第二節(jié) 現(xiàn)金管理
 
　　現(xiàn)金有廣義、狹義之分。廣義的現(xiàn)金是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以貨幣形態(tài)存在的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。狹義的現(xiàn)金僅指庫存現(xiàn)金。這里所講的現(xiàn)金是指廣義的現(xiàn)金。保持合理的現(xiàn)金水平是企業(yè)現(xiàn)金管理的重要內(nèi)容。
　　一、持有現(xiàn)金的動機
　　持有現(xiàn)金是出于三種需求：交易性需求、預防性需求和投機性需求。
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　　交易性需求是指企業(yè)為了滿足維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動的需要而持有一定數(shù)額的現(xiàn)金。
 
　?。ǘ╊A防性需求
　　預防性需求是指企業(yè)為了應付突發(fā)事件而持有一定數(shù)額的現(xiàn)金。
 
　?。ㄈ┩稒C性需求
　　投機性需求是指企業(yè)為了抓住突然出現(xiàn)的獲利機會而持有一定數(shù)額的現(xiàn)金。
 
　　二、目標現(xiàn)金余額的確定
　　（一）成本模型
　　成本模型強調(diào)持有現(xiàn)金是有成本的，*3的現(xiàn)金持有量是使得現(xiàn)金持有成本最小化的持有量。通過分析現(xiàn)金的機會成本和短期成本，以兩種成本之和最低時的現(xiàn)金持有量作為目標現(xiàn)金余額。
 
　　（二）存貨模型
　　a1現(xiàn)金持有量C＊是機會成本線與交易成本線交叉點所對應的現(xiàn)金持有量，因此C＊應當滿足：
　　機會成本＝交易成本，即（C＊/2）×K＝（T/C＊）×F，即a1現(xiàn)金持有量是：
 

 
　　（三）隨機模型
　　隨機模型建立在企業(yè)的現(xiàn)金未來需求總量和收支不可預測的前提下，通過現(xiàn)金波動的*6限額、最低限額和現(xiàn)金回歸線進行現(xiàn)金控制。其計算公式如下：
 

 
　　其中：b為證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為證券的成本，δ為公司每日現(xiàn)金流量變動的標準差，i為以日為基礎(chǔ)計算的現(xiàn)金機會成本，R為回歸線，H為上限，L為下限。
 
　　三、資金集中管理模式
　　通過資金的集中管理，統(tǒng)一籌集、合理分配、有序調(diào)度，能夠降低融資成本，提高資金使用效率，確保集團戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，實現(xiàn)整體利益的*5化。
　　資金集中管理模式可以分為以下幾種：（1）統(tǒng)收統(tǒng)支模式；（2）撥付備用金模式；（3）結(jié)算中心模式；（4）內(nèi)部銀行模式；（5）財務公司模式。
 
　　四、現(xiàn)金收支日常管理
　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段，也就是存貨周轉(zhuǎn)期與應收賬款周轉(zhuǎn)期之和減去應付賬款周轉(zhuǎn)期。
 
　　（二）收款管理
　　收款管理應關(guān)注收款成本和收款浮動期。收款成本包括浮動期成本、管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費用及第三方處理費用或清算相關(guān)費用。收款浮動期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔。
 
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　?。?）使用現(xiàn)金浮游量；（2）推遲應付款的支付；（3）匯票代替支票；（4）改進員工工資支付模式；（5）透支；（6）爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步；（7）使用零余額賬戶。
 
　　說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，高頓網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準！
　　　
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