高頓網(wǎng)校友情提示，*7咸寧會計稅務(wù)實務(wù)相關(guān)內(nèi)容納稅人未繳或少繳稅款被查補(bǔ)稅款的會計處理(二)總結(jié)如下：
　　應(yīng)交所得稅 50160元。
　　如果該問題是在企業(yè)結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)的，會計處理為：
　　借：以前年度損益調(diào)整 50160元；
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 50160元。
　　借：利潤分配——未分配利潤50160元；
　　貸：以前年度損益調(diào)整50160元。
　　四、會計核算沒有錯誤，所得稅計算錯誤
　　對于這種情況，如果是當(dāng)期發(fā)生，直接計入所得稅費(fèi)用。
　　如果是發(fā)現(xiàn)以前期間的錯誤，通過以前年度損益調(diào)整核算。
　　例4：在2007年度企業(yè)所得稅匯算清繳中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某企業(yè)根據(jù)會計準(zhǔn)則的要求，于2007年計提了固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備40000元，企業(yè)在計算2007年度應(yīng)納稅所得額時，未對該筆固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行納稅調(diào)整，造成少交所得稅13200元。
　　企業(yè)根據(jù)會計準(zhǔn)則的要求，可以計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。但在計算應(yīng)納稅所得額時，要在會計利潤的基礎(chǔ)上加上固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提金額，該企業(yè)未進(jìn)行納稅調(diào)整，造成少交所得稅，應(yīng)予以補(bǔ)交。
　　補(bǔ)交所得稅時：
　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 13200元；
　　貸：銀行存款 13200元。
　　如果該問題是在企業(yè)結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)的，會計處理為：
　　借：所得稅費(fèi)用 13200元；
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 13200元。
　　如果該問題是在企業(yè)結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)的，會計處理為：
　　借：以前年度損益調(diào)整 13200元；
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 13200元。
　　借：利潤分配——未分配利潤 13200元；
　　貸：以前年度損益調(diào)整 13200元。
 　　　　
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