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投資活動產生的現(xiàn)金流量的編制方法
投資活動現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的各項目的內容和填列方法如下：
1."收回投資所收到的現(xiàn)金"項目
本項目反映企業(yè)出售、轉讓和到期收回的除現(xiàn)金等價物以外的交易性金融資產、長期股權投資而收到的現(xiàn)金，以及收回持有至到期投資本金而收到的現(xiàn)金。不包括持有至到期投資收回的利息以及收回的非現(xiàn)金資產。本項目應根據(jù)"交易性金融資產"、"長期股權投資"、"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"等賬戶的記錄分析填列。
2."取得投資收益所收到的現(xiàn)金"項目
本項目反映企業(yè)因股權性投資而分得的現(xiàn)金股利、和分回利潤所收到的現(xiàn)金，以及債權性投資取得的現(xiàn)金利息收入。本項目應根據(jù)"投資收益"、"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"等賬戶的記錄分析填列。
3."處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現(xiàn)金凈額"項目
該項目反映處置上述各項長期資產所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產所支付的有關費用后的凈額。本項目可根據(jù)"固定資產清理"、"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"等賬戶的記錄分析填列。
如該項目所收回的現(xiàn)金凈額為負數(shù)，應在"支付的其它與投資活動有關的現(xiàn)金"項目填列。
4."收到的其它與投資活動有關的現(xiàn)金"項目
本項目反映除上述各項目以外，收到的其它與投資活動有關的現(xiàn)金流入。應根據(jù)"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"和其他有關賬戶的記錄分析填列。
5."購建固定資產、無形資產和其它長期資產所支付的現(xiàn)金"項目
本項目反映企業(yè)購買、建造固定資產，取得無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金。其中企業(yè)為購建固定資產支付的現(xiàn)金，包括購買固定資產支付的價款現(xiàn)金及增值稅款、固定資產購建支付的現(xiàn)金。但不包括購建固定資產的借款利息支出和融資租入固定資產的租賃費。
本項目應根據(jù)"固定資產"、"無形資產"、"在建工程"、"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"等賬戶的記錄分析填列。
6."投資所支付的現(xiàn)金"項目
該項目反映企業(yè)在現(xiàn)金等價物以外進行交易性金融資產、長期股權投資、持有至到期投資所實際支付的現(xiàn)金，包括傭金手續(xù)費所支付的現(xiàn)金。但不包括企業(yè)購買股票和債券時，實際支付價款中包含的已宣告尚未領取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息。
本項目應根據(jù)"交易性金融資產"、"長期股權投資"、"持有至到期投資"、"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"等賬戶記錄分析填列。
7."支付的其它與投資活動有關的現(xiàn)金"項目
本項目反映企業(yè)除了上述各項以外，支付的與投資活動有關的現(xiàn)金流出。包括企業(yè)購買股票和債券時，實際支付價款中包含的已宣告尚未領取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息等。本項目應根據(jù)"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"應收股利"、"應收利息"等賬戶的記錄分析填列。
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