什么是現(xiàn)金流量?現(xiàn)金流量是投資項(xiàng)目在其整個(gè)壽命期內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)量。更多有關(guān)現(xiàn)金流量信息就跟高頓小編繼續(xù)往下看吧!
一、什么是現(xiàn)金流量?
現(xiàn)金流量是投資項(xiàng)目在其整個(gè)壽命期內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)量。是評(píng)價(jià)投資方案經(jīng)濟(jì)效益的必備資料。具體內(nèi)容包括現(xiàn)金流出、現(xiàn)金流入。
二、現(xiàn)金流量的重要性
在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，決定企業(yè)興衰存亡的是現(xiàn)金流，最能反映企業(yè)本質(zhì)的是現(xiàn)金流，在眾多價(jià)值評(píng)價(jià)指標(biāo)中基于現(xiàn)金流的評(píng)價(jià)是最具權(quán)威性的?，F(xiàn)金流量比傳統(tǒng)的利潤(rùn)指標(biāo)更能說(shuō)明企業(yè)的盈利質(zhì)量。
首先，針對(duì)利用增加投資收益等非營(yíng)業(yè)活動(dòng)操縱利潤(rùn)的缺陷，現(xiàn)金流量只計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)而將非經(jīng)常性收益剔除在外。
其次，會(huì)計(jì)利潤(rùn)是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確定的，可以通過(guò)虛假銷售、提前確認(rèn)銷售、擴(kuò)大賒銷范圍或者關(guān)聯(lián)交易調(diào)節(jié)利潤(rùn)，而現(xiàn)金流量是根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制確定的，上述調(diào)節(jié)利潤(rùn)的方法無(wú)法取得現(xiàn)金因而不能增加現(xiàn)金流量?？梢?，現(xiàn)金流量指標(biāo)可以彌補(bǔ)利潤(rùn)指標(biāo)在反映公司真實(shí)盈利能力上的缺陷。
三、現(xiàn)金流量包括哪些內(nèi)容?
現(xiàn)金流量包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量以及籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。
2.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量包括：銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金;購(gòu)買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金;支付的職工薪酬;支付的稅費(fèi)。
3.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量包括：收回短期投資、長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金;取得投資收益收到的現(xiàn)金;處置固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額;短期投資、長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金;購(gòu)建固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。
4. 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量包括：取得借款收到的現(xiàn)金;吸收投資者投資收到的現(xiàn)金;償還借款本息支付的現(xiàn)金;分配利潤(rùn)支付的現(xiàn)金。
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