600*25%=1650祝你學習愉快!
這個要看題干中對于所得稅的解釋,如果沒有要求你求所得稅的話就不要求了,看清題意,并不是每道題都要算所得稅的!~
同學你好,預計負債的賬面價值=600,計稅基礎=0確認遞延所得數(shù)資產(chǎn)600*00.25=150借:遞延所得數(shù)資產(chǎn) 150 貸:所得稅費用 學習愉快~
所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用應交所得稅指的是當期所得稅費用所以,兩者是不用的。這里當期沒有要算的應交稅費哦
按照所得稅稅前扣除有關規(guī)定,跨年度的固定資產(chǎn)折舊是不允許再提取的.因此,第二年應提的折舊按照上年度的余額計提.不扣除上年度應扣未扣的折舊額.具體可以把試題貼出來,看看哪一點不理解?
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants,簡稱ACCA)成立于1904年,是世界上領先的專業(yè)會計師團體。也是國際學員眾多、學員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計師組織
期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試,是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試??荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導,由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦,考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試,取得《稅務師職業(yè)資格證書》,同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。
注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格,取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員,主要從事資產(chǎn)評估工作。
注冊會計師,是指通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡稱為CPA。
初級會計職稱,又叫做初級會計師、助理會計師,是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試,獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度,每年舉行一次。
證書簡介:經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱,需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試”。
教師回復: 親愛的同學,上午好~如果上年為負數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復: 親愛的同學,你好:愛學習的同學,收支結余率指在一定時期內(nèi)(一年)結余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會考試中,沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈,同學了解即可,祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進步一點點,繼續(xù)加油哦~
教師回復: 同學,你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快!
教師回復: 同學你好:F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧,先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個字母,看是復利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復利(這里特殊,當?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復可以幫助到你,還有不明白的地方,及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
教師回復: 同學,是這樣操作的,科學計算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行
教師回復: 勤奮努力愛學習的同學,你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認使用權資產(chǎn)和租賃負債,會計分錄是:借:使用權資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時,使用權資產(chǎn)要計提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計分錄是:借:管理費用 371,428.57貸:使用權資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計提折舊)3、在后續(xù)計量時,要確認租賃負債的利息,會計分錄是:借:財務費用 131,040貸:租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的,當年應再支付按銷售額的2%計算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實際發(fā)生時,直接計入當期損益,會計分錄是:借:銷售費用 30,000貸:應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計是:管理費用( -371,428.57)+財務費用( -131,040)+銷售費用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學習的你是最棒的,加油~
教師回復: 同學您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下(2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率)
教師回復: 勤奮努力、愛學習會計的同學你好,有兩種方式可以計算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額(余額)。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~