QQ登錄
微博登錄
微信登錄
金額。
根據(jù)存貨盤點表及出、入庫單編制的存貨倒推表不準確，導致少計收入。核對存貨盤點日到財務賬截止日的所有出、入庫單合計數(shù)量與倒推表一致；盤點當日對存貨進行封存，不允許存貨出入庫。
未能發(fā)現(xiàn)存貨賬實不符情況，導致少計收入。盤點小組按照盤點計劃實地盤點：1.記錄已損壞、丟失、報廢、無使用價值、已到期、盤盈的存貨的種類、規(guī)格、面值及數(shù)量；2.對放置在代理商處的存貨進行實地盤點或發(fā)函對賬；3.對盤點差異及時在現(xiàn)場查找原因并記錄；4.財務部派出人員擔任監(jiān)盤人，盤點小組對盤點記錄和存貨倒推表進行比較、分析、總結(jié)，形成盤點報告。
盤盈、盤虧存貨不能及時處理，導致計稅不確定發(fā)生盤盈、盤虧當月結(jié)賬前，立即進行處理，處理完成后，在盤盈、盤虧明細表上記錄盤盈、盤虧的處理日期并簽字。
關(guān)聯(lián)交易及非常規(guī)領(lǐng)域
關(guān)聯(lián)方及交易不能及時、準確識別，違反獨立交易原則。建立關(guān)聯(lián)方及交易識別和處理制度，形成關(guān)聯(lián)方及交易清單，并經(jīng)管理層、董事會審閱后實施。
對關(guān)聯(lián)方和交易的界定和處理方式、關(guān)聯(lián)方及交易清單應符合相關(guān)法規(guī)要求，在制定時應征詢財務、法律等有關(guān)部門的意見。關(guān)聯(lián)方及交易清單定期更新，在更新時征詢各部門意見，履行審批流程。
定期以適當渠道（業(yè)務培訓、讀本、網(wǎng)絡郵件）將關(guān)聯(lián)方及交易界定和處理的制度向各涉及部門（如采購、銷售、投資、內(nèi)部審計等）進行有效的溝通和傳達，并要求注意識別。
關(guān)聯(lián)方及交易未得到完整披露，違反獨立交易原則。各部門根據(jù)制度文檔的規(guī)定，定期將本部門發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易予以統(tǒng)計。統(tǒng)計包括但不限于：對象、性質(zhì)、金額、商品或勞務、收益率等。上述統(tǒng)計結(jié)果應上報財務部門和內(nèi)部設審計部門進行核對，對不符合要求的進行整改和補充。財務部門定期將修正后的關(guān)聯(lián)方交易統(tǒng)計報呈管理層和信息披露部門。
交易有失公允，導致計稅不準確。企業(yè)購并，融資租賃、資產(chǎn)置換、非貨幣交易、債務重組等交易的方式、交易價格、公允價格等應聘請獨立財務顧問（稅務顧問）獨立進行評估，咨詢涉稅輔導。
或有事項得到及時的應對。管理層應擬定面對重大訴訟事項時的措施，包括：提交法律顧問、評估潛在影響、表外披露或表內(nèi)確認等，并形成書面制度和記錄文檔。
財務人員不了解非常規(guī)交易，無法作出及時完整的記錄，導致計稅不準確。財務部門參與非常規(guī)交易的交易進程，了解其進度。
財務人員不能作出恰當?shù)臅嬏幚?，導致計稅不準確。必要時，就非常規(guī)交易的會計處理征詢專家和中介機構(gòu)意見。
訴訟事項未能合理反映在財務信息中，導致計稅不準確。法律事務部門是否定期向財務部門提交涉及到的訴訟、仲裁、糾紛等或有事項的統(tǒng)計資料，并評估可能的影響。財務部門根據(jù)上述資料定期編制或有事項備查表，評估可能的損失和處理方式。對可能損失金額的估計，應形成書面依據(jù)，必要時利用專家工作。
固定資產(chǎn)管理領(lǐng)域
成本費用歸集不完整、不準確，導致資本性支出費用化。工程核算人員根據(jù)合同、設備清單數(shù)據(jù)、原始發(fā)票核對工程成本的準確性。根據(jù)工程參與人員表核對人工費用歸集的完整、準確性。根據(jù)《借款費用》復核利息資本化的正確性，完整性。
工程施工成本費用缺乏有效控制，導致資本性支出費用化和虛增資產(chǎn)價值。嚴格遵守工程預算方案，對無故超標情況進行嚴格檢查并處罰；對工程成本費用的發(fā)生進行嚴格的審批。
購置成本不準確、完整，導致資本性支出費用化和虛增資產(chǎn)價值?；〞媿徍藢~列數(shù)據(jù)與合同、設備清單數(shù)據(jù)的一致性；應付會計崗復核應付會計發(fā)票概覽信息，根據(jù)原始發(fā)票檢查發(fā)票概覽中的對方單位、金額、日期錄入是否正確。固定資產(chǎn)核算崗取得驗收記錄；應付會計崗根據(jù)相應合同對購置成本進行復核；固定資產(chǎn)核算崗進行固定資產(chǎn)入賬處理；按資產(chǎn)明細粘貼固定資產(chǎn)標簽、建立固定資產(chǎn)卡片。
整體固定資產(chǎn)的大修無計劃性，導致虛列成本費用。年度計劃中包含固定資產(chǎn)的大修計劃；各部門在生產(chǎn)部門的牽頭下，將大修計劃逐步明細化，嚴格控制在年度大修計劃的期限內(nèi)高質(zhì)量完成。
固定資產(chǎn)維護成本計量不完整、準確，導致虛列成本費用。固定資產(chǎn)核算員統(tǒng)計成本費用明細表并經(jīng)固定資產(chǎn)維護部門簽字確認；財務部嚴格比照準則要求核實資本性支出與費用性支出；對被替換零部件進行關(guān)注并恰當處理。
盤點清單與系統(tǒng)記錄不一致，導致計稅不準確。財務系統(tǒng)自動導出所有資產(chǎn)清單，資產(chǎn)主管崗審核資產(chǎn)清單是否覆蓋所有部門，審核無誤后簽字轉(zhuǎn)發(fā)各使用部門。
盤盈、盤虧固定資產(chǎn)不能及時處理，導致計稅不準確。發(fā)生盤盈盤虧當月結(jié)賬前，立即進行處理，處理完成后，在盤盈、盤虧明細表上記錄盤盈、盤虧的處理日期并簽字。
固定資產(chǎn)處置后，財務沒有根據(jù)處置發(fā)票等完整準確及時地進行核銷處理，導致計稅不準確。將處置發(fā)票等原始單據(jù)與閑置固定資產(chǎn)處置審批表逐一核對，統(tǒng)計出處置固定資產(chǎn)的賬面情況表并逐一核銷。
掃一掃微信，學習實務技巧
高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報名2014年財會考試的考生可按照復習計劃有效進行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財會考試高清課程已經(jīng)開通，通過針對性地講解、訓練、答疑、?？?，對學習過程進行全程跟蹤、分析、指導，可以幫助考生全面提升備考效果。
