D選項(xiàng)不是有暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅中的一種嗎？

其他回答

• E同學(xué)
  選項(xiàng)b我記得是確認(rèn)為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅…為什么這題不選
  • 陳老師
    B要確定遞延所得稅，只是計(jì)入資本公積
  • E同學(xué)
    老師能寫下分錄嗎？
  • 陳老師
    借：資本公積 貸：遞延所得稅負(fù)債 或 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：資本公積
  • E同學(xué)
    老師借其他綜合收益貸遞延所得稅負(fù)債
  • 陳老師
    是的，現(xiàn)在已經(jīng)改為其他綜合收益科目了，您理解就行了
• w同學(xué)
  永久性差異和暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)為遞延所得稅，兩者有什么區(qū)別？
  • 李老師
    你好，永久性差異不確認(rèn)遞延所得稅 暫時(shí)定差異才確認(rèn)遞延所得稅。 暫時(shí)性的差異，是現(xiàn)在不讓扣，以后讓扣。永久性差異是現(xiàn)在不讓扣，以后也不讓扣。 滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
  • w同學(xué)
    我的意思是教材上有一種說法是確認(rèn)為暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅。這個(gè)和永久性差異說的是一件事情嗎？
  • 李老師
    不是一回事，只是自己研發(fā)的無形資產(chǎn)等幾種特殊情況，才那么處理。
  • w同學(xué)
    這兩種情況分錄各是什么？謝謝~
  • 李老師
    你好，永久性差異沒有分錄，只是納稅調(diào)整。 暫時(shí)性差異 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸 所得稅費(fèi)用 借 所得稅費(fèi)用 貸 遞延所得稅負(fù)債
• O同學(xué)
  哪些暫時(shí)性差異不能確認(rèn)為遞延所得稅？
  • 陳老師
    比較常見的產(chǎn)生暫時(shí)性差異而不確認(rèn)遞延所得稅的有：
    1.一般分期付款取得的固定資產(chǎn)，超過正常信用條件的，是具有融資性質(zhì)的，那么這個(gè)固定資產(chǎn)在取得時(shí)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的差異不確認(rèn)遞延所得稅；
    2.非同一控制下的免稅企業(yè)合并中形成的商譽(yù)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同所產(chǎn)生的差異不確認(rèn)遞延所得稅；
    3.擬長期持有的權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的差異也不確認(rèn)遞延所得稅；
    4.三新企業(yè)對(duì)于無形資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面基礎(chǔ)形成的差異也不確認(rèn)遞延所得稅。