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機(jī)票代理進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

2019-10-17 綜合 1995人瀏覽
老師回答
我們與代理商簽訂月結(jié)賬戶,以代理商實(shí)際墊付金額的1%收取服務(wù)費(fèi)。例如,我司上個(gè)月共花費(fèi)機(jī)票款10000元,手續(xù)就是100元,對(duì)方給我們開具10100元的增值稅普通發(fā)票,我們可以進(jìn)項(xiàng)抵扣的金額是10000元對(duì)嗎?服務(wù)費(fèi)是不可以抵扣的對(duì)嗎?代理商給我們開具普票,我們也是可以入賬的對(duì)嗎?

答:會(huì)員您好,如貴公司取得的是增值稅普通發(fā)票的話,進(jìn)項(xiàng)稅額是不能抵扣的,但可以辦理入賬。針對(duì)目前最新的《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告》(2019年第39號(hào)),建議貴公司與代理商簽訂合同時(shí)說明,代理企業(yè)提供兩份票據(jù):一份是航空公司出具的行程單,一份是代理商按自己收取的代理手續(xù)費(fèi)開具的專用發(fā)票,這樣貴公司行程單可以按照最新要求,按照9%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,同時(shí)手續(xù)費(fèi)也可以根據(jù)代理商開具的專票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

__________

相關(guān)規(guī)定:

《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))

六、納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額:

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;

2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
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張曉萌

碩士

高頓研究院

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咨詢老師
  • 查分即將開始!2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)官網(wǎng)成績(jī)查詢?nèi)肟冢壕W(wǎng)報(bào)系統(tǒng)
    2022年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試已經(jīng)結(jié)束,按照中注協(xié)官方的改卷流程和時(shí)間,今年查詢成績(jī)的時(shí)間預(yù)計(jì)是在11月下旬!屆時(shí)大家可以自行選擇通過電腦端的網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)或者手機(jī)端的中注協(xié)官方微信公眾號(hào)進(jìn)行查分。那具體來說,注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)官網(wǎng)成績(jī)查詢?nèi)肟谑鞘裁茨兀靠荚嚦煽?jī)合格標(biāo)準(zhǔn)及有效期是怎樣的?一起隨高頓CPA小編一起看看下文吧! 一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)官網(wǎng)成績(jī)查詢?nèi)肟谑鞘裁茨兀?根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)官網(wǎng)(www.cicpa.org.cn)上面此前發(fā)布的《2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試報(bào)名簡(jiǎn)章》,可知今年考生查詢成績(jī)的官網(wǎng)入口是 注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試網(wǎng)上報(bào)名系統(tǒng)(網(wǎng)址:https://cpaexam.cicpa.org.cn),簡(jiǎn)稱網(wǎng)報(bào)系統(tǒng) ;成績(jī)查詢時(shí)間:預(yù)計(jì)11月下旬! 另外,在注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)公布之后,考生也可以自由選擇通過手機(jī)移動(dòng)端的中注協(xié)官方微信公眾號(hào)進(jìn)行
  • 考cpa費(fèi)用是多少?注會(huì)報(bào)名交費(fèi)時(shí)要注意什么?
    考注冊(cè)會(huì)計(jì)師費(fèi)用主要包括報(bào)名費(fèi)用、教材費(fèi)用等。報(bào)名費(fèi)平均每科100元左右,教材費(fèi)用根據(jù)個(gè)人基礎(chǔ)不同。
  • 注冊(cè)會(huì)計(jì)師網(wǎng)上成績(jī)查詢?nèi)肟冢壕W(wǎng)報(bào)系統(tǒng),時(shí)間:預(yù)計(jì)十一月下旬!
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    注會(huì)成績(jī)查詢時(shí)間:預(yù)計(jì)是11月下旬,具體的成績(jī)查詢時(shí)間,中注協(xié)暫時(shí)尚未公布;注會(huì)成績(jī)查詢?nèi)肟冢骸熬W(wǎng)報(bào)系統(tǒng)”(https://cpaexam.cicpa.org.cn)和“中注協(xié)官方微信公眾號(hào)”。
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