QQ登錄
微博登錄
微信登錄
企業(yè)單位，均應在所在地銀行申請開立銀行存款結算賬戶。
企業(yè)在銀行開設賬戶以后，除了按規(guī)定可用于現金收付的款項以外，企業(yè)在生產經營過程中發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務，都必須通過銀行存款賬戶進行結算。
2. 開設銀行存款賬戶
⑴基本存款賬戶的開設。
基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。存款人的工資、獎金等現金的支取，只能通過本賬戶辦理。
① 基本存款賬戶的當事人資格條件。
根據《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列存款可以申請開立基本存款賬戶：企業(yè)法人；企業(yè)法人內部單獨核算的單位；管理財政預算資金和預算外資金的財政部門；實行政管理的行政機關、事業(yè)單位；縣級（含）以下軍隊、武警單位；外國駐華機構；社會團體；單位附設的食堂、招待所、幼兒園；外地常設機構；私營企業(yè)、個體經營戶、承包戶和個人。
?、?基本存款賬戶開立所需的證明文件
存款人申請開立基本賬戶，應向開戶銀行出具下列證明文件之一：
當地工商行政管理機關核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》；中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文；軍隊軍以上、武警總隊財務部門的開戶證明；單位對附設機構同意開戶的證明；駐地有權部門對外地常設機構的批文；承包雙方簽訂的承包協議；個人居民身份證和戶口簿。
?、?基本存款賬戶開立的程序。
存款人申請開立基本存款賬戶的，應填制開戶申請書，提供規(guī)定的證件。送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經銀行審核同意、并憑中國人民銀行當地分支機構核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。
需要特別說明的是，印鑒卡片填寫的戶名必須與單位名稱一致，同時要加蓋開戶單位公章、單位負責人或財務機構負責人、出納人員三顆圖章。它是單位與銀行事先約定的一種具有法律效力的付款依據，銀行在為單位辦理結算業(yè)務時，憑開戶單位的印鑒卡上預留的印鑒審核支付憑證的真?zhèn)巍Ｈ绻Ц稇{證下加蓋的印章與預留的印鑒不符，銀行就可以拒絕辦理付款業(yè)務，以保障開戶單位款項的安全。
⑵一般存款賬戶的開設
一般存款賬戶是指存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存、與基本存款賬戶的存不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。存款人可以通過本賬戶辦理轉賬結算和現金繳存，但不能辦理現金支取。
?、?一般存款賬戶設置的條件和所需證明文件。
根據《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列情況的存款人可以申請開立一般存款賬戶，并需提供相應的證明文件：在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的單位和個人可以申請開立該賬，并須向開戶銀行出具借款合同或借款借據；與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位可以申請開立該賬戶，并需向開戶銀行出具基本存款賬戶的存款人同意其附屬的非獨立核算單位開戶的證明。
?、?一般存款賬戶設置的程序。
存款人申請開立一般存款賬戶的，應填制開戶申請書，提供相應的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經銀行審核同意后，即可開立該賬戶。
?、桥R時存款賬戶的開設
臨時存款賬戶是指存款人因臨時經營活動需要開立的賬戶。存款人可以通過該賬戶辦理轉賬結算和根據國家現金管理規(guī)定辦理現金收付。
?、?臨時存款賬戶設置的條件和所需的證明文件。
根據《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列存款人可以申請開立臨時存款賬戶，并須提供相應的證明文件：外地臨時機構可以申請開立該賬戶，并須出具當地工商行政管理機關核發(fā)的臨時執(zhí)照；臨時經營活動需要的單位和個人可以申請開立該賬戶，并須具當地有權部門同意設立外來臨時機構的批件。
?、?臨時存款賬戶開立的程序
存款人申請開立臨時存款賬戶，應填制開戶申請書，提供相應的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經銀行審核同意后，即可開設置賬戶。
⑷專用存款賬戶的開設
專用存款賬戶是指存款人因特定用途需要開立的賬戶。
① 專用存款賬戶設置的條件
根據《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人對特定用途的資金，由存款人向開戶銀行出具相應證明即可開立該賬戶。特定用途的資金范圍包括：基本建設資金；更新改造的資金；其他特不定用途，需要專戶管理的資金。
② 所需提供的證明文件
存款共須向開戶銀行出具下列證明文件之一：經有權部門批準立項的文件；國家有關文件的規(guī)定。
?、?專用存款賬戶開立的程序
存款人申請開立專用存款賬戶，應填制開戶申請書，提供相應的證明文件，送交蓋有存款人印章。
3. 銀行存款收付核算
銀行存款收付業(yè)務應由出納人員負責。出納人員在收付銀行存款業(yè)務前，應認真審核銀行存款收付原始憑證是否符合相關規(guī)定，手續(xù)是否齊備，如有不符，有權拒絕收付。對于符合規(guī)定及手續(xù)齊備的銀行存款收付原始憑證，應辦理結算的手續(xù)，并在收付款憑證上注明結算憑證號數，加蓋“收訖”或“付訖”印章。
⑴科目設置
為了總括地反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結存情況，企業(yè)應設置“銀行存款”科目。該科目的借方登記銀行存款的增加額，貸方登記銀存款的減少額；期末余額在借方，反映企業(yè)銀行存款的結存數額。
銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等，在“其他貨幣資金”科目核算。不在本科目核算。
⑵賬務處理
?、?銀行存款業(yè)務的基本賬務處理為：將款項存入銀行或收到款項時，借記“銀行存款”科目，貸記“庫存現金”、“應收賬款”等科目；從銀行提取款項或以銀行存款支付款項時，借記“庫存現金”、“應付賬款”等科目，貸記“銀行存款”科目。
[例]2007年1月5日，甲企業(yè)接到銀行通知，收到乙公司所欠貨款200000元。根據上述經濟業(yè)務，甲企業(yè)應做如下賬務處理：
借：銀行存款 200000
貸：應收賬款——乙公司200000
[例]2007年1月6日，甲企業(yè)以銀行存款支付欠丙公司的貨款500000元。根據上述經濟業(yè)務，企業(yè)應做如下賬務處理：
借：應付賬款——丙公司500000
貸：銀行存款500000
?、?企業(yè)發(fā)生的存款利息，應根據銀行通知及時編制收款憑證，借記“銀行存款”科目，貸記“財務費用”科目。
[例]2007年2月1日，接到銀行通知，上月銀行存款利息收入3800元。根據上述經濟業(yè)務，企業(yè)應做到如下賬務處理：
借：銀行存款3800 貸：財務費用3800
4. 銀行存款余額調節(jié)表
為了防止記賬發(fā)生差錯，正確掌握銀行存款實際數額，企業(yè)應定期與銀行核對賬目（至少每月核對一次），對銀行存款進行清查。
銀行存款清查的方法，是企業(yè)定期將銀行存款日記賬的記錄同開戶銀行傳來的對賬單進行核對。企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對賬單核對時，首先要剔除未達賬項的影響。所謂未賬項，是指由于企業(yè)與銀行取得有關憑證的時間不同而發(fā)生的雙方記賬時間不同，即發(fā)生的一方已入賬，而另一方尚未入賬的事項。企業(yè)與銀行之間的未達賬項有以下四種情況：
⑴企業(yè)已收款入賬，而銀行尚未收款入賬。如企業(yè)開已將銷售產品收到的支票送存銀行，但對賬前銀行尚未入賬。
?、破髽I(yè)已付款入賬，而銀行尚未付款入賬。如企業(yè)開出支票購貨，并已根據支票存根入賬，但銀行因尚未接到支票而未入賬。
?、倾y行已收款入賬，而企業(yè)尚未
掃一掃微信，學習實務技巧
