所得稅這一章中提到的政府補助是如何形成應(yīng)納稅暫時性差異的呢？

老師，請問：所得稅這一章中，提到的政府補助是如何形成暫時性差異的呢？

哆同學(xué)
2021-09-23 03:35:20
閱讀量 1519
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于所得稅這一章中提到的政府補助是如何形成應(yīng)納稅暫時性差異的呢？我的回答如下：

    認真的同學(xué)，你好呀~

           1.對于確認為遞延收益的政府補助，如果按稅法規(guī)定，該政府補助為免稅收入，則并不構(gòu)成收到當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，未來期間會計上確認為收益時，也同樣不作為應(yīng)納稅所得額，因此，不會產(chǎn)生遞延所得稅影響。

            2.對于確認為遞延收益的政府補助，如果按稅法規(guī)定，應(yīng)作為收到當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額計算繳納所得稅，則該遞延收益的計稅基礎(chǔ)為0，資產(chǎn)負債日，該遞延收益的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)0之間將產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。如期末遞延收益賬面價值為100萬元，則產(chǎn)生100萬元的可抵扣性差異。

     

    希望老師的回答能夠幫助到你哦，加油~


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅暫時性差異相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-09-23 09:04:41
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其他回答

  • 郭同學(xué)
    政府補助中會出現(xiàn)暫時性差異嗎
    • C老師
      您好，政府補助中，有可能會出現(xiàn)暫時性差異的。
    • 郭同學(xué)
      能列舉一個嗎 沒有頭緒
    • C老師
      您好，比如有的地方當(dāng)年收到補貼80萬元，使用50萬元，剩余30萬元稅務(wù)局讓交企業(yè)所得稅，這個就是暫時性差異，明年這個30萬元使用后，作為免稅收入處理。
  • s同學(xué)
    所得稅中應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異
    • 田老師
      說的都對.但是最后錯了.你的所有數(shù)都是正確的.但是啊.企業(yè)所得稅哪個稅務(wù)局讓你用稅法上的所得稅繳稅了.企業(yè)的會計報表是按照會計法進行編制的.到了年終在繳納年終企業(yè)所得稅時要按照稅法的相關(guān)內(nèi)容進行調(diào)整.不是讓你用稅法上繳稅.而是根據(jù)會計利潤對會計法確定的利潤總額進行調(diào)整.所以啊.才會產(chǎn)生遞延所得稅負債.調(diào)整完了之后才能繳稅啊.分錄啊. 借所得稅費用                            25  貸遞延所得稅負債                   25
  • 燕同學(xué)
    所得稅中應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異
    • A老師
      關(guān)鍵是要理解暫時性差異的產(chǎn)生的原因。本題中由于稅法與會計采用的折舊方法不同產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異，這個差異會在未來某一期間轉(zhuǎn)回，也就是說當(dāng)期所得稅按稅法調(diào)整后的會計利潤計算繳納，與會計利潤計算出的所得稅產(chǎn)生的差異計入遞延所得稅負債。在未來某一期間當(dāng)稅法折舊小于會計折舊時，這個差異才會逐期轉(zhuǎn)回并計入應(yīng)交所得稅金額中。會計分錄如下：借：所得稅費用=100025%=250（在不存在永久性差異時=會計利潤25%） 貸：應(yīng)交稅費--所得稅=應(yīng)納稅所得額25%=90025%=225 遞延所得稅負債=應(yīng)納稅暫時差異發(fā)生額25%=10025%=25 當(dāng)應(yīng)納稅暫時差異轉(zhuǎn)回時 借：所得稅費用= 當(dāng)期所得稅-轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負債 （在不存在永久性差異時=會計利潤25%） 遞延所得稅負債 貸：應(yīng)交稅費--所得稅=應(yīng)納稅所得稅25%
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