首頁 > 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

• 老師已回答根據(jù)折現(xiàn)公式，此題的正確答案為什么選項(xiàng)C？

  勤奮努力的同學(xué)：你好，這道題目中，因?yàn)槭菑牡诹昴瓿酰喈?dāng)于第五年年末的普通年金折現(xiàn)，折現(xiàn)的話折到第五年年初，也就是第四年年末了，然后從第四年末在復(fù)利折現(xiàn)，這樣同學(xué)能理解么？有問題可以繼續(xù)和老師溝通，繼續(xù)加油(? ??_??)?

  2021-11-08 22:41:41

  老師老師解答

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• 老師已回答D選項(xiàng)不交企業(yè)所得稅，屬于稅后凈利潤，是否應(yīng)交20%的個(gè)稅？

  愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好哦~ D選項(xiàng)說的是企業(yè)間哈，意思是一個(gè)企業(yè)投資了另一個(gè)企業(yè)，從被投資企業(yè)那里獲得了股息分紅，這筆股息分紅免征企業(yè)所得稅。只有自然人股東，才交個(gè)稅，企業(yè)是不交個(gè)稅的。如果是自然人股東，從被投資單位獲得股息，那么就要交個(gè)稅。 繼續(xù)加油哈~

  2021-11-08 15:50:55

  許老師老師解答

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• 老師已回答中級(jí)會(huì)計(jì)教材例13-12中的50400000是怎么算出來的？

  同學(xué)可否將題干上傳，視頻打不開，不好解答祝同學(xué)備考順利，高分通過～～

  2021-11-07 22:13:02

  老師老師解答

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• 老師已回答運(yùn)費(fèi)是怎么表達(dá)時(shí)候含稅什么樣表達(dá)的時(shí)候不含稅呢？

  勤奮的同學(xué)： 你好！如果是增值稅專用發(fā)票上注明的金額，那是不含稅的；含稅題目會(huì)告知含稅的。常見的含稅一般是零售價(jià)，運(yùn)費(fèi)不涉及。 希望老師的解答能幫助到同學(xué)，祝同學(xué)逢考必過，加油~

  2021-11-07 08:15:03

  張老師老師解答

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• 老師已回答儲(chǔ)值卡確認(rèn)金額怎么算的？

  郭同學(xué)，你好呀~    甲公司預(yù)期將有權(quán)獲得與客戶未行使的合同權(quán)利相關(guān)的金額為50 000元，該金額應(yīng)當(dāng)按照客戶行使合同權(quán)利的模式按比例確認(rèn)為收入。本來銷售儲(chǔ)值卡總額為1000000，估計(jì)有50000不會(huì)被消費(fèi)，所以 估計(jì)總數(shù) 是950000，不使用比例 = 50000/估計(jì)總數(shù) 950000  ，截至2021年12月31日，客戶使用儲(chǔ)值卡的金額為400000元，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為收入，不使用的部分應(yīng)當(dāng)按照客戶行使合同權(quán)利的模式，按比例確認(rèn)收入，應(yīng)當(dāng)用50000/950000 *銷售額40 00000計(jì)算，  所以不使用部分結(jié)轉(zhuǎn)收入金額=400000*50000/950000。應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的收入金額=400000+  400000*50000/950000。  希望老師的回答能夠幫助到你哦，加油~

  2021-10-30 08:01:48

  老師老師解答

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• 老師已回答我記得只有算資本成本率的時(shí)候才需要考慮所得稅的呀？

  勤奮努力的同學(xué)：早啊，同學(xué)很厲害，這道題的答案是D選項(xiàng)，債券實(shí)際利率＝100×8%×/[90×（1－5%）]＝9.36%有問題繼續(xù)和老師溝通，繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??

  2021-10-22 07:42:30

  老師老師解答

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• 老師已回答借：利潤分配—未分配利潤貸：應(yīng)付股利分錄對(duì)嗎？

  親愛的同學(xué)，你好A、借：其他債權(quán)投資           債權(quán)投資減值準(zhǔn)備          貸：債權(quán)投資              其他綜合收益B、借：信用減值損失         貸：其他綜合收益-信用減值準(zhǔn)備C、借：其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng)          貸：其他綜合收益D、借：銀行存款          貸：應(yīng)收股利 祝學(xué)習(xí)愉快~

  2021-10-18 12:59:12

  陸老師老師解答

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• 老師已回答這道答題在不考慮所得稅計(jì)算的情況下列出所有的答案嗎？

  親愛的同學(xué)你好呀， （1）借：長期股權(quán)投資一乙公司　　30000（3×10000）　　貸：股本　　10000 資本公積一股本溢價(jià)　　20000 （2）借：存貨　　2000（10000-8000）固定資產(chǎn)　　4000（25000-21000）　　貸：資本公積　　6000（3）購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值=32000+6000=38000（萬元），因?yàn)?8000×80%=30400（萬元）＞30000，所以有400計(jì)入營業(yè)外收入，沒有商譽(yù)。借：長期股權(quán)投資-乙公司  400    貸：營業(yè)外收入 400（4）借：股本　　20000 資本公積　　13000（7000+6000）其他綜合收益　　1000 盈余公積　　1200 未分配利潤　　2800 　　貸：長期股權(quán)投資　　30400 少數(shù)股東權(quán)益　　7600（38000×20%）（5）借：存貨　　2000（10000-8000）固定資產(chǎn)　　4000（25000-21000）　　貸：資本公積　　6000 借：營業(yè)成本　　2000 　　貸：存貨　　2000 借：管理費(fèi)用　　200 　　貸：固定資產(chǎn)　　200（4000/20）（6） 2019年乙公司按購買日公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的凈利潤=6000-2000-200=3800（萬元）。借：長期股權(quán)投資　　3040（3800×80%）　　貸：投資收益　　3040 借：應(yīng)收股利　　1600（2000×80%）　　貸：長期股權(quán)投資　　1600  借：銀行存款 1600  貸：應(yīng)收股利 1600借：長期股權(quán)投資　　320（400×80%）　　貸：其他綜合收益　　320 （7） ①內(nèi)部債權(quán)債務(wù)借：應(yīng)付賬款　　600 　　貸：應(yīng)收賬款　　600 借：應(yīng)收賬款一壞賬準(zhǔn)備　　20 　　貸：資產(chǎn)減值損失　　20 ②順流交易內(nèi)部存貨借：營業(yè)收入　　2000 　　貸：營業(yè)成本　　2000 借：營業(yè)成本　　600 　　貸：存貨　　600 借：存貨一存貨跌價(jià)準(zhǔn)備　　100 　　貸：資產(chǎn)減值損失　　100③逆流交易內(nèi)部存貨借：營業(yè)收入　　1000 　　貸：營業(yè)成本　　1000 借：營業(yè)成本　　120［（1000-800）×（1-40%）］　　貸：存貨　　120 甲公司個(gè)別報(bào)表計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備150萬元，合并報(bào)表中存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的抵銷以存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤120萬元為限。借：存貨一存貨跌價(jià)準(zhǔn)備　　120 　　貸：資產(chǎn)減值損失　　120 ④逆流交易內(nèi)部固定資產(chǎn)借：營業(yè)外收入　　1200（2400-1200）　　貸：固定資產(chǎn)一原價(jià)　　1200 借：固定資產(chǎn)一累計(jì)折舊　　30（1200÷20×6/12）　　貸：管理費(fèi)用　　30 （8）借：股本　　20000 資本公積　　13000（7000+6000）其他綜合收益　　1400（1000+400）盈余公積　　1800（1200+600）未分配利潤一年末　　4000（2800+3800-600-2000） 　貸：長期股權(quán)投資　　32160（30400+3040-1600+320）少數(shù)股東權(quán)益　　8040［（20000+13000+1400+1800+4000）×20%］借：投資收益　　3040 少數(shù)股東損益　　760（3800×20%）未分配利潤一年初　　2800 　　貸：提取盈余公積　　600 對(duì)所有者（或股東）的分配　　2000 未分配利潤一年末　　4000 調(diào)整逆流交易未實(shí)現(xiàn)損益對(duì)少數(shù)股東損益和少數(shù)股東權(quán)益的影響。逆流交易未實(shí)現(xiàn)損益=120-120+1200-30=1170（萬元），少數(shù)股東應(yīng)按持股比例承擔(dān)。借：少數(shù)股東權(quán)益　　234　　貸：少數(shù)股東損益　　234（1170×20%）希望老師的回復(fù)可以幫助到你，繼續(xù)加油哦。

  2021-09-28 12:55:36

  老師老師解答

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• 老師已回答本題差錯(cuò)更正的分錄解釋一下，特別是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)不懂？

  親愛的同學(xué)，你好：合同中包含兩項(xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在合同開始日，按照各單項(xiàng)履約義務(wù)所承諾商品的單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例，將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)。本題中，甲公司提供的5年保養(yǎng)服務(wù)構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)。應(yīng)分?jǐn)偲浣灰變r(jià)格。銷售汽車分?jǐn)偟慕痤~：42/50*45810=378萬元保養(yǎng)服務(wù)分?jǐn)偟慕痤~：8/50*45*10=72萬元分錄如下：借：銀行存款    450      貸：主營業(yè)務(wù)收入       378             合同負(fù)債              72因題目中按照450萬元全額確認(rèn)了應(yīng)交所得稅，而實(shí)際當(dāng)期只有378萬元應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交所得稅，也就本次多交了所得稅，在未來是可以抵扣的，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。借：遞延所得稅資產(chǎn)       72*25%=18       貸：所得稅費(fèi)用             18    祝學(xué)習(xí)愉快~

  2021-09-17 23:25:42

  老師老師解答

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• 老師已回答賬面余額也就是成本怎么會(huì)是530呢？

  認(rèn)真努力的同學(xué)，你好~存貨的可變現(xiàn)凈值=（6-0.8-0.2）x100=500，賬面余額=530，發(fā)生減值的金額=530-500=30。不知道老師這樣解釋同學(xué)能否明白，希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~！ 還有疑問的地方，請(qǐng)繼續(xù)追問探討，*^O^*

  2021-08-18 17:50:17

  韓老師老師解答

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