首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答應(yīng)納稅暫時(shí)性差異乘以稅率等于遞延所得稅的負(fù)債為何是期末余額?

    注會寶寶你好,賬面和計(jì)稅的差額時(shí)暫時(shí)性差異余額。因?yàn)槭强偟牟町?,所以是余額。發(fā)生額指的是當(dāng)年新增的差異哦。舉個(gè)例子:交易性金融資產(chǎn),期初賬面大于計(jì)稅100期末賬面大于計(jì)稅250那么應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的余額為250,發(fā)生額=250-100=150表示當(dāng)年新增的差異。老師這么解釋可以理解嗎,有問題及時(shí)溝通~

    2020-01-04 21:38:42
    林老師 老師解答
    閱讀量 720
  • 老師已回答為什么確定為遞延所得稅資產(chǎn)?怎么判斷借貸方向?

    準(zhǔn)注會同學(xué)你好:這是20章的內(nèi)容,發(fā)生虧損在未來5年內(nèi)可以補(bǔ)虧,即可以讓未來少交稅,形成可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2600*25%,資產(chǎn)記在借方,表示增加。祝學(xué)習(xí)愉快~

    2020-01-04 12:02:14
    孫老師 老師解答
    閱讀量 552
  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)與負(fù)債怎么來的?

    勤奮的同學(xué),你好呀~通俗的講:遞延:傳遞、延遲的意思。所得稅: 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅 。負(fù)債:需要償還資產(chǎn):未來會歸還的一句話,因?yàn)槟承┰?,我們多繳稅了,未來是可以沖抵回來的,就屬于遞延所得稅資產(chǎn);反之,某些原因,實(shí)際交的稅的比我們上繳的稅少了,未來我們需要補(bǔ)交的,就屬于遞延所得稅負(fù)債。在之后的所得稅章節(jié)中,我們還會有耿深入的學(xué)習(xí)。希望老師的解答可以幫助到你的理解,祝學(xué)習(xí)愉快~繼續(xù)加油呀~

    2020-01-04 06:57:16
    田老師 老師解答
    閱讀量 508
  • 老師已回答C選項(xiàng)商譽(yù)發(fā)生減值,為何確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)?

    準(zhǔn)注會寶寶你好,C選項(xiàng)商譽(yù)發(fā)生減值,就像固定資產(chǎn)發(fā)生減值一樣,稅法上對減值不認(rèn)可,賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),希望老師的解答可以幫助到你的理解,加油哦~

    2020-01-03 21:37:47
    田老師 老師解答
    閱讀量 355
  • 老師已回答余額是正數(shù)的意思是借方余額嗎?

    努力的小天使:       D選項(xiàng),當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債 大于 遞延所得稅資產(chǎn),遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)所得稅費(fèi)用在借方,則所得稅費(fèi)用借方金額 大于 貸方金額。所以產(chǎn)生的是“費(fèi)用”,反之則產(chǎn)生的是“收益”?!?    舉個(gè)例子:本期發(fā)生的遞延所得稅資產(chǎn)是10,本期發(fā)生的遞延所得稅負(fù)債是15,遞延所得費(fèi)用=15-10=5,這就是遞延所得稅費(fèi)用。本期發(fā)生的遞延所得稅資產(chǎn)是20,本期發(fā)生的遞延所得稅負(fù)債是15,遞延所得費(fèi)用=15-20=-5(負(fù)數(shù)),即遞延所得稅費(fèi)用-5,那么遞延所得稅收益就是5,也就是用20-15=5。老師這么解答,同學(xué)可以理解嗎,繼續(xù)加油哦!

    2020-01-03 21:23:11
    周老師 老師解答
    閱讀量 370
  • 老師已回答這道題是確認(rèn)遞延所得稅并調(diào)整商譽(yù)嗎?

    同學(xué),你好!非同一控制下的企業(yè)合并中,企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額,按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為商譽(yù)?! ∫驎?jì)與稅收的劃分標(biāo)準(zhǔn)不同,按照稅收法規(guī)規(guī)定作為免稅合并的情況下,計(jì)稅時(shí)不認(rèn)可商譽(yù)的價(jià)值,即從稅法角度,商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0,兩者之間的差額形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。對于商譽(yù)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的該應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,準(zhǔn)則中規(guī)定不確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債,原因在于:  一是確認(rèn)該部分暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債,則意味著購買方在企業(yè)合并中獲得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的價(jià)值量下降,企業(yè)應(yīng)增加商譽(yù)的價(jià)值,商譽(yù)的賬面價(jià)值增加以后,可能很快就要計(jì)提減值準(zhǔn)備,同時(shí)其賬面價(jià)值的增加還會進(jìn)一步產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,使得遞延所得稅負(fù)債和商譽(yù)價(jià)值量的變化不斷循環(huán)。  二是商譽(yù)本身即是企業(yè)合并成本在取得的被購買方可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債之間進(jìn)行分配后的剩余價(jià)值,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債進(jìn)一步增加其賬面價(jià)值會影響到會計(jì)信息的可靠性。祝學(xué)習(xí)愉快哦~繼續(xù)加油呀~

    2020-01-03 20:56:29
    鄭老師 老師解答
    閱讀量 313
  • 老師已回答此題為什么沒有考慮遞延所得說資產(chǎn)的影響?

    親愛的注會寶寶本題題干說,不考慮其他因素。希望老師的解答能幫到同學(xué)。

    2020-01-03 17:59:04
    龔老師 老師解答
    閱讀量 302
  • 老師已回答此題中遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額為5,為什么是綱稅調(diào)減?

    準(zhǔn)注會同學(xué),你好遞延所得稅負(fù)債年末比年初多了5,產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異所以是本期形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異5/25%=20對吧。為啥形成呢,比如本期1月1日購入固定資產(chǎn)入賬價(jià)值100,會計(jì)上本期折舊10,按照稅法要求本期折舊30,那是不是導(dǎo)致期末計(jì)稅基礎(chǔ)70小于賬面價(jià)值90,形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20.那么當(dāng)計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候,是不是還要因?yàn)檎叟f的問題,還要把會計(jì)利潤調(diào)減20。所以應(yīng)交所得稅就是(210-10+20-20)*25%=50,在計(jì)算所得稅費(fèi)用=50+20*25%=55這樣解釋可以理解嘛~

    2020-01-03 14:55:14
    賈老師 老師解答
    閱讀量 371
  • 老師已回答D選項(xiàng)商譽(yù)是不確認(rèn)遞延所得稅的嗎?

    親愛的注會寶寶,你好D選項(xiàng)的意思其實(shí)就是非同一控制下,將被投資方的資產(chǎn)由賬面價(jià)值轉(zhuǎn)為公允價(jià)值時(shí),差額計(jì)入資本公積,因此產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債也要調(diào)整資本公積。資本公積會影響被投資方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值,從而會影響商譽(yù)金額的確認(rèn)。作為暫時(shí)性差異但不確認(rèn)遞延所得稅的商譽(yù) 和 不影響利潤表(所得稅費(fèi)用)但確認(rèn)遞延所得稅的商譽(yù),這個(gè)說的是一個(gè)意思哦。對于特殊情況下的免稅合并,資產(chǎn)負(fù)債存在差異確認(rèn)遞延,從而影響商譽(yù)。但是商譽(yù)本身是不確認(rèn)遞延的,因?yàn)樯套u(yù)本身是倒擠出來的,如果確認(rèn)遞延會無限循環(huán)。希望可以幫助到你,繼續(xù)加油哈~

    2020-01-03 12:39:38
    鄭老師 老師解答
    閱讀量 380
  • 老師已回答遞延收益不是一項(xiàng)負(fù)債嗎?為什么是遞延所得稅資產(chǎn)?

    勤奮的同學(xué),你好~是的,遞延收益 計(jì)稅基礎(chǔ)=0,負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)?!∠M陨辖獯鹉軒椭侥?,繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2020-01-03 11:30:16
    唐老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
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會計(jì)類
  • CPA
  • 初級會計(jì)職稱
  • 中級會計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

中級會計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級會計(jì)、中級會計(jì)師和高級會計(jì)師職稱三個(gè)級別。中級會計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計(jì)算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤)/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級會計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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