首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答企業(yè)在分期預繳所得稅的時候,需要確認遞延所得稅費用嗎?

    學員，你好！會計準則就是這么規(guī)定的，而且你們公司15%的稅率，應該是高新技術企業(yè)和技術先進型企業(yè)，研發(fā)費用肯定會加計扣除的，會少交稅的，不清楚你們公司的實際情況，是不知道稅收優(yōu)惠還是其他原因。教材中說的都是準則規(guī)定的，這章是要多聽幾遍的，你如果不懂，你先聽一下會計的錄播課所得稅這章，還有經濟法第七章企業(yè)所得稅，不只聽一個老師，可以兩個老師都聽一下。

    2019-12-12 09:40:50
    張老師 老師解答
    閱讀量 728

  • 老師已回答遞延所得稅如何理解？

    親愛的同學你好，遞延所得稅指遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，遞延所得稅資產是未來可以抵稅的資產。遞延所得稅負債是未來要多交稅的義務。遞延所得稅在第20章所得稅章節(jié)會有詳細講解，有問題歡迎繼續(xù)交流(????)

    2019-12-09 23:01:23
    羅老師 老師解答
    閱讀量 337

  • 老師已回答一項固定資產，會計上賬面小于計稅基礎，會導致調增應納稅所得額嗎？

    準注會同學你好~對于資產，賬面價值小于計稅基礎的，說明未來可稅前列支的金額多形成可抵扣暫時性差異，那么折舊是要分時間來比較的。最開始會計的折舊大于稅法，調增應納稅所得額，隨著時間推移，會計折舊會小于稅法折舊，調減應納稅所得額。希望對同學有所幫助~繼續(xù)加油哦~

    2019-12-09 19:53:32
    袁老師 老師解答
    閱讀量 2438

  • 老師已回答本題C項商譽不確認遞延所得稅和D項產生永久性差異分別怎么理解?

    勤奮的同學，你好解析中對各個選項有解釋，同學不明白的點可以有針對性的提出，如具體知識點或數字不明白，老師會再來給你回復~繼續(xù)加油，祝你學習愉快~

    2019-12-03 23:26:26
    丁老師 老師解答
    閱讀量 325

  • 老師已回答由于稅法規(guī)定的扣除有限額的也應計提遞延所得稅資產吧？

    認真的準注會寶寶，你好呀~廣宣費如果可以在以后年度扣除是需要確認暫時性差異的，不能在以后年度扣除的部分為永久性差異~祝學習愉快，繼續(xù)加油哦~

    2019-11-30 16:35:39
    趙老師 老師解答
    閱讀量 461

  • 老師已回答此虧損確認遞延所得稅資產，所得稅收益或費用應在所得稅貸方吧？

    勤奮的同學你好：同學截圖這個條件內容，說的遞延所得稅資產（在借方）是2018年以前已經確認的~當年（2018年）實現的利潤是3000萬元，那么是以前確認的遞延所得稅資產在本年是要從貸方轉出的~你再理解看看呢~如有疑問歡迎再提出呀~繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??

    2019-11-30 14:13:04
    高老師 老師解答
    閱讀量 372

  • 老師已回答遞延所得稅負債何時用，第七章長投盤盈和盤虧考慮所得稅啥意思？

    親愛同學你好，遞延所得稅負債是一項負債，由資產、負債的賬面價值與計稅基礎不一致產生的。在第二十章所得稅章節(jié)會有詳細的介紹。資產盤盈或盤虧，要看是否存在資產的賬面價值與計稅基礎不一致，如果不一致，才可能產生遞延所得稅。賬面價值是站在會計的角度看資產或負債價值多少，而計稅基礎則是站在稅法的角度看資產或負債價值多少，會計與稅法兩者有差異，就會產生遞延。（本內容僅給同學簡單介紹，具體內容老師在基礎班會詳細講解的）請繼續(xù)加油哦↖(^ω^)↗

    2019-11-29 20:03:25
    羅老師 老師解答
    閱讀量 442

  • 老師已回答特殊交易或事項涉及遞延所得稅確認和計量中圖一標藍處怎么理解?

    準注會同學你好：這部分只是在教材這里提及了一下，也并未舉實際例子。指的是這類混合金融工具產生暫時性差異需要確認遞延所得稅時，對應科目不是所得稅費用，而是所有者權益。祝學習愉快~

    2019-11-28 17:04:10
    孫老師 老師解答
    閱讀量 402

  • 老師已回答有關股份支付有關的遞延所得稅問題怎么理解?

    同學你好~　 這道題目涉及的考點是“與股份支付相關的當期及遞延所得稅”——如果稅法規(guī)定與股份支付相關的支出允許扣除的情況(不允許稅前扣除的，則不形成暫時性差異，但是很少見）　 在這種情況下， 在按照會計準則規(guī)定 確認成本費用期間內，企業(yè)應當根據會計期間取得的信息估計可以扣除的金額（即：題目中的1600）估計可稅前扣除的金額確定計稅基礎 以及由此產生的暫時性差異，符合確認條件的情況下（即：未來取得足夠的應納稅所得額）應當確認相關的遞延所得稅?！?當期發(fā)生的費用預計可以扣除的部分=1600/3=533.33(稅法）　 當期實際發(fā)生的費用 550（賬面）　情況一 當期實際發(fā)生的費用小于等于（即不超過)預計未來可以扣除的部分，所以應當確認的遞延所得稅資產的金額為550*25%=137.5　 情況二（即沒有題目中的假定）當期實際發(fā)生的費用大于預計未來可以扣除的部分則用533.33*25%　 希望上述回答能夠解決你的疑問，祝一切順利，考試通關

    2019-11-25 09:58:35
    高老師 老師解答
    閱讀量 1525

  • 老師已回答本題為何不用確認遞延所得稅資產?

    勤奮的同學，你好！無形資產開發(fā)這塊比較特殊，賬面價值會小于計稅基礎，但是不用確認遞延所得稅資產，需要特殊記憶一下。希望可以幫到你，繼續(xù)加油！

    2019-11-24 18:41:36
    吳老師 老師解答
    閱讀量 316
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務師
  • 資產評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協會負責組織的全國統一考試，由中國證券協會統一組織、統一大綱、統一試題、統一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應證券從業(yè)資格，由中國證券協會統一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統一考試制度，由中國銀行業(yè)協會統一組織、統一大綱、統一試題、統一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協會統一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。

稅務師是指通過全國稅務師統一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。

注冊資產評估師是指經資產評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產評估師職業(yè)資格證書》并經中國資產評估協會登記的資產評估專業(yè)管理人員，主要從事資產評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統一考試制度，由中國基金協會統一組織、統一大綱、統一試題、統一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應基金從業(yè)資格，由中國基金協會統一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經濟師
  • 初級經濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統一組織、統一考試時間、統一考試大綱、統一考試命題、統一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經濟師考試也稱作經濟專業(yè)技術資格考試。經濟師是我國職稱之一。要取得“經濟師”職稱，需要參加“經濟專業(yè)技術資格考試”。

證書簡介：經濟師考試也稱作經濟專業(yè)技術資格考試。經濟師是我國職稱之一。要取得“經濟師”職稱，需要參加“經濟專業(yè)技術資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數，今年正數，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結余率怎么計算嗎？

    教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數 - 支岀數 = 結余數。（收入數 - 支岀數） / 收入數* 100% = 收支結余率。同學現在是在學政府會計章節(jié)的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！

  • 在中級會計中，F/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現值P/A-年金現值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現值和終值：F代表終值，P代表現值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F或P代表復利（這里特殊，當第一字母是F，則用P表示;當第一個字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權資產累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現金持有量的計算公式是啥？

    教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現金持有量=根號下（2*一定時期的現金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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