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額計(jì)算。
30、取得進(jìn)料成品退換、進(jìn)料料件退換、進(jìn)料余料結(jié)轉(zhuǎn)的報(bào)關(guān)單時(shí)，在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中如何處理？
答：（1）進(jìn)料成品退換：作為成品退運(yùn)和復(fù)出口的報(bào)關(guān)單，應(yīng)分別作為負(fù)數(shù)出口報(bào)關(guān)單和正數(shù)出口報(bào)關(guān)單申報(bào)。（2）進(jìn)料料件退換：以負(fù)數(shù)進(jìn)口報(bào)關(guān)單錄入申報(bào)沖減免稅進(jìn)口料件。（3）余料結(jié)轉(zhuǎn)：轉(zhuǎn)出的料件可在手冊(cè)核銷申報(bào)時(shí)，作為應(yīng)調(diào)減料件申報(bào)，轉(zhuǎn)入新合同的料件，可以作為正常的進(jìn)口報(bào)關(guān)單錄入申報(bào)。
31、邊角料和廢紙箱繳進(jìn)口增值稅的報(bào)關(guān)單要不要輸入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中？
答：邊角料和廢紙箱繳進(jìn)口增值稅的報(bào)關(guān)單不能作為免稅進(jìn)口報(bào)關(guān)單錄入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中。已錄入申報(bào)系統(tǒng)的應(yīng)在合同核銷時(shí)于“進(jìn)料加工手冊(cè)核銷錄入-應(yīng)調(diào)減料件”模塊中錄入有關(guān)數(shù)據(jù)以作沖減。
32、貿(mào)易方式為"進(jìn)料料件內(nèi)銷"的進(jìn)口報(bào)關(guān)單在稅務(wù)上如何處理?
答：如果免稅進(jìn)口料件之前已錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中，進(jìn)料料件內(nèi)銷后海關(guān)補(bǔ)征稅的，應(yīng)在當(dāng)期申報(bào)時(shí)作沖減免稅進(jìn)口料件處理。如果屬于企業(yè)直接征稅的進(jìn)口報(bào)關(guān)單，則不能作為免稅進(jìn)口料件申報(bào)。海關(guān)征收增值稅的完稅憑證可以申報(bào)抵扣。
33、現(xiàn)有一已核銷手冊(cè)的余料結(jié)轉(zhuǎn)出口報(bào)關(guān)單漏錄入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中，需虛擬手冊(cè)按負(fù)數(shù)進(jìn)口錄入，金額為=該負(fù)數(shù)金額X該手冊(cè)直接出口額÷該手冊(cè)所有出口額。那么該手冊(cè)直接出口額和該手冊(cè)所有出口額指的是什么？
答：該手冊(cè)所有出口額包括轉(zhuǎn)廠出口、直接出口；該手冊(cè)直接出口額僅指直接出口，不包括轉(zhuǎn)廠出口。
34、錄入進(jìn)料加工手冊(cè)核銷數(shù)據(jù)時(shí)，“剩余邊角余料”價(jià)格是以“海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅”的完稅價(jià)格錄入，還是以“海關(guān)進(jìn)口增值稅”的完稅價(jià)格錄入？
答：有征關(guān)稅的，應(yīng)以“海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅”的完稅價(jià)格錄入；無(wú)征關(guān)稅的，以“海關(guān)進(jìn)口增值稅”的完稅價(jià)格錄入。
35、在核銷手冊(cè)的當(dāng)月，出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的模擬免稅證明中的“進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格”是負(fù)數(shù)，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)負(fù)數(shù)是怎么來(lái)的。
答：核銷證明出具的是一個(gè)"調(diào)整金額"，它是根據(jù)“應(yīng)參與計(jì)算金額”－“已參與計(jì)算金額”對(duì)比自動(dòng)計(jì)算出來(lái)的一個(gè)調(diào)整數(shù)。
“已參與計(jì)算的進(jìn)口金額”=平時(shí)該手冊(cè)申報(bào)錄入的進(jìn)口報(bào)關(guān)單金額，“應(yīng)參與計(jì)算的進(jìn)口金額”=該手冊(cè)直接出口額*該手冊(cè)實(shí)際分配率。
“已參與計(jì)算的免抵抵減額”=平時(shí)該手冊(cè)申報(bào)錄入的進(jìn)口報(bào)關(guān)單金額*該手冊(cè)登記時(shí)的退稅率，“應(yīng)參與計(jì)算的免抵抵減額”=該手冊(cè)出口產(chǎn)品1的直接出口額*該手冊(cè)實(shí)際分配率*該出口產(chǎn)品1的退稅率+該手冊(cè)出口產(chǎn)品2的直接出口額*該手冊(cè)實(shí)際分配率*該出口產(chǎn)品2的退稅率+...。
“已參與計(jì)算的不免抵減額”=平時(shí)該手冊(cè)申報(bào)錄入的進(jìn)口報(bào)關(guān)單金額*（該手冊(cè)登記時(shí)的征稅率-退稅率），“應(yīng)參與計(jì)算的不免抵減額”=該手冊(cè)出口產(chǎn)品1的直接出口額*該手冊(cè)實(shí)際分配率*（該出口產(chǎn)品1的征稅率-退稅率1）+該手冊(cè)出口產(chǎn)品2的直接出口額*該手冊(cè)實(shí)際分配率*（該出口產(chǎn)品2的征稅率-退稅率2）+...。
36、我們公司以直接出口為主,但本月有一手冊(cè)是用于轉(zhuǎn)廠出口,且本月該手冊(cè)只有進(jìn)口沒(méi)有出口，請(qǐng)問(wèn):（1）在本月做不可抵扣稅額抵減額時(shí),用于轉(zhuǎn)廠出口的進(jìn)口材料可否用作不可抵扣稅額抵減額?（2）不可抵扣稅額抵減額是根據(jù)每一商口編碼來(lái)計(jì)算還是根據(jù)整個(gè)月所有的免稅進(jìn)口材料合計(jì)數(shù)來(lái)計(jì)算?
答：平時(shí)進(jìn)口報(bào)關(guān)單錄入申報(bào)時(shí)是直接參與“兩個(gè)抵減額”計(jì)算，但在手冊(cè)核銷時(shí)，其轉(zhuǎn)廠出口耗用的進(jìn)口料件已參與“兩個(gè)抵減額”計(jì)算的，會(huì)自動(dòng)給予沖減出來(lái)。不可抵扣稅額抵減額平時(shí)是根據(jù)每條進(jìn)口報(bào)關(guān)單金額*手冊(cè)登記時(shí)的征退稅率差計(jì)算的，手冊(cè)核銷時(shí)是按該手冊(cè)真實(shí)的直接出口額*該手冊(cè)實(shí)際分配率*（直接出口產(chǎn)品的征退稅率差）進(jìn)行重新計(jì)算的，當(dāng)兩者有差異時(shí)，手冊(cè)核銷計(jì)算的抵減額實(shí)質(zhì)上就是平時(shí)計(jì)算與真實(shí)計(jì)算兩者之間的差額（即調(diào)整額）。
37、申報(bào)免抵退稅時(shí)輸錯(cuò)了報(bào)關(guān)單出口匯率，如何調(diào)整？
答：虛擬一負(fù)數(shù)（用原匯率）沖減，再虛擬一正數(shù)報(bào)關(guān)單（用正確匯率）調(diào)整申報(bào)。
38、出口報(bào)關(guān)單申報(bào)日期與黃單收齊日期不在同一月份,在錄入免抵退稅匯率時(shí),是以黃單收齊當(dāng)月的匯率為準(zhǔn)嗎?
答：應(yīng)按照出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）上顯示的出口日期所對(duì)應(yīng)的月份進(jìn)行匯率折算。
39、申報(bào)免抵退稅時(shí)，把轉(zhuǎn)廠出口的報(bào)關(guān)單錄入直接出口的報(bào)關(guān)單，該如何處理？
答：在直接出口中虛擬一負(fù)數(shù)報(bào)關(guān)單沖減原錯(cuò)誤申報(bào)的數(shù)據(jù)，再在轉(zhuǎn)廠出口模塊中補(bǔ)申報(bào)錄入該轉(zhuǎn)廠出口報(bào)關(guān)單。
40、月份進(jìn)口原材料因質(zhì)量退回香港,取得的出口報(bào)關(guān)單是否在申報(bào)系統(tǒng)中沖減進(jìn)口,匯率是否按5月份計(jì)算？
答：以負(fù)數(shù)沖減進(jìn)口料件，匯率按出口報(bào)關(guān)單上顯示的日期進(jìn)行折算。
41、把成品復(fù)出口報(bào)關(guān)單當(dāng)成進(jìn)料成品退回，出口金額誤錄成負(fù)數(shù)，應(yīng)如何調(diào)整？
答:虛擬一正數(shù)報(bào)關(guān)單抵消原申報(bào)數(shù)據(jù),再虛擬一正數(shù)報(bào)關(guān)單以作調(diào)整申報(bào)處理。
42、進(jìn)料料件復(fù)出的是否需要開(kāi)具出口商品統(tǒng)一發(fā)票?
答：進(jìn)料料件復(fù)出的不需要開(kāi)具出口商品統(tǒng)一發(fā)票。
43、免抵退預(yù)審時(shí)出現(xiàn)提示:退稅率與商品碼庫(kù)中的退稅率不符 ，該如何處理？
答：虛擬一負(fù)數(shù)出口報(bào)關(guān)單沖減原申報(bào)數(shù)據(jù)，再以正確的退稅率進(jìn)行申報(bào)。
44、已申報(bào)海關(guān)登記手冊(cè)核銷,但現(xiàn)發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）剩余邊角料數(shù)據(jù)沒(méi)有錄入；（2）結(jié)轉(zhuǎn)至其它手冊(cè)料件的金額錄入的是美元，沒(méi)有折算成人民幣,因此合同實(shí)際分配率變得很低。請(qǐng)問(wèn)該如何處理？
答:手冊(cè)已核銷，如有進(jìn)口料件漏錄，可以在虛擬手冊(cè)中虛擬進(jìn)口報(bào)關(guān)單補(bǔ)錄。虛擬手冊(cè)應(yīng)使用原手冊(cè)直接出口產(chǎn)品的征退稅率，虛擬的進(jìn)口報(bào)關(guān)單金額=漏錄的進(jìn)口金額*（原手冊(cè)直接出口額/原手冊(cè)所有出口額）。
45、由進(jìn)料對(duì)口的保稅材料(已錄入免抵退)后來(lái)改為做內(nèi)銷產(chǎn)品用途，在海關(guān)也補(bǔ)了進(jìn)口增值稅，用于做內(nèi)銷產(chǎn)品的該部分材料是否要在免抵退沖減出來(lái)？
答：需要沖減已申報(bào)的進(jìn)口料件。
46、進(jìn)口報(bào)關(guān)單金額輸錯(cuò)了，現(xiàn)要虛擬報(bào)關(guān)單進(jìn)行調(diào)整，請(qǐng)問(wèn)這虛擬報(bào)關(guān)單中的虛擬報(bào)關(guān)單號(hào)是按什么規(guī)律形成的？
答：可以企業(yè)的海關(guān)代碼后五位加0001、0002等流水號(hào)組成一個(gè)9位的報(bào)關(guān)單號(hào)再加001組成一個(gè)12位的報(bào)關(guān)單號(hào)進(jìn)行申報(bào)錄入即可。注意：原已使用過(guò)的虛擬報(bào)關(guān)單號(hào)不能重復(fù)使用。
47、上月錄入進(jìn)料加工手冊(cè)數(shù)據(jù)時(shí)漏錄入手冊(cè)號(hào)，本月如何處理？
答：本月虛擬錄入一負(fù)數(shù)報(bào)關(guān)單不錄手冊(cè)號(hào)以沖減原申報(bào)的數(shù)據(jù)，再虛擬一正數(shù)報(bào)關(guān)單錄入正確手冊(cè)號(hào)以補(bǔ)申報(bào)其金額。
48、錄錯(cuò)新登記的進(jìn)料加工手冊(cè)號(hào)碼，該如何處理？
答：如果還沒(méi)有以該錯(cuò)誤手冊(cè)申報(bào)錄入進(jìn)出口報(bào)關(guān)單的，可以以0金額直接核銷該手冊(cè)，再按正確手冊(cè)號(hào)重新登記。
49、抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格*出口退稅率，出口退稅率有15%、和13%，請(qǐng)問(wèn)如何對(duì)應(yīng)相應(yīng)的出口退稅率？
答：平時(shí)的“免抵退稅額抵減額”是按免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格*“手冊(cè)登記時(shí)的退稅率”計(jì)算出一個(gè)暫時(shí)金額，然后在手冊(cè)核銷時(shí)，系統(tǒng)會(huì)先計(jì)算出一個(gè)“實(shí)際分配率”，然后再按該手冊(cè)退稅率15%直接出口*實(shí)際分配率計(jì)算出退稅率15%直接出口對(duì)應(yīng)的免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格，然后再用此金額*該出口產(chǎn)品的退稅率15%就可以計(jì)算出其對(duì)應(yīng)的免抵退稅額抵減額，如此類推，該手冊(cè)其他退稅率的直接出口也是按此方法計(jì)算其對(duì)應(yīng)的免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格和免抵退稅額抵減額。最后，以手冊(cè)核銷計(jì)算的金額為準(zhǔn)，與平時(shí)已參與計(jì)算
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