現(xiàn)金流，對于公司的重要性，就像血液對于人之生命的重要性一樣。人的生命，離開了血液的循環(huán)，將會結(jié)束，同樣，一個(gè)企業(yè)，如果現(xiàn)金流枯竭了，或者不循環(huán)了，也一樣會停止運(yùn)轉(zhuǎn)。
　　現(xiàn)金流量表： 反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出情況的報(bào)表(通常是在一個(gè)會計(jì)周期內(nèi)，如季度，半年度和年度內(nèi))
　　現(xiàn)金流量表等式：現(xiàn)金流入—現(xiàn)金流出 = 凈現(xiàn)金流量
　　在企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，通常有三類活動會產(chǎn)生現(xiàn)金的流動(流入或者流出)：經(jīng)營活動，投資活動，籌資活動?，F(xiàn)金流量表記錄了這些活動的現(xiàn)金流動。
　　一個(gè)典型的制造業(yè)公司現(xiàn)金流動圖
　　現(xiàn)金流量表基本格式
　　現(xiàn)金流量表閱讀
　　現(xiàn)金流量表是按照收付實(shí)現(xiàn)制記錄現(xiàn)金流動的，也就是實(shí)際收到現(xiàn)金后記錄現(xiàn)金流入，實(shí)際支付現(xiàn)金時(shí)記錄現(xiàn)金流出。而資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表是以權(quán)責(zé)發(fā)生制方式記賬的(即收入確認(rèn)未必一定收到現(xiàn)金，費(fèi)用發(fā)生未必支付了現(xiàn)金)。
　　由于采用不同的記賬方式，現(xiàn)金流量的增加并不意味著收益增加，現(xiàn)金流量的減少，也并非意味著收益的減少。即收益和現(xiàn)金流量之間是不存在正相關(guān)的關(guān)系。
　　現(xiàn)金流量表是對于資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的補(bǔ)充，通過閱讀現(xiàn)金流量表，我們可以找到資產(chǎn)負(fù)債表和損益表中不能提供的更多額外和具體的信息。如：
　　經(jīng)營活動中產(chǎn)生了多少現(xiàn)金，用掉了多少現(xiàn)金?
　　哪些支出是用來自經(jīng)營活動的現(xiàn)金支付的?
　　當(dāng)發(fā)生虧損時(shí)是如何支付股利的?
　　償債的現(xiàn)金從何而來?
　　投資新增的資金是如何融得的?
　　為什么收益增加了而現(xiàn)金反而減少了?
　　從籌資活動新獲得的現(xiàn)金是如何使用的?
　　公司是否有回購股票?用了多少錢回購股票?
　　。。。。
　　現(xiàn)金流量表正表：我們看到，現(xiàn)金流量表正表中顯示了會計(jì)期間經(jīng)營活動，投資活動，籌資活動的現(xiàn)金流入和流出細(xì)節(jié)，每一部分的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出項(xiàng)目都比較容易理解，同時(shí)，每一部分的最后都給出了現(xiàn)金流量的凈額(如果流入現(xiàn)金大于流出現(xiàn)金，那么凈額為正，反之為負(fù))。三項(xiàng)活動的現(xiàn)金流量凈額就構(gòu)成了總的現(xiàn)金流入或者流出凈額。這一凈額也是期初現(xiàn)金余額與期末現(xiàn)金余額之差。
　　現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料：現(xiàn)金流量表的正式表格后面，一般都包含一個(gè)補(bǔ)充資料，我們在閱讀現(xiàn)金流量表時(shí)可不要以為這部分是可讀可不讀的，因?yàn)檠a(bǔ)充資料正是為了使報(bào)表使用者更全面地了解企業(yè)的財(cái)務(wù)變動情況而設(shè)置的。
　　現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料有三部分組成：
　　將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量：以凈利潤為起算點(diǎn),調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費(fèi)用、營業(yè)外收支等有關(guān)項(xiàng)目，據(jù)此計(jì)算出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。由于凈利潤是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確定的，且包括了投資活動和籌資活動收益和費(fèi)用，將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量實(shí)際上就是將按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確定的凈利潤調(diào)整為收付實(shí)現(xiàn)制的現(xiàn)金凈流入，并剔除投資活動和籌資活動對現(xiàn)金流量的影響。
　　不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動：有些重大的投資與籌資活動，雖然在短期內(nèi)沒有在公司的現(xiàn)金賬戶上發(fā)生資金的流入和流出，但是它們對公司將來的經(jīng)營和現(xiàn)金流會產(chǎn)生重大影響，因而列示在現(xiàn)金流量表的補(bǔ)充資料中。如債務(wù)轉(zhuǎn)為資本，一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券，融資租入固定資產(chǎn)等。
　　現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動：這部分內(nèi)容與正表的結(jié)果是一致的。
 　　　　
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