應(yīng)收票據(jù)也是我們資產(chǎn)類科目之一,是一種書面憑證,需要由我們的付款人或者是收款人簽發(fā)的,到期之后必須要支付的一種憑證.那一年內(nèi)到期的應(yīng)收票據(jù)現(xiàn)金流量表里怎么填寫?接下來,我們就說一下一年內(nèi)到期的應(yīng)收票據(jù)現(xiàn)金流量表里的填寫.
一年內(nèi)到期的應(yīng)收票據(jù)現(xiàn)金流量表里怎么填寫?
應(yīng)收票據(jù)即指商業(yè)匯票,它分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票.票據(jù)貼現(xiàn)利息,現(xiàn)金流量表計入:支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金.
支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金包含與經(jīng)營活動有關(guān)的其他現(xiàn)金流出,如捐贈現(xiàn)金支出、罰款支出、支付的差旅費、業(yè)務(wù)招待費現(xiàn)金支出、支付的保險費等,其他現(xiàn)金流出如價值較大的,應(yīng)單列項目反映.本項目可以根據(jù)"管理費用"、"經(jīng)營費用"、"制造費用"、"營業(yè)外支出"、"其他應(yīng)收款"等科目的記錄分析填列.
支付到期的承兌匯票在現(xiàn)金流量表如何反映?
支付到期的承兌匯票在現(xiàn)金流量表:"購買商品、接受勞和支付的現(xiàn)金"項目里填列.用期初數(shù)-期末數(shù)填列.
根據(jù)分析和實質(zhì)重于形式的原則,建議企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時,對銀行承兌匯票在現(xiàn)金流量表中按以下方式列示:
1、收到銀行承兌匯票時在現(xiàn)金流量表不予反映,待銀行承兌匯票到期時計入"銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金",此做法與目前一致;
2、銀行承兌匯票進(jìn)行貼現(xiàn)時,企業(yè)根據(jù)實際收到的現(xiàn)金計入"銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金",而不是計入"籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量"的項目;
3、將已背書轉(zhuǎn)讓的銀行承兌匯票,先計入"銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金",并根據(jù)背書轉(zhuǎn)讓支付性質(zhì),"購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金"或"投資活動支付的現(xiàn)金"項目列示.
以上整理的資料內(nèi)容,就是我們關(guān)于"一年內(nèi)到期的應(yīng)收票據(jù)現(xiàn)金流量表里怎么填寫?"這一問題的具體回答,現(xiàn)在大家對于一年內(nèi)到期的應(yīng)收票據(jù)現(xiàn)金流量表里的填寫位置,應(yīng)該是十分清楚了.此外,我們也介紹了支付到期的承兌匯票在現(xiàn)金流量表反映.
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