這題確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算方法是什么？

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• 廬同學(xué)
  這道題怎么分析確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債 計(jì)稅基礎(chǔ)是什么，會(huì)計(jì)確認(rèn)的是什么
  • 趙老師
    合并報(bào)表賬面認(rèn)可的900的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)扣除折舊，所以賬面價(jià)值=900-900/10/2=855，計(jì)稅基礎(chǔ)認(rèn)可購(gòu)買方的價(jià)格1000為基礎(chǔ)扣除折舊額，等于1000-1000/10/2=950，資產(chǎn)賬面小于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
• B同學(xué)
  確認(rèn)的“遞延收益”要計(jì)算確認(rèn)“遞延所得稅資產(chǎn)”么
  • S老師
    遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說是暫時(shí)未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用。
    遞延所得稅資產(chǎn) ，就是遞延到以后繳納的稅款遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。
• 點(diǎn)同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)我總是搞不清楚。資產(chǎn)數(shù)大于稅法數(shù)確認(rèn)什么，資產(chǎn)數(shù)小于稅法數(shù)確認(rèn)什么
  • 丁老師
    1、遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)分別是資產(chǎn)、負(fù)債科目屬性?！斑f延所得稅資產(chǎn)”科目用來核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)按確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記該科目，貸記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”科目。 資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額確認(rèn)，借記該科目，貸記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”等科目;資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額作相反的會(huì)計(jì)分錄。該科目期末為借方余額，反映企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。 2、“遞延所得稅負(fù)債”科目用來核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債。資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，借記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”科目，貸記本科目。 資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額確認(rèn)，借記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”科目，貸記本科目；資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的做相反的會(huì)計(jì)分錄。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。 3、資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)： 借：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 4、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 遞延所得稅負(fù)債 負(fù)債與資產(chǎn)的處理相反。