首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答形成可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎? 為什么?

    可愛(ài)的同學(xué),你好~對(duì)存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬(wàn):因?yàn)檫@只是一種準(zhǔn)備,實(shí)際并未發(fā)生減值,所以不能扣,只能等到實(shí)際發(fā)生減值時(shí)才能扣。希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2019-11-23 17:17:58
    唐老師 老師解答
    閱讀量 795
  • 老師已回答借方不就是遞延所得稅費(fèi)用嗎,怎么還變成負(fù)數(shù)了?

    親愛(ài)的準(zhǔn)注會(huì)寶寶↖(^ω^)↗你好~1.與擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債,不僅當(dāng)期不允許稅前扣除,以后期間也不能稅前扣除,所以相當(dāng)于永久性的差異,不產(chǎn)生暫時(shí)性差異,不需要確認(rèn)遞延。2.遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)會(huì)增加所得稅費(fèi)用的金額,遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)會(huì)減少所得稅費(fèi)用的金額。所以當(dāng)遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)金額大于遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)金額時(shí),所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)。借:所得稅費(fèi)用貸:遞延所得稅負(fù)債借:遞延所得稅資產(chǎn)貸:所得稅費(fèi)用祝學(xué)習(xí)愉快,堅(jiān)持就會(huì)勝利,fighting~

    2019-11-23 16:26:20
    秦老師 老師解答
    閱讀量 791
  • 老師已回答確認(rèn)遞延時(shí),選擇稅率時(shí)要看這部分遞延所得稅何時(shí)轉(zhuǎn)回嗎?

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué),你好確認(rèn)遞延的時(shí)候,選擇稅率的時(shí)候要看這部分遞延所得稅何時(shí)轉(zhuǎn)回,以2013遞延所得稅資產(chǎn)800為例,這800有400是在2016年轉(zhuǎn)回(因?yàn)闀簳r(shí)性差異15年是1200,16年時(shí)800,減少了400,就是轉(zhuǎn)回了400;另外400在2017年轉(zhuǎn)回,2016年稅率為12.5%,2017年稅率為25%(哪幾年是什么稅率題目最開(kāi)始告訴你了)2014年同樣,不過(guò)需要注意的是,1200是余額,這1200有400是2016年轉(zhuǎn)回,800是2017年轉(zhuǎn)回,所以400對(duì)應(yīng)的是12.5%,800對(duì)應(yīng)的是25%希望以上解答能幫助到你~

    2019-11-23 15:20:49
    陳老師 老師解答
    閱讀量 459
  • 老師已回答預(yù)計(jì)資產(chǎn)會(huì)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,預(yù)計(jì)負(fù)債會(huì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎?

    親愛(ài)的注會(huì)寶寶    預(yù)計(jì)的固定資產(chǎn)發(fā)生的減值損失和辭退工人產(chǎn)生補(bǔ)償支出因?yàn)榻欢悤r(shí)可以扣除,會(huì)出現(xiàn)可抵扣差異,確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn),計(jì)算公式為(200+200)*25%=100萬(wàn)元。希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油哦~

    2019-11-21 16:17:59
    廖老師 老師解答
    閱讀量 655
  • 老師已回答確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)該怎么計(jì)算?應(yīng)交所得稅呢?

    勤奮可愛(ài)的準(zhǔn)注會(huì)同學(xué),你好!B選項(xiàng)中的分錄就是 借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 所得稅費(fèi)用 ;因此是一筆分錄,說(shuō)成是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)也沒(méi)錯(cuò)的~如果還有疑問(wèn),歡迎提問(wèn),請(qǐng)繼續(xù)加油呀!

    2019-11-16 19:37:42
    王老師 老師解答
    閱讀量 541
  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅怎么算?公式是什么?

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué),你好1.我們看題目中是這么說(shuō)的,A銷(xiāo)售產(chǎn)品后承諾,3年內(nèi)有質(zhì)量問(wèn)題免費(fèi)保修,如果真有質(zhì)量問(wèn)題了,A就要付出金錢(qián)來(lái)進(jìn)行維修,因此A作為一個(gè)企業(yè)要對(duì)可能付出的修理費(fèi)進(jìn)行估計(jì)一下。2.題目中說(shuō)A按照銷(xiāo)售收入的3%來(lái)計(jì)提保修費(fèi),那么我們就理解為每年計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債要按當(dāng)年的銷(xiāo)售收入*3%就行了。A選項(xiàng),我們看16年銷(xiāo)售收入10000,所以計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債就是10000*3%=300,那么題目結(jié)尾說(shuō)2016.1.1期初預(yù)計(jì)負(fù)債為0,所以當(dāng)年我們就計(jì)提300萬(wàn)的預(yù)計(jì)負(fù)債,那么我們已計(jì)提了300,事實(shí)上發(fā)生了100,那么我們就把預(yù)計(jì)負(fù)債沖減100,所以預(yù)計(jì)負(fù)債還剩下200。稅務(wù)局在核算企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)的時(shí)候他只認(rèn)你實(shí)際發(fā)生的,不認(rèn)你自己估計(jì)的,所以他說(shuō)你這提的預(yù)計(jì)負(fù)債不算,等今后發(fā)生再說(shuō),所以這個(gè)200的預(yù)計(jì)負(fù)債等今后發(fā)生再扣減,就是遞延所得稅資產(chǎn),用200*25%=50。B選項(xiàng),同樣的套路,17年計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債是14000*3%=420,去年剩200,今年事實(shí)發(fā)生保修費(fèi)160,所以我預(yù)計(jì)負(fù)債就還剩420+200-160=460,那么稅務(wù)局是不是仍然不認(rèn)你這個(gè)預(yù)估的,就是遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)有的余額是460*25%=115,由于我去年還剩遞延所得稅資產(chǎn)50,所以今年提115-50=65。C選項(xiàng),同樣的套路,18年計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債是18000*3%=540,去年剩460,今年發(fā)生保修費(fèi)300,所以預(yù)計(jì)負(fù)債剩540+460-300=700,今年遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)有的余額是700*25%=175,去年剩115,那么今年遞延所得稅資產(chǎn)提175-115=60D選項(xiàng),我們理解為,16年的出售后,19年保修義務(wù)到期了,但是17年出售的,19年保修義務(wù)還沒(méi)到期,所以19年的預(yù)計(jì)負(fù)債和遞延所得稅就不可能為0.希望上面的思路能夠幫助到你,有問(wèn)題繼續(xù)提出,加油吧同學(xué)

    2019-11-16 18:47:01
    夏老師 老師解答
    閱讀量 427
  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅怎么算?公式是什么?

    勤奮的同學(xué),你好~以16年為例:預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元;計(jì)稅基礎(chǔ)=0遞延所得稅資產(chǎn)=(負(fù)債的賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ))*稅率=(200-0)*25%=50希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2019-11-16 18:45:36
    孫老師 老師解答
    閱讀量 416
  • 老師已回答A為什么是遞延所得稅負(fù)債呢?

    勤奮的同學(xué)你好,比如一個(gè)固定資產(chǎn)是100,會(huì)計(jì)10年折舊,每年折100/10=10,稅法8年折舊,每年折100/8=12.5,所以當(dāng)年折舊完后造成的會(huì)計(jì)賬面>計(jì)稅基礎(chǔ),因此我們確認(rèn)的是遞延所得稅負(fù)債希望能幫助到你,繼續(xù)加油,祝早日拿下CPA

    2019-11-15 16:31:59
    龍老師 老師解答
    閱讀量 319
  • 老師已回答老師,這題遞延所得稅是2800 300-2000嗎?

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好:你說(shuō)的是遞延所得稅負(fù)債嗎?投房的賬面價(jià)值為2800,計(jì)稅基礎(chǔ)為2000-2000/20*3=1700,因此產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債(2800-1700)*25%。祝學(xué)習(xí)愉快~

    2019-11-14 17:28:35
    孫老師 老師解答
    閱讀量 404
  • 老師已回答本題中,遞延所得稅的含義是什么呢?

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué),你好:遞延所得稅資產(chǎn)是以后期間可以抵扣的稅,因?yàn)榭梢宰屇阋院笊倮U稅,所以是資產(chǎn);遞延所得稅負(fù)債是以后期間要交的稅,因?yàn)闀?huì)讓以后多繳稅,所以是負(fù)債祝學(xué)習(xí)愉快~加油哦~ヾ(?°?°?)??

    2019-11-13 14:14:44
    李老師 老師解答
    閱讀量 363
金融類(lèi)
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱(chēng)ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類(lèi)
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱(chēng)Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱(chēng)為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng),又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱(chēng)三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

證書(shū)簡(jiǎn)介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱(chēng)作經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱(chēng)之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱(chēng),需要參加“經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試”。

其他
  • 考研

高頓考研研究院的研發(fā)團(tuán)隊(duì)具有超群的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、豐富的教學(xué)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。研究人員不斷創(chuàng)新出科學(xué)的教學(xué)理念,研發(fā)更高效的教學(xué)工具,洞悉研究生考試動(dòng)態(tài),確保高頓考研能夠提供業(yè)內(nèi)高端品質(zhì)教學(xué)服務(wù),助力學(xué)員考試通關(guān)。

精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類(lèi)似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷(xiāo)售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷(xiāo)售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷(xiāo)售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷(xiāo)售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷(xiāo))。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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